一叶知秋：回复玲老师 计提摊销时怎么做呢？摊几年，留残值吗？

玲老师：回复一叶知秋你好  摊销 10年无残值 借成本费用类科目 贷累计摊销 

一叶知秋：回复玲老师 老师，我单位自建自用楼房用于酒店经营，房屋建筑固定资产折旧20年，装修计入长期待摊费用，摊销8年，土地使用权摊销10年，正常吗？摊销时会计分录分别怎么做呢，谢谢！

玲老师：回复一叶知秋你好 无形资产摊销10年 用于建房子的 借在建工程 贷累计摊 销

一叶知秋：回复玲老师 投入使用后呢？转入固定资产吗

玲老师：回复一叶知秋投入使用后 摊销 按受益对像记成本/费用科目里  

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 但是经济利益，不是已经以资金流入企业了么？ 转移出去的使用权，后期回收的时候，不是以最后的未担保余值入账么？ 如果此时计提折旧的话，该出租的资产，转化到企业的什么科目？消耗为费用？转化为另一种资产形式存在？

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 这样子是否造成出租的资产，同时在出租人这里计提折旧，也在承租人那里计提折旧，等于一个资产，两个地方计提折旧？

陈诗晗老师：回复Jinxi Huang你这个资产还是属于这个出租方的，所以说是出租房进行折旧承租方是不折旧的，他只是按照他支付的这个租金作为相关的费用处理就可以了。

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 借：应收融资租赁款——租赁收款额       贷：融资租赁资产             资产处置损益             应收融资租赁款——未实现融资收益  这个分录不是已经很好的体现了，出租资产，转化到企业资金去了么？

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 贷：融资租赁资产   之后 此时出租的资产，在出租人的账面余额剩下多少？

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 此时融资租赁资产在账面上的余额为零？还怎么计提折旧？

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 资料从这里看到的

陈诗晗老师：回复Jinxi Huang你这个根本就是两个问题，你前面问的是经营租赁，你后面这个是融资租赁，他根本就是两种情况，同学这个融资租赁就相当于是分期付款买设备，所以说是承租人在折旧。

然滢：回复陈诗晗老师 你看看★那一点

陈诗晗老师：回复然滢不影响你看一下土地使用税的征收范围，里面明确表示了农村的土地不征收

然滢：回复陈诗晗老师 我们公司居然一直在交……我不知道到底怎么回事

陈诗晗老师：回复然滢公司一直在缴纳这个土地使用水税，你确定你这个是农村的土地吗？

然滢：回复陈诗晗老师 真的就是在村上，地址和厂房是村上，离镇上有两公里的距离吧，难道说这个是属于镇？可是每次有什么通知都是村委会发给我们

陈诗晗老师：回复然滢你看一下你这个土地的产权证书上登记的是农村的，还是属于这个城市的土地。如果说是农村的话，你是不用交的，因为这个土地增值税里面的范围就明确表述了这个农村的不交。

然滢：回复陈诗晗老师 请帮我看看

然滢：回复陈诗晗老师 奥，好的

陈诗晗老师：回复然滢那你这里的申报表应该是不属于农村的土地。

然滢：回复陈诗晗老师 那个单价的档位是属于城镇是吧？

陈诗晗老师：回复然滢这个土地使用税是根据使用面积乘以你的税率来交的，你这个样子，我看不出你这个是属于哪里。

然滢：回复陈诗晗老师 那老师是怎么判断出这个土地不是属于农村的呢

陈诗晗老师：回复然滢这个看土地所在的地方来进行确认。

陈诗晗老师：回复然滢就是你当地话给这个土地，当时会有一个划分的一个文件。

然滢：回复陈诗晗老师 好的谢谢

陈诗晗老师：回复然滢不客气，祝你工作愉快。

妮妮：回复方亮老师 说错了，第七题

方亮老师：回复妮妮无形资产包括土地使用权、专利权 、非专利技术等，土地使用权的税率是11%，其他的税率是6%。

妮妮：回复方亮老师 你的表述我知道，看图片的题目这样说正确吗

方亮老师：回复妮妮不正确。

妮妮：回复方亮老师 这是考前押题卷，杨善长老师讲的√

方亮老师：回复妮妮以下是财税〔2016〕36号里面附件1的规定，通过规定可以看出这句话是错误的。 1、（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。 （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 （三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 （四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 2、销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。技术，包括专利技术和非专利技术。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。

k1：回复陈诗晗老师 老师，是这样的，本来我们公司是武汉张三公司，后来在出了武汉的地方买的土地就注册了个湖北张三公司，两个公司就武汉和湖北之分。先开始对方开的普票是给武汉张三公司的，这次去本来想吧土地转出去，对方却把那张票收回重新开到湖北张三公司了，那之前那个票收回了账务怎么处理呢？2018年9月开的发票暂未摊销使用权，普票这么久还能收回？主要业务是在武汉张三公司

k1：回复陈诗晗老师 之前收到票就做的无形资产土地使用权对吗？

陈诗晗老师：回复k1之前收到的发票你退回时 就减少无形资产 借：应付账款等 贷：无形资产 然后新收到发票这个公司 做相反分录处理

星空：回复王雁鸣老师 怎么有的老师说不可以的

王雁鸣老师：回复星空您好，有的老师说不可以，那可能是因为过去一直是记入管理费用的，没见明确的规定之前，就说不可以，我说的可以，是我认为即然没见明确规定说不可以，那我们可以灵活运用。即然小企业会计准则是可以的，那为了简化，提高工作效率，是好事，为什么我们不可以这样做呢？您说对吧。

星空：回复王雁鸣老师 那就是一般纳税人也可以把这房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税和矿产资源补偿费记在营业税金及附加下是吗

王雁鸣老师：回复星空您好，我的理解是可以的。