雨花石：回复晓海老师 请问 晓海老师 成本如何结转 ，他自已只是代开 收点手续费而已

晓海老师：回复雨花石你好！需要对方提供相关发票才可以

琳：回复meizi老师 上期留底税额可以抵减这笔销项税吗

meizi老师：回复琳你好 可以的 到时月末自己结转下

陈诗晗老师：回复难过的白猫借 发出商品 700 贷 库存商品 700 借 银行存款 950%2B950*13% 代 主营业务收入 950 应交税费 增值税 950*13% 借 主营业务成本 95*7 贷 发出商品 95*7 借 库存商品 35 贷 发出商品 35 借 银行存款 990%2B990*13% 代 主营业务收入 990 应交税费 增值税 990*13% 借 主营业务成本 99*7 贷 发出商品 99*7 借 库存商品 7 贷 发出商品 7 借 银行存款 940%2B940*13% 代 主营业务收入 940 应交税费 增值税 940*13% 借 主营业务成本 94*7 贷 发出商品 94*7 借 库存商品 42 贷 发出商品 42

浩瀚星辰：回复岳老师 那填在那里

岳老师：回复浩瀚星辰按适用税率计税销售额。

加油向未来：回复江老师 有些人说是这样的分录： 借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税额， 借：主营业务成本 贷：库存商品； 哪个分录才是比较合理的呢？

江老师：回复加油向未来也可以是这个分录，这个分录是按税法规定做的分录，就是如果是按后一个分录做账务处理，在企业所得税汇算清缴时，就不存在调增收入，调增成本的事了。 上一个分录是按会计法做的分录，后一个分录是按税法做的分录，税法与会计法存在永久性差异的 这个是一个比较完整的回复内容

加油向未来：回复江老师 非常感谢老师，1、像第二种分录就不会有税会永久性差异吧？您推荐哪种做法？2、视同销售怎么填申报表？ 是填在未开具发票收入那里吗

江老师：回复加油向未来我推荐按第二种税法规定的做法。这样更好。 减少了企业所得税汇算清缴时的视同销售填写申报表。做无票的销售（未开具发票收入）处理

加油向未来：回复江老师 第二种做法，那所得税季报申报也要包含赠送所确定的收入吧？

江老师：回复加油向未来是的，你看已经按视同销售做了收入，就不存在所得税申报时，调增收入了。

璐璐酱。：回复罗老师 一月份开出的增值税票做错了，漏报了，我这个月红字后，做了新的进去，是不是这个月申报的时候要把这个一起算进去，而不是根据增值税本月的统计表录入数据？

罗老师：回复璐璐酱。怎么一个漏报法？

璐璐酱。：回复罗老师 开出的增值税专用发票，实际应该是借主营业务收入，应交税金-应缴增值税-销项税额，贷：应收账款 ，做的时候做成了借：主营业务收入，营业外收入（税款的金额），贷：应收账款，这个月做了一笔红字冲销，又做了一笔正确的进去，现在申报的时候应该是填账本上的本月发生额，还是增值税月统计表上的发生额

罗老师：回复璐璐酱。按照增值税月统计表上的发生额申报