金雪艳：回复蒋飞老师 是长期的吗

蒋飞老师：回复金雪艳属于离职后福利，是长期的

娜写年华：回复马老师 老师，这是17年的账，18年底可以调整吗，不用记以前年度损益吗

马老师：回复娜写年华你这个又不牵扯损益类科目，不用以前年度损益调整

娜写年华：回复马老师 好的，知道了

马老师：回复娜写年华不客气，麻烦给老师五星好评谢谢

彭鹏：回复蒋飞老师 因为在3月份计提时 应付职工薪酬总账科目会有个贷方余额 那个时还没扣的工会经费 我总觉得别扭 总要想着点

蒋飞老师：回复彭鹏是的，也可以交纳时直接做分录（不计提的） 借管理费用-工会经费 贷银行存款

彭鹏：回复蒋飞老师 工会经费是必须要交的吗 企业亏损也要交吗

蒋飞老师：回复彭鹏你好！ 是的，企业发工资就要交纳的

霸气的流沙：回复陈诗晗老师 不定项选择题1属医药费2万元。另外按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计150万元(4)10月25日,甲公司与乙公司签订了一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为8000万元,增值税额为720万元,合同签订当日预付合同总价款(含税)的0%,加工完成时支付剩余的款项。当日,收到乙公司预付款项4360万元。截至2019年12月31日,该项劳务的完工进度为70%,甲公司为完成该合同累计发生劳务成本3200万元,估计还将发生劳务成本1200万元。假定该业务属于甲公司的一项主营业务,全部由甲公司自行完成。适用的增值税税率为9%,适用一般计税方法计税的项目预征率为2%(5)自2019年1月1日起,甲公司

霸气的流沙：回复陈诗晗老师 (5)自2019年1月1日起,甲公司实行累积带薪缺勤制度该制度规定,每个职工每年可享受7个工作日带薪年休假,未使用的年休假只能向后结转一个日历年度,超过1年未使用的权利作废;职工休年休假时,首先使用当年可享受的权利,不足部分再从上年结转的带薪年休假中扣除;职工离开公司时,对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付2019年12月31日,每个职工当年平均未使用带薪年休假为7天甲公司预计2020年有950名职工将享受不超过6天的带薪年休假,剩余50名职工每人将平均享受9天年休假,假定这50名职工全部为总部管理人员,该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。假定不考虑其他因素以及所得税影响要求:根据

霸气的流沙：回复陈诗晗老师 有5个小题急

陈诗晗老师：回复霸气的流沙你直接照相，看你这题材，你自己看一下，看得清楚吗，

夏无微：回复锋利老师 借：管理费用-培训费 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 借：应付职工薪酬-职工教育经费 贷：银行存款 借：管理费用-伙食费 贷：应付职工薪酬-职工福利 借：应付职工薪酬-职工福利 贷: 银行存款

夏无微：回复锋利老师 伙食费不是按发票报销的情况，是每个月固定每个人每天多少这样支付。例如，没人每月三百这样标准支付。

锋利老师：回复夏无微您好，那您的账务处理是正确的，记得也要算到工资里面申报个税。

夏无微：回复锋利老师 这个伙食费计算的时候是没有按月在工资表里面核算体现的，是每个部门在月底的时候申请付下一个月的伙食费。这样要自己列入工资表申报个税吗？（这样理解：伙食费是没有发票报销的固定每月支出应该计入员工的职工薪酬核算，所以要报个人所得税是这样吗？如果是有发票报销的餐饮费是可以直接计入管理费用-伙食费，不用申报个税是这样理解吗？）

锋利老师：回复夏无微您好，您的理解正确，这个拿发票报销不交个税是咨询过某区税务局所得税科的，还要在公司制度也规定了的，大趋势是这样，细节方面还是以您区意见为准。希望能帮到您，

夏无微：回复锋利老师 好的，谢谢老师

锋利老师：回复夏无微您好，不客气，祝您工作顺利

辜老师：回复下一秒你3月计提借：管理费用 200 贷：应付职工薪酬 200，然后在借：应付职工薪酬 500 贷：银行存款500

下一秒：回复辜老师 好的老师

辜老师：回复下一秒好的，客气，帮到你就好

fy208：回复玲老师 倒扣工资呢 这样也就少计提工会经费了?

玲老师：回复fy208您好，倒扣工资是啥意思？

fy208：回复玲老师 之前给他多发了两个月工资，离职了，再扣回来

玲老师：回复fy208你好 那也就是工资计提的也是多了，多计提 的红冲 ，这样工会经费多计提 的也可以冲回来 

刘丰瑞：回复燎原老师 那也就是和当期服务成本一起计入生产成本吗？ 针对管理人员的设定受益计划产生的利息为什么计入财务费用，不计入管理费用呢？不应该是管理受益吗

燎原老师：回复刘丰瑞利息费用是指应计年金负债由于时间推移而产生的利息。

刘丰瑞：回复燎原老师 老师这个我明白，但是给管理人员的不应该都计入管理费用吗，为什么利息单拿出来计入财务费用

燎原老师：回复刘丰瑞给管理人员的受益计划如果现在给他们，就是对应管理费用的内容，但是这个不是现在给，而是未来给，所以随着时间推移，有个利息支出，这块内容是因为时间推移而产生的.所以计入财务费用

刘丰瑞：回复燎原老师 老师，那这么理解的话，给车间职工的产生的利息不也应该是属于财务费用吗

燎原老师：回复刘丰瑞分两部分，直接计提给他们的是生产成本，以后随着时间推移而确认的计入财务费用。

刘丰瑞：回复燎原老师 有点乱了。。。前面不是说折现产生的利息进成本吗。。。

燎原老师：回复刘丰瑞给管理人员的计入管理费用 给生产人员的计入生产成本 但是上述两项都不是现在直接给，而是以后给。所以随着时间推移，上述两项都会产生对应的利息，都是财务费用。

刘丰瑞：回复燎原老师 这个利息在最后职工离职的时点不是跟所有的服务成本一起进入到离职后福利到退休时点的折现值吗，这里面也分两部分吗

燎原老师：回复刘丰瑞你看这个案例里面，第一年的受益计划计提了，但是没有给他，这个钱相当于在企业账上趴着呢，那么第二年，这个钱生钱，有了一部分利息了，ok，就把这块钱计入财务费用。

刘丰瑞：回复燎原老师 老师，这个管理费用对应的财务费用我理解了，但是他这个应付职工薪酬计入了管理费用，如果是计入生产成本的呢？

燎原老师：回复刘丰瑞你把这个案例里面的管理人员换成生产人员，把管理费用换成生产成本，就可以了，其他都不变。

刘丰瑞：回复燎原老师 老师那就是这里面利息依然还是进财务费用吗

燎原老师：回复刘丰瑞是的，计入财务费用

刘丰瑞：回复燎原老师 好的谢谢

燎原老师：回复刘丰瑞不客气，互相学习交流。如果觉得满意，给个好评哦