王雁鸣老师：回复小谢您好，是以下文件吧。 关于纳税人首次办理纳税申报有关事项的通知 来源： 时间：2015-10-12 浏览次数：8 字号：[大 中 小 ] 视力保护色： 尊敬的纳税人： 为落实《国家税务总局关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复》（税总函〔2015〕419号），结合深圳市“一照一码”改革情况，我分局现将有关具体改革事项公告如下： 一、实施范围 自2015年10月1日（申报期）起，对2015年7月1日后新设立税务登记纳税人实施“首次办理纳税申报”改革事项。涉及的税种具体包括增值税、消费税、废弃电器电子产品处理基金、文化事业建设费，不包括企业所得税等其他税种。 二、业务规则 （一）总体规则 无论纳税人通过“一照一码”或非“一照一码”模式办理新设立税务登记，税务机关只录入税种的基本内容，税种暂不生效，即信息系统不保存税种有效期起，纳税人在税种生效前如未发生纳税申报义务则不需要进行零申报，若纳税人有法定的纳税申报义务发生，应按照税法规定进行申报纳税。 （二）具体规则 界定纳税人发生纳税申报义务，需要遵循以下具体规则： 1.纳税人自行在办税服务厅首次办理纳税申报或领用（代开）发票时，即时由信息系统自动配置税种有效期起，并打印《税务事项通知书（税（费）种认定通知）》发放给纳税人。纳税人需要按规定连续纳税申报。 2.纳税人在网上办税服务厅首次办理纳税申报或申请发票时，由纳税人自行确认税种生效时间，可以选择当期或者上一属期，纳税人可以自行打印《税务事项通知书（税（费）种认定通知）》。纳税人需要按规定连续纳税申报。 3.纳税人办理以下业务，即时由信息系统自动配置税种有效期起，并打印《税务事项通知书（税（费）种认定通知）》发放给纳税人，纳税人需要按规定连续纳税申报。 （1）办理增值税一般纳税人资格登记； （2）核准增值税、消费税汇总申报纳税； （3）核定个体工商户(含个人独资企业)定额； （4）列入专业市场委托代征； 4.除上述业务外，如纳税人实际已经从事生产经营，发生纳税申报义务，也应申报纳税。 附件： 1.税总函〔2015〕419号：《国家税务总局关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复》 2.深圳市国家税务局关于纳税人首次办理纳税申报有关事项的解答 松岗税务分局 2015年10月08日

