蓝色多瑙河：回复张艳老师 老师不通过以前年度损益调整科目吗？按你说的做，不是固定资产增加了吗？

张艳老师：回复蓝色多瑙河这个不需要使用以前年度损益调整科目，因为没有涉及到损益科目，固定资产不是增加了，而是恢复到正确的数字。因为您之前错误的分录中有一个贷方的固定资产

蓝色多瑙河：回复张艳老师 怎么老师的答案都不一样啊？什么原因？

蓝色多瑙河：回复张艳老师 如果按你说的，借固定资产不是就增加了吗？固定资产是不是贷方负数？

张艳老师：回复蓝色多瑙河借：固定资产 贷：累计折旧 这个分录运用直接调整法调整您之前的错误分录，您之前的错误分录中，不是有个贷方固定资产，这是错误的，会导致固定资产减少，所以您要在借方做固定资产，这样一借一贷，不就没影响了嘛 别的老师怎么回答的，截个图上来，咱们分析一下

辛勤的劳动：回复月月老师 老师.您好/ 以前几年内公司有块银行利息没有入账? 我做调整,是这么做分录吗? 借:以前年度损益调整 贷:财务费用-利息收入 借:银行存款 贷:以前年度损益调整吗

月月老师：回复辛勤的劳动你好 借：以前年度损益调整 负数 贷：银行存款 负数 借：利润分配-分配利润 负数 贷：以前年度损益调整 负数 综合调整完看是否需要补缴所得税。

辛勤的劳动：回复月月老师 以前几年内公司有块银行利息收入没有入账?（老师 是银行利息收入 ） 我做调整,是这么做分录吗? 借:以前年度损益调整 贷:财务费用-利息收入 借:银行存款 贷:以前年度损益调整吗

月月老师：回复辛勤的劳动你好，分录我发给你了。

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 2017年5月有一个车位被卖掉 也有6个办公室办公用品折旧到期 这个怎么弄

老江老师：回复变参变量变焦变形金刚办公用品到期后，不再计提折旧 卖掉的固定资产，要进行账务处理：减折旧，减 固定资产原值

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 到期本月折旧不提，但是累积折旧还需要保留吗？

老江老师：回复变参变量变焦变形金刚没有处置之前，累计折旧还是在的，不动！（处置时，转出）

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 比如5月如果不卖车位是163999，卖了车位要把卖掉的折旧17812.5去掉，那么5月的折旧是163999还是146186.5？（163999-17812.5=146186.5）

老江老师：回复变参变量变焦变形金刚累计折旧有借方发生额，所以5月的折旧 要减掉车位的折旧

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 累计折旧搞错的以前年度损益调整一定在一月份做吗？还是汇算清缴的时候也能做？

老江老师：回复变参变量变焦变形金刚差错更正，不一定在一月份做，可以在任何时间处理 汇算清缴，调表不调账！只是调整申报表

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 860的金税盘抵扣如果在季度申报表直接抵扣应交增值税，那要做凭证吗？

老江老师：回复变参变量变焦变形金刚要做凭证的，否则账表不平呀

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 以前年度损益调整如果是少抵扣了分录是怎么样的？多抵扣了分录是怎么样的？

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 我同事看账上借方多比860，直接做抵扣了，但是凭证没做，这个怎么补啊！？

老江老师：回复变参变量变焦变形金刚借记应交税费-应交增值税（减免税款） 贷记 管理费用/营业外支出

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 营业外收入吧？860是少交税金的收入啊

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 以前年度损益调整如果是少抵扣了分录是怎么样的？多抵扣了分录是怎么样的？

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 开固定资产卖车位的发票差额征税开成不差额征税了，这个怎么申请退税？

老江老师：回复变参变量变焦变形金刚哦，不好意思，敲错字了，抱歉 第二条，没看明白，能重述一下吗

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 以前年度损益调整如果是少抵扣了分录是怎么样的？多抵扣了分录是怎么样的？就是比如累计折旧去年多折旧了4千，怎么做分录以前年度损益调整

老江老师：回复变参变量变焦变形金刚借以前年度损益调整 负数 贷累计折旧 负数

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 少抵扣的是不是借以前年度调整正数贷累计折旧正数？

老江老师：回复变参变量变焦变形金刚冲多计提的，一般用贷方负数，更合适些（借方一般是处置）

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 如果少累计折旧，就借方是啥，贷方是啥？

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 回

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 去年五月我同事开错的打发票算了多交4800元增值税，还有各种附加税，这个怎么申请退回

老江老师：回复变参变量变焦变形金刚借方是某某费用，贷记是累计折旧 调整分录为 借以前年度损益调整 贷记累计折旧

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 多提累积折旧 借：累积折旧正数 贷：X费用（跨年通过以前年度损益调整） 少提折旧正数 借：X费用（跨年通过以前年度损益调整）负数 贷：累积折旧负数

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 是这个分录吗？

变参变量变焦变形金刚：回复老江老师 多提累积折旧 借：累积折旧正数 贷：X费用（跨年通过以前年度损益调整） 少提折旧正数 借：X费用（跨年通过以前年度损益调整）正数 贷：累积折旧正数是哪个是正确的？

