YL：回复邹老师 借管理费用，贷长期待摊，因为我们安合同期限2年计提了，之前的税会差异都没有调，汇算清缴也没调

邹老师：回复YL借；以前年度损益调整 贷；长期待摊费用 做这个摊销分录 税收，会计有差异是需要在汇算清缴表格填表予以调整的

盛夏光年：回复邹老师 问题是我的账载金额里面业务招待费有800多是票据不足的需要调增，我得在哪里调，

邹老师：回复盛夏光年你好，没有发票的需要在纳税调整项目明细表——扣除类——其他栏次全额调增

盛夏光年：回复邹老师 是账载金额那里调是嘛

邹老师：回复盛夏光年你好，是在纳税调整项目明细表——扣除类——其他栏次的账载金额填写没有发票的业务招待费金额，税收金额0，就全额调增了

果果：回复徐阿富老师 好的

徐阿富老师：回复果果嗯，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

冬天的雪：回复邹老师 广告和宣传费、业务招待费纳税调整时是根据营业收入的%数调整的，该营业收入是按会计法还是按税法计算的金额

邹老师：回复冬天的雪税法上面的收入 包括主营业务收入，其他业务收入，视同销售收入

????99：回复郭老师 请问扣除比例是多少，

郭老师：回复????99福利费工资的14% 招待费发生额60%，营业收入的千分之五 工会工资的2% 教育经费工资的8% 滞纳金是税务局的全部调增

????99：回复郭老师 招待费是说我总都报了假如200远 然后我只能按120元来税前扣除吗

郭老师：回复????99还要看你的收入

????99：回复郭老师 假如开票收入20000元 招待我税前扣除100元？

郭老师：回复????99是的，是这么理解的，

????99：回复郭老师 那我是以最小值100来税前扣除 不是按120来扣除的是吗

郭老师：回复????99是的，那个小按那个税前扣除

????99：回复郭老师 请问滞纳金是指延期未交税罚款加上应交税款一起的吗

郭老师：回复????99就是单独的没交税支付的滞纳金，每天万分之五的那个

纤语：回复家权老师 企业所得税用视同销售收入吗？借：管理费用-招待费 1100 贷:主营业务收入 1000 应交税费-增值税 100 借  主营业务成本 1000 贷  库存商品1000

家权老师：回复纤语可以按照你那样的分录做

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复张艳老师 谁低在税收金额中填谁是吗？ 业务招待费不管发生多少都要调增吗 ？谢谢

张艳老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中1、是的 2、业务招待费纳税调增的金额=帐载金额-税收金额，不是发生多少都调增的，调增的是超过允许抵扣限额之外的数字。

荟花之美：回复徐阿富老师 后要不要结转？

徐阿富老师：回复荟花之美你好，和其他子目一起要结转的，

张先生：回复文老师 老师这个文件的意思不是说筹办期招待费只能扣除60%么，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年第15号）第五条规定：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除，即：筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

文老师：回复张先生招待费是只能进60%,都是要纳税调整的。

小米99：回复邹老师 在没有出具汇算清缴报告前，可以不调整企业所得税是吗，等汇算清缴时再调整是吧

邹老师：回复小米99是的

慧：回复小林老师 企业汇算清缴

小林老师：回复慧您好，就是没有在营业收入和视同销售收入体现，就不计入基数