微风BREE老师：回复柏林春天首先，该政策的原文为： 一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业（具体范围见附件）的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 二、对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 三、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。 按照企业所得税法及其实施条例有关规定，企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策。 四、本通知自2015年1月1日起执行。2015年前3季度按本通知规定未能计算办理的，统一在2015年第4季度预缴申报时享受优惠或2015年度汇算清缴时办理。 其次，该政策是针对企业所得税税前扣除的规定，并不会影响会计处理。 税会处理差异，可通过递延所得税来体现。

小唯安Sky：回复钟存老师 老师，可以分别说一下吗？大概是怎么算的

钟存老师：回复小唯安Sky比如说，房子折旧30年 只要租金低于 原值*70%/30*10，一年 就可以从租计征

小唯安Sky：回复钟存老师 老师，所有公司注销都要交房产税吗？

钟存老师：回复小唯安Sky房产税是持有期间交，住校的时候你没交的需要补交。交了的话，注销时点不是单独交房产税的

海边一粒沙：回复meizi老师 就是在汇算清缴前预提费用都是合理的吗？

meizi老师：回复海边一粒沙你好 是的 是要与你们实际发生的业务是一致的。 确实发生了 可以暂估 预缴企业所得的时候的 可以冲利润 少缴纳。 如果你汇算取得合理票据可以税前扣除。

海边一粒沙：回复meizi老师 预提费用是管理费用下的吗？

meizi老师：回复海边一粒沙你好 预提费用也就是暂估费用 。不一定非得在管理费用。 也可能是主营业务成本、销售费用、制造费用都可以的。 按实际业务做

海边一粒沙：回复meizi老师 贷方一般是什么？

meizi老师：回复海边一粒沙你好 借费用或者成本贷其他应付款 或者应付账款 或者银行存款 按你实际

泡泡糖cxc：回复陈诗晗老师 转出累计折旧后，我之前的修建费可以入售后成本不？分录如何做？老

陈诗晗老师：回复泡泡糖cxc你这都出售了，哪里来的修理费，你的意思是之前修理费没入账？

泡泡糖cxc：回复陈诗晗老师 不是修理，是之前的修建费成

陈诗晗老师：回复泡泡糖cxc那你这应该是在出售时要计入成本直接处理掉的

泡泡糖cxc：回复陈诗晗老师 就是转出的折旧我后续咋个做分

陈诗晗老师：回复泡泡糖cxc你不用处理了，你这累计折旧就结平了

Walker：回复郭老师 是的

Walker：回复郭老师 那老师为什么会不一样

郭老师：回复Walker后期是不是补计提或者红冲多的计提了

Walker：回复郭老师 房产税不是半年计提一次的吗？我是12月份计提了6万多，但实际交了差不多3万吧

郭老师：回复Walker半年交的半年计提一次，也有季度和年交的 上半年计提了吗？那你的应交税费-房产税有余额吗

Walker：回复郭老师 老师，是这样的，是计提的土地使用税，12月计提了6万多 ,1月实际缴纳了3千多，这是怎么回事

郭老师：回复Walker一种补提之前的，另一种可能是做错了！ 所有你最好查下原因

梁老师：回复肖老师 那老师，现不说营业税，单从房产公司出地，另一方出资，不符合合作建房规定，对

肖老师：回复梁老师是的，根据规定，提供土地一方的房地产公司与提供资金的非房地公司不是真正意义上的合作建房。

周纯：回复Lyle 后续计量是个什么情况呢？

Lyle：回复周纯就是后续商誉变动就跟普通资产一样处理 但一般不会变 因为商誉太虚了，我们会计基本都不会碰到让他变化的情况

冰玉：回复郭老师 那契税，印花税也要计入原值？

郭老师：回复冰玉对的 都可以记固定资产里面的

冰玉：回复郭老师 如果税局录入的时候没有计入会有什么后果？

郭老师：回复冰玉那你账务处理不准确了

璐璐：回复小云老师 谢谢 ，老师讲课说的是签名并盖章是错误的对吧，弄晕了

小云老师：回复璐璐是的，签名并盖章是错误的