蓓儿：回复玲老师 小企业会计准则

玲老师：回复蓓儿你好 借银行 贷应交税费 借 应交税费 贷未分配利润 

芳卿：回复方老师 结转不

方老师：回复芳卿要结转。 借本年利润贷营业外支出或管理费用

芳卿：回复方老师 就差这一笔钱账不平，我不知道哪里的问题

方老师：回复芳卿你是怎么处理的，是没结转吗

芳卿：回复方老师 结转了，我在电脑上直接合计的时候少加了一笔营业外支出，谢谢老师

方老师：回复芳卿不客气，满意请给老师五星好评哈！

不过不罢休：回复朴老师 营业外收入做贷方红字吗

朴老师：回复不过不罢休嗯 这个做贷方红字就可以了

不过不罢休：回复朴老师 不做以前年度损益调整吗

朴老师：回复不过不罢休同学你好 不用的 直接贷方红字就行

如一：回复暖暖老师 请问要退回外汇款，如果6月20日的汇率是7.0447，退USD5200，人民币账户支出36702.89元，这笔分录如何写的好

暖暖老师：回复如一借应收账款5200*7.0477 贷银行存款 财务费用

雨滴?：回复紫藤老师 土地使用税

紫藤老师：回复雨滴?借：银行存款　　 贷：应交税费——应交土地使用税 借：应交税费——应交土地使用税 贷：以前年度损益调整　　 结转时：　　 借：以前年度损益调整　　 贷：利润分配——未分配利润　　

雨滴?：回复紫藤老师 当年的税款

紫藤老师：回复雨滴?借：银行存款　　 贷：应交税费——应交土地使用税 借：应交税费——应交土地使用税 贷：税金及附加

岁月安好：回复徐阿富老师 老师，我问错了！是月底确认主营业务收入

徐阿富老师：回复岁月安好你好借应收账款 贷主营业务收入 贷应交税费（销项税额）

邈嫣雨灵：回复邹老师 老师：我的是手工外账哦，为什么在网上查说要，先计提营业税金及附加，然后转入营业外收入——补贴收入

邹老师：回复邈嫣雨灵都已经免了，就没有计提 的必要 计提了还有转入营业外，有点多余的感觉

邈嫣雨灵：回复邹老师 那为什么现在增值税说要计提，然后转入营业外收入

邹老师：回复邈嫣雨灵这个是增值税与营业税账务处理的不同，计税依据 的不同造成的

朱：回复答疑苏老师 老师，计入主营业务收入或成本可以吗？

答疑苏老师：回复朱你好 一般的差额通过营业外收支来调整

sunshine：回复宋生老师 @宋老师:怎么做进销差价，系统自动结转的，怎么做分录可以算出成本

宋生老师：回复sunshine您好！你是说这个吗？ 借：库存商品 21000 　　　贷：银行存款 20200 　　　　　商品进销差价 800

sunshine：回复宋生老师 @宋老师:老师，我怎么做分录月末结转的成本才能算出来，需不需要做进销差价

宋生老师：回复sunshine商品进销差价的主要账务处理： 　　(一)企业购入、加工收回以及销售退回等增加的库存商品，按商品售价，借记“库存商品”科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“委托加工物资”等科目，按售价与进价之间的差额，贷记本科目。 　　(二)期(月)末分摊已销商品的进销差价，借记本科目，贷记“主营业务成本”科目。销售商品应分摊的商品进销差价，按以下公式计算： 　　商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额)×100% 　　本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率

李昀溪：回复邹老师 还需做借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润吗

邹老师：回复李昀溪你好，需要做这个结转分录的

李昀溪：回复邹老师 你好再想问一下，去年公司收入多做了，怎么处理，是上面分录是红字就行吗？

邹老师：回复李昀溪你好，借；以前年度损益调整——主营业务收入，贷；应收账款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——主营业务收入