冯老师：回复雪白的缘分直接计入工程成本。借：在建工程 贷：应付账款

雪白的缘分：回复冯老师 是一个索道维修的预付款，比如预付金额是30万，那银行存款减少咋走帐啊

冯老师：回复雪白的缘分如果有发票那就 借：管理费用（制造费用）贷：银行存款。

晓海老师：回复爱笑的流沙借:预付账款20000学会计论坛 贷：银行存款20000 借：在建工程20000 贷：预付账款20000 借：在建工程120000 贷：银行存款120000 借：固定资产140000 贷：在建工程140000

玲老师：回复Kitty的朱朱摊销分录 借 管理费用/主营 业务成本 贷 长期待摊销费用

Kitty的朱朱：回复玲老师 那这个付预付款要怎么做？

玲老师：回复Kitty的朱朱借预付账款 贷 银行存款 借 长期待摊销费用贷预付账款

Kitty的朱朱：回复玲老师 老师，那长期待摊费用是当月开始摊销还是次月？

玲老师：回复Kitty的朱朱你好，完工的次月就可以摊销

李静：回复邹老师 但是那预付的账款不是该计入在建工程成本里吗

邹老师：回复李静你好，没有取得发票之前计入预付账款，取得发票 借；在建工程 贷；预付账款

李静：回复邹老师 没有发票，私人卖的砖，直接计入在建工程不能

邹老师：回复李静是的，需要按规定取得发票才可以计入在建工程的

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 第二种会计分录：1.借：银行存款 贷：预收账款2.应交税费-预缴增值税 贷：银行存款，3月末:借应交税费-未交增值税 贷：应交税费-未交增值税。 两个分录那个对？

陈诗晗老师：回复????棒棒糖第一种分录，就是你之前发给我的分录， 收到预收款时就要分离出来应交的增值税。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 第二种会计分录是图片那个，你看哪个合适？

陈诗晗老师：回复????棒棒糖我看了你图片的。 处理不规范。 规范的处理就是你最开始发的第一种，从预收账款里面剥离出税。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 但是第一种会计分录写上之后，资产负债表数据上的应交税金金额就是预缴增值税金额-待认证进项税金额了！

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 你电话多少，我打电话和你沟通一下，这个问题我已经咨询很久了，就你这个老师回答专业些，我打电话和你沟通下，这上面问不清楚

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 请告诉我一下，我还有个问题要咨询一下

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 1.但是第一种会计分录写上之后，资产负债表数据上的应交税金金额就是预缴增值税金额-待认证进项税金额了！请回答我这个问题？？？ 2. 借：银行存款 100 　　贷：预收账款 91.74 　　　　应交税费-待转销项税额 （一般计税方式） ？（应该是多少）8.26 借：银行存款 100 　　贷：预收账款 98.17 　　　　应交税费-待转销项税额 （一般计税方式） ？（应该是多少）1.83 哪一个金额正确？

陈诗晗老师：回复????棒棒糖你看一下这个图片，同学

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 看到了，非常感谢，明白了，你能不能帮我把下面的销项税额，预缴增值税转入未交增值税也写一下分录，感谢。

陈诗晗老师：回复????棒棒糖借：应价税费～销项税额8.26 贷：应交税费～预缴增值税1.84 转出未交增值税6.42 借：应交税费～转出未交增值税6.42 贷：应交税费～未交增值税

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 2017年7月11日, 财政部、国家税务总局联合发布了《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 (财税[2017]58号) 。文件规定, 自2017年7月1日起, 建筑业预收款不再产生纳税义务, 但需要按规定预征税款。 不产纳税以为，为什么要做这个分录，借：银行存款 　　 贷：预收账款 　　　　 应交税费-待转销项税额 为什么要做待转销项税额这个分录？ 请木木老师帮我解答一下，我还是有疑问。这样就不能正确反应预收账款的金额了。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 2017年7月11日, 财政部、国家税务总局联合发布了《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 (财税[2017]58号) 。文件规定, 自2017年7月1日起, 建筑业预收款不再产生纳税义务, 但需要按规定预征税款。 不产生纳税义务，为什么要做这个分录， 借：银行存款 　 贷：预收账款 　 应交税费-待转销项税额 为什么要做待转销项税额这个分录？ 请木木老师帮我解答一下，我还是有疑问。这样就不能正确反应预收账款的金额了。

陈诗晗老师：回复????棒棒糖你这个政策我不确定是多久的 目前的政策是，建筑业和租赁预收账款时需要预缴税款。 所以预收款项时还是纳税义务发生时，所以需要价税分离

糖果总汇 胡瀚尹：回复陈诗晗老师 如果这个150万后面还给我了，那么我之前借钱时要不要做支出，如果做支出的话，那么收到还款时是否需要做收入呢

糖果总汇 胡瀚尹：回复陈诗晗老师 如果这个150万是之前年度的借款，当时并没有做支出，分录又该怎么做呢

陈诗晗老师：回复糖果总汇 胡瀚尹如果说这个最后归还给你的话，那么这个就不属于预算会计的核算范围，你只需要财务会计做相关的应收处理就可以了，后面收到的时候减少相关的因素。

向日葵：回复玲老师 计提时怎么做会计分录？

玲老师：回复向日葵计提就是收入的分录贷方式税款。

向日葵：回复玲老师 外地预缴的附加税怎么计提？

玲老师：回复向日葵借税金及附加贷应交税费。

小溪：回复郭老师 完工之后，转入固定资产时的原始凭证，是不是必须要有完工单啊？如果没有完工单的话，要怎么做？

郭老师：回复小溪你好，这个是设备的还是什么的？

小溪：回复郭老师 不是设备，就是水电安装工程类的

郭老师：回复小溪你好，有竣工结算单吗？如果没有的话，你们自己结转就行。

小溪：回复郭老师 没有竣工结算单。老师，您这边有竣工结算单的版本吗？

郭老师：回复小溪你好，没有这个，自己写一个就可以，每个业务它是不一样的。