小丸子????：回复武老师 借：库存商品，贷：主营业务成本吗

小丸子????：回复武老师 还有其他分录吗

武老师：回复小丸子????没有了，同学，就这些

单纯的绿草：回复暖暖老师 四、某生产型企业为增值税一般纳税人，增值税税率16%，运费税率10%，2018年6月发生以下业务： （1）销售一批服装给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金6.96万元； （2）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元； （3）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； （4）将新研制的一批服装产品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； （6）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票注明增值税2万元； （7）向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.48万元，成本2万元； （8）从仓库领用上月购进的材料20万元（增值税已抵扣）用于职工食堂； 要求：（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录 （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税

暖暖老师：回复单纯的绿草1借银行存款122.96 贷主营业务收入100 其他业务收入6 应交税费销项税额16.96

暖暖老师：回复单纯的绿草借银行存款10 贷其他应付款10

暖暖老师：回复单纯的绿草2借应收账款72*1.16 贷主营业务收入72 应交税费销项税额72*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草3借原材料60000 银行存款6000*100+6600*100*16% 费贷主营业务收入6600*100 应交税费销项税额

暖暖老师：回复单纯的绿草4借销售费用20*1.1*16% 贷主营业务收入22 应交税费销项税额22*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本20 贷库存商品20

暖暖老师：回复单纯的绿草5借银行存款46400 贷主营业务收入40000 应交税费销项税额6400

暖暖老师：回复单纯的绿草6借原材料220 应交税费进项税额34 贷银行存款254

暖暖老师：回复单纯的绿草7借营业外支出3.48 贷主营业务收入3 应交税费销项税额0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本2 贷库存商品2

暖暖老师：回复单纯的绿草8借在建工程23.2 贷原材料20 应交税费进项税额转出3.2

暖暖老师：回复单纯的绿草本月进项税额合计是34-3.2=30.8

暖暖老师：回复单纯的绿草本月销账税额合计 16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草应交增值税就是销账减去进项

kj_ov7Si3TSOntc：回复文老师 2018年没有账务处理

文老师：回复kj_ov7Si3TSOntc那具体是什么情况需要视同销售的

kj_ov7Si3TSOntc：回复文老师 领用的产品送个客户

文老师：回复kj_ov7Si3TSOntc您好，那应该是借以前年度损益调整（表示当年度的销售费用）贷以前年度损益调整（表示当年度的主营业务收入） 销项税额，借以前年度损益调整（表示当年度的主营业务成本）贷库存商品 以前年度损益调整的余额转入利润分配-未分配利润

kj_ov7Si3TSOntc：回复文老师 这部分对应的营业税金及附加怎么处理？

kj_ov7Si3TSOntc：回复文老师 纳税申报表怎么处理？

文老师：回复kj_ov7Si3TSOntc也应该通过以前年度损益调整科目

kj_ov7Si3TSOntc：回复文老师 纳税申报表怎么填？

文老师：回复kj_ov7Si3TSOntc增值税就只能体现在纳税检查调整的销售额里面，附加税的就根据应交增值税的填

camy：回复吴月柳 然后缴纳增值税时的账务处理呢？

吴月柳：回复camy借：应交税费~未交增值税 贷：银行存款

Cute：回复文老师 用开票金额做主营业务收入，还是差额做主营业务收入。

文老师：回复Cute是开票的金额做收入的

习惯就好：回复蒋飞老师 意思是做四月份账的时候做增值税免税收入会计分录

蒋飞老师：回复习惯就好你好！ 是的。

春暖花开：回复郭老师 不是，是小规模

春暖花开：回复郭老师 借银行存款贷固定资产清理，然后应交税费按哪个算呢是3还是2的呢

郭老师：回复春暖花开应交税费，按照2%直接做1%放到固定资产清理里面。

春暖花开：回复郭老师 那1个点的税还转营业外收入吗

郭老师：回复春暖花开需要的已经放到了固定资产清理里面。

春暖花开：回复郭老师 你好，处置的时候 借：银行存款，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税，应交税费—应交增值税（减免税额） 结转，借 ：应交税费—应交增值税（减免税额），贷：营业外收入 ，有个老师这样说的对吗

郭老师：回复春暖花开你好不需要做这 还是按照之前的分录来应交税费，应交增值税2

春暖花开：回复郭老师 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费2个点的税

春暖花开：回复郭老师 老师，那减得1个点的减免税是做借方还是贷方呀

郭老师：回复春暖花开固定资产清理贷方

春暖花开：回复郭老师 借固定资产清理贷减免税

郭老师：回复春暖花开100 3% 3的税额 借银行存款103贷固定资产清理101应交税费2

春暖花开：回复郭老师 老师，那1个点的税率怎样做呢

郭老师：回复春暖花开你好，不在固定资产清理里面吗？固定资产清理本来是100，现在是101啦。

春暖花开：回复郭老师 固定清理里了也就不用把那一个点的税转营业外收入了吧，最后结转固定资产清理就可以了吧

郭老师：回复春暖花开你好是的，是的是的。