小谢：回复王雁鸣老师 我们只申请执照，别的一样都没做，这也要罚款吗

王雁鸣老师：回复小谢您好，按此文件来看，不需要罚款的。贵公司被罚款了吗？

小谢：回复王雁鸣老师 也没有税种核定，也没有领用发票，会罚款吗，谢谢

王雁鸣老师：回复小谢您好，一般情况下，不会罚款的。

小谢：回复王雁鸣老师 专官员跟我说要罚款的，老师

王雁鸣老师：回复小谢您好，那可以拿出文件来给专管员看一下，也许专管员不知道有这个文件规定。

会计学堂125：回复赵俊鸽老师 是代理记账，之前会计着急报税，已经报完了，其实月底几天客户又认证了，没跟客户确认好

赵俊鸽老师：回复会计学堂125那对已认证未抵扣的只能做进项税额转出

晕菜简简单单：回复宋生老师 这样的话，就造成我7月所得税费用那里是负数，损益表如何填写？就填写负数吗？

宋生老师：回复晕菜简简单单你好！是的。这个本来就是更正。

微信用户：回复郭老师 代开缴纳了减半征收了城建税，教育费附加，地方教育费附加，实际申报系统，只有城建税，教育费免缴

郭老师：回复微信用户季度30万的吗 是的话申请退税 你看下实际已缴纳里面能填写的不 填写实际缴纳的

微信用户：回复郭老师 退税在哪儿申请

郭老师：回复微信用户你好，就是在这个申报表里面填写。

微信用户：回复郭老师 增值税附加税申报表吗

微信用户：回复郭老师 是这样填吗

郭老师：回复微信用户对的 你看能保存不

微信用户：回复郭老师 6税2费和季度30万免教育附加税和地方教育附加税冲突吗

微信用户：回复郭老师 6税2费政策和季度30万免教育附加税和地方教育附加税冲突吗

郭老师：回复微信用户不冲突的，哪个政策优惠，选择哪一个

愤怒的大叔：回复邹老师 我可以做方向相同的红字发票吗？

邹老师：回复愤怒的大叔你好，红冲发票分录： 可以是之前相同分录金额负数 也可以是相反分录金额正数 这两种方式都是可以的

愤怒的大叔：回复邹老师 假如10月冲红发票税额是10，10月开票税额是100，那么10月申报的税额是90吗？直接在主表上提现90，附表上要填扣除的10元吗？

邹老师：回复愤怒的大叔你好，直接在主表填写税额90，附表不需要填写的

愤怒的大叔：回复邹老师 哦哦，明白了，谢谢老师

邹老师：回复愤怒的大叔不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

郭老师：回复0456自然人税收管理系统里面就可以。

郭老师：回复0456也可以，这个月少申报。

兰兰：回复朴老师 年初就有，那我要重年初开始作废重新申报吗？按照我们实际申报的社保人数金额来申报吗？老师，是不是要在12月31号前处理完这个事？

朴老师：回复兰兰嗯，赶紧的处理完了就行

兰兰：回复朴老师 那做账也是要按照重新申报的做吗？之前会计做账已经结账，现在离职了，我可以直接改她的凭证吗？我们用的用友软件

朴老师：回复兰兰之前的红冲，按照正确的来做

兰兰：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复兰兰满意请给五星好评，谢谢

兰兰：回复朴老师 还有一个问题，请问老师，如果这个我不去处理，问题严重吗？

朴老师：回复兰兰税局查到了也会让你调整

在路上：回复文老师 老师，我开给B公司的发票是我公司应收的货款发票金额，还是收到B公司的客户的货款开具发票，B公司由于只收到了我公司汇的扣除货款的余款，这样B公司如何确认收入呢？还有这种操作模式合法吗？Ａ公司怎么做分录，B公司怎么做分录？

文老师：回复在路上您好，您开给B公司的发票是您公司应收的货款发票金额 不建议用这样的合作模式，应该来说B不应该这样做的，这样您可以跳过B，直接和他的客户合作，直接成为您的客户，您的赚头不就多了吗

在路上：回复文老师 之所以用这种模式是因为B是我们公司的员工成立的，但客户本是我公司的客户，我公司为了降低税负，才成立了ABCD很多的个人独资企业，这样30万可以免增值税

在路上：回复文老师 当时没有ABCD这些公司的时候，我公司收到客户的货款，还要返利给客户，这样的返利不知道怎么入账，所以才成立这些公司

文老师：回复在路上但是这样的话，您最后还是自己开给自己就达不到降税的目的，应该是您新成立的公司直接对外经营，

越努力越幸运：回复邹老师 老师我想问这笔钱在新注册的公司需要做账务处理建立账套吗？新公司公户余额10000，其他什么都没操作过

邹老师：回复越努力越幸运你好，这笔钱在新注册的公司需要做账务处理建立账套的，站在新公司角度，分录是 借：银行存款，贷：实收资本 

越努力越幸运：回复邹老师 然后没有业务就正常按期0申报增值税和个人所得税吗？季度预缴企业所得税都提交0就可以被老师

邹老师：回复越努力越幸运你好，是的，是这样的

越努力越幸运：回复邹老师 那可不可以等有业务在一块建帐，先0申报呢

邹老师：回复越努力越幸运你好，新的公司收到了投资款，就有经济业务发生了，就需要建账的 

越努力越幸运：回复邹老师 好的，谢谢老师‍

邹老师：回复越努力越幸运不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。