老江老师：回复变参变量变焦变形金刚第二个分录是正确的 第一个分录第二条，少计提，方向是反的

云淡风清：回复QQ老师 第四季度不可以吗先交税在退呀

QQ老师：回复云淡风清你好，四季度的话也可以。

云淡风清：回复QQ老师 12366说新购入的如果当时没有享受以后就不可以了是吗

QQ老师：回复云淡风清你好！实际工作中不跨年的话是可以的。

云淡风清：回复QQ老师 这样最好了，季度交所得税时就能把折旧扣除吧

QQ老师：回复云淡风清你好，是的，实际工作中可以这样操作。

云淡风清：回复QQ老师 那如果设备到了发票未到，可以加速折旧吗或者是合同签了，货和发票都未到，这样可以加速折旧吗

QQ老师：回复云淡风清你好，可以先计提折旧的。

云淡风清：回复QQ老师 是把11月份固定资产的净值加速还是12月份的净值

QQ老师：回复云淡风清你好！按申报时剩余的净值加速折旧。

渝：回复艾昵老师 是在当年季度报企业所得税时申报缴纳吗

艾昵老师：回复渝是的，现在已经年底了，那就是本年了哈

蜘蛛侠566：回复小林老师 这道题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异不就是折旧不同导致的，它影响了所得税费用，但是在算应交所得税费用的时候又对会计折旧跟税法折旧调整，差额产生的税额又调整了所得税费用，不会重复吗

蜘蛛侠566：回复小林老师 如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是下一年的吗？

小林老师：回复蜘蛛侠566您好，对于本题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异就是折旧不同导致的，并且影响所得税费用。因为税法口径关键看的是应交税费应交企业所得税这个金额，是需要实际缴纳的税款，与您会计上的所得税费用无关。

小林老师：回复蜘蛛侠566您好，如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是未来全部，不仅仅是下一年度。

会计小白_ph533158：回复朴老师 2019年度的汇算清缴报告是不需要修改的 对么

会计小白_ph533158：回复朴老师 其次在明细账中，利润分配-未分配利润为贷方，对么？ 那么何时才能是借贷相等呢？

朴老师：回复会计小白_ph533158是，你用利润分配未分配利润冲抵以前年度损益调整

会计小白_ph533158：回复朴老师 那就是说利润分配-未分配利润在明细账中金额失踪为贷方呗！ 而明细表中以前年度损益调整：借贷方是相等的

朴老师：回复会计小白_ph533158对，不是失踪，这个就是用利润分配未分配利润来冲的

会计小白_ph533158：回复朴老师 好的 好的 打错字了 是始终在贷方...

朴老师：回复会计小白_ph533158看以前年度损益调整了，未分配利润和他相反，，未分配利润也可能是借方

会计小白_ph533158：回复朴老师 还请老师办看下 前两张图分别为以前年度调整损益记忆/营业利润-未分配利润 图三为记账分录

会计小白_ph533158：回复朴老师 前两张为明细账 1.以前年度调整损益 2.利润分配-未分配利润 图三为记账分录 还请老师帮看下对么

朴老师：回复会计小白_ph533158你好，这样就可以的

会计小白_ph533158：回复朴老师 2个明细科目也是没有问题的对吧 那利润分配-未分配利润是等到年度结转后才会平么（借贷相等）还是说一直会在贷方

朴老师：回复会计小白_ph533158以前年度损益调整没有余额就可以了，利润分配贷方或者借方余额都行

会计小白_ph533158：回复朴老师 好的 还有一个问题 公司购买多种不同的硬件产品回来自行组装成为一个商品后用于样机展示（测试机）或者销售，请问如何做分录。 PS:不是委外加工，也不涉及到组装成本 1.购买 借：原材料-XX个还是XX元 原材料-XX个还是XX元 贷：其他应付款-XX人 2.报销 借：其他应付款-XX人 贷：银行存款 3.组装完成时： 借：库存商品-XX个 贷：原材料 4.用于样机/测试机 这个分录应该怎么做

朴老师：回复会计小白_ph533158借制造费用贷库存商品

会计小白_ph533158：回复朴老师 不明白这个制造费是怎么来的，我们就是自己组装，这个制造费不知道怎么算

朴老师：回复会计小白_ph533158组装的过程就是制造费用，你用样机或者测试机如果是为了销售那就计入销售费用，不计入制造费用

会计小白_ph533158：回复朴老师 老师 我把所有的分录带金额的写给你，帮我看下对么？ 1.购买 借：A原材料2个---100 B 原材料1个---50 C 原材料1个---150 D原材料3个---390 贷：其他应付款-690 2.报销： 借：其他应付款---690 贷：银行存款---690 3.组装时 借：库存商品-样机-380 贷：原材料-380 PS:用到的原料有：A原材料1个，B原材料1个，C原材料1个，D原材料1个 4.样机一套 借：制造费用---样机：380 贷：库存商品---样机：380 这样做分录对么

朴老师：回复会计小白_ph533158可以，你的样机是为了销售的还是为了制造的

会计小白_ph533158：回复朴老师 做出来的样机是为了一个的销售 目前样机是为了给客户看的，如果客户满意那我们就会生产一批用来销售

朴老师：回复会计小白_ph533158那就计入销售费用， 1.购买 借：A原材料2个---100 B 原材料1个---50 C 原材料1个---150 D原材料3个---390 贷：其他应付款-690 2.报销： 借：其他应付款---690 贷：银行存款---690 3.组装时 借：库存商品-样机-380 贷：原材料-380 PS:用到的原料有：A原材料1个，B原材料1个，C原材料1个，D原材料1个 4.样机一套 借：销售费用---样机：380 贷：库存商品---样机：380

蜘蛛侠566：回复小林老师 从我刚刚发的例子怎么理解呢？可以从分录分析一下吗？

小林老师：回复蜘蛛侠566您好，不好意思，看不到您发的例子

蜘蛛侠566：回复小林老师 重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？

小林老师：回复蜘蛛侠566您好，根据您的举例，折旧最长3年。税法折旧4500、4500、0，会计折旧3000、3000、3000。前两年会计折旧小于税法折旧，第三年会计折旧大于税法折旧，均有税会差异，整体三年，税法与会计折旧相同，没有税会差异。