147：回复佟老师 还没有

佟老师：回复147那你支付时就做预付款项，在转入在建工程

147：回复佟老师 那是写借预付账款贷银行存款，然后工程结束全部付完款，就借在建工程，贷预付账款，对吗？最后在建工程要不要结转的？

147：回复佟老师 哦，最后转到固定资产对吧？

佟老师：回复147那是写借预付账款贷银行存款 取得发票时 就借在建工程，贷预付账款 工程验收 借;固定资产 贷：在建工程

璃珞舒舒：回复蒋飞老师 请问老师，需要缴纳增值税吗

蒋飞老师：回复璃珞舒舒如果是暂估的，属于确认未开票收入 需要交纳增值税的

蒋飞老师：回复璃珞舒舒借应收账款 贷主营业务收入 应交税费…应交增值税（销项税额）

璃珞舒舒：回复蒋飞老师 谢谢老师

蒋飞老师：回复璃珞舒舒不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

青春侠：回复暖暖老师 是的老师，我就是在收到发票时做一笔冲减的分录 借 工程施工 -1000 贷 预付账款 -1000 月末结转成本 借 主营业务成本—1000 贷 工程施工—1000，这样做可以吗？

暖暖老师：回复青春侠是的，这样就对了的

夏：回复答疑苏老师 那预付账款金额，就减少了，就不清楚付了多少工程款，还剩余多少了呀？

答疑苏老师：回复夏你好 预付的时候 借 预付账款 50万 贷 银行存款 50万 不就知道剩下多少了吗？

夏：回复答疑苏老师 如果跨年度，下一年的预付账款是期末数，那要怎么看还要返回去看上一年度的数据和是否中间有扣减，在加会去吗？

答疑苏老师：回复夏你好 看上年的明细账就可以了。

Liv：回复千橙老师 工程未完成又开具发票了呢

千橙老师：回复Liv如果签订了合同，按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款， 借：在建工程——建筑工程、安装工程(××工程) 　　 贷：银行存款

千橙老师：回复Liv你们是业主方还是承包方？

Liv：回复千橙老师 老师应该理解错我的问题了，我是装修公司，接了一个工程，雇主预付了80%的工程款给我，剩余20%要工程完工后才付给我，这个要怎么写分录

Liv：回复千橙老师 我们是承包方

千橙老师：回复Liv根据企业会计准则 1. 开具发票时： 借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-应交增值税（销项税额） 2. 按完工比例确认收入 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

Liv：回复千橙老师 不是很懂，我收了八万剩下二万没收，要怎么写，没开票

千橙老师：回复Liv如果是小工程， 1、工程未完工，未开具发票，收到预收工程款。 借：银行存款 贷：预收账款-XX工程 2、工程完工开票后 借：预收账款-XX工程 应收账款-XX工程 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 3、收到尾款后 借：银行存款 贷：应收账款-XX工程

凯悦：回复袁老师 老师，那这次有工程款进来，我也跟原先会计那样做可以吗，还是说就直接贷记主营业务收入

袁老师：回复凯悦可以的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

?敏敏：回复邹老师 为什么要贷应收账款呢？

邹老师：回复?敏敏你好，因为是用之前的应收账款抵顶借款啊

?敏敏：回复邹老师 是还个人的，之前没有做会计处理，就是收到工程款了还私人借款那种

邹老师：回复?敏敏借；银行存款 贷；应收账款 借；其他应付款 贷；银行存款

?敏敏：回复邹老师 老师意思是，在收到进度款时做借银行款贷应收账款 还款时杰其他应付款 贷银行存款吗

邹老师：回复?敏敏你好，是的，就是这样进行账务处理