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招待费纳税调整会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ wiling 发表的提问：
老师，我2019年兴营业收入610万，业务招待费2万，那么，我业务招待费的60%是1.2万，营业收入的千分之五事3万，那么，我怎么填纳税调整表呢？
账载金额2万 税收金额1.2万 调增0.8万
271楼
2023-08-17 16:48:03
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
小企业会计准则，企业所得税汇算清缴后招待费调增，补交税款200，分录怎么做
你好！ 1.计提 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
272楼
2023-08-17 17:02:59
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蒋飞老师：回复春暖花开2.交税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
2023-08-17 17:29:02
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，计提时，借，所得税费用，贷，应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，银存，借，本年利润，贷，所得税费用，不是这样吗
2023-08-17 17:57:57
蒋飞老师：回复春暖花开交纳的是“去年”的所得税，需要记入利润分配-未分配利润科目了
2023-08-17 18:14:23
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，缴纳税款后，当期资产负债表中未分配利润期末数和期初数据不用变吧
2023-08-17 18:37:23
春暖花开：回复蒋飞老师 当期未分配利润期初数据做账后减少了，但财务报表上期初数据还是年初未补交税款时的数据，期末数减去期初数据不等于利润表中的利润总额了，差额还是这个补交的税款，这个未分配利润需要调整吗
2023-08-17 18:55:57
蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 期末数字会变化的
2023-08-17 19:18:08
春暖花开：回复蒋飞老师 不明白汇缴调增后，补交税款后，未分配利润减少，是否需要调整财务报表，麻烦老师给讲讲
2023-08-17 19:38:14
蒋飞老师：回复春暖花开不用调整以前的会计报表的
2023-08-17 19:58:57
春暖花开：回复蒋飞老师 那5月汇缴调增补交税款了，5月的未分配利润期初数据不变，期末数据也不会变呀，做的分录应交税费抵消，只有未分配利润发生变化，银行存款减少，明细账未分配利润减少了，财务报表中未分配利润期初数据和账上不一致呀
2023-08-17 20:17:49
春暖花开：回复蒋飞老师
2023-08-17 20:41:21
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，我弄不明白，您给讲讲，谢谢啦
2023-08-17 20:56:39
蒋飞老师：回复春暖花开财务报表期初数是上年末的数字
2023-08-17 21:20:41
蒋飞老师：回复春暖花开你账上查的是几月到几月的数字呢？
2023-08-17 21:35:52
春暖花开：回复蒋飞老师 第一个图片，未分配利润明细账，公司2018年10月成立，查的是从2018年10月到现在的未分配利润的数
2023-08-17 21:48:05
蒋飞老师：回复春暖花开时间要一致才可以的。
2023-08-17 21:59:16
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，我就想知道5月资产负债表年初数需要变吗
2023-08-17 22:17:25
春暖花开：回复蒋飞老师 汇缴调增后缴税是不是只是申报表里变，资产负债表中的年初数和未分配利润数不体现调增补交的税款，是吗
2023-08-17 22:40:42
蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 是的。
2023-08-17 23:06:38
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 黄建雄 发表的提问：
老师，您好，我业务招待费的本年是1.5万，但我本年没有收入。那我所得税清缴表里A105000纳税调整项目明细表里是不是要调增这个1.5万。因为是熟低原则
你好，你是在筹建期的吗？
273楼
2023-08-18 16:20:59
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黄建雄：回复郭老师 是的，在筹建期
2023-08-18 16:41:39
郭老师：回复黄建雄你好，全额调增的。再扣除项目其他里面 招待费，在营业期按发生额的60%抵扣所得税。
2023-08-18 16:51:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱 发表的提问：
利息支出 在纳税调整项目明细表中税收金额怎么填，有什么规定？业务招待费帐载没有 在纳税调整项目明细表中税收金额怎么填，也是0是不
税收金额就是税法规定允许扣除的金额，如果与会计口径一致，税收金额等于账载金额 2，税收金额，账载金额都是0
274楼
2023-08-18 16:43:11
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 米米小铺???? ???????? 发表的提问：
纳税调整项目明细表里面，有个业务招待费支出该怎么填写
你好！把业务招待费账面汇总金额，直接填入15栏（账载金额），即可。
275楼
2023-08-18 16:51:21
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米米小铺???? ????????：回复蒋飞老师 业务招待费60%超过营业收入的5%，是不是要填写调整额数据呢
2023-08-18 17:10:11
米米小铺???? ????????：回复蒋飞老师 调整额8万填写15栏第几列
2023-08-18 17:33:13
米米小铺???? ????????：回复蒋飞老师 账载金额与税收金额怎么填写
2023-08-18 17:58:32
蒋飞老师：回复米米小铺???? ????????把业务招待费账面汇总金额，直接填入15栏（账载金额），即可。 税收金额，申报系统会自动计算的。
2023-08-18 18:19:53
米米小铺???? ????????：回复蒋飞老师 哦，账载金额是填写实际金额，调增金额与调减金额不需要填写吗
2023-08-18 18:44:17
蒋飞老师：回复米米小铺???? ????????是的，你的理解很对（系统会自动计算的）
2023-08-18 19:03:03
米米小铺???? ????????：回复蒋飞老师 按照早上说的填写
2023-08-18 19:31:36
蒋飞老师：回复米米小铺???? ????????是的，等申报表其他数据填上后（比如营业收入）系统就会自动计算出业务招待费的调增金额
2023-08-18 19:47:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 雅琴 发表的提问：
汇算清缴时纳税调整表里的业务招待费的税收金额是怎么填报
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 按两者较小的数据填写
276楼
2023-08-18 16:59:59
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雅琴：回复邹老师 @邹老师：好的，谢谢老师
2023-08-18 17:21:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 含蓄的小低调。 发表的提问：
报所得税汇算 业务招待费怎么调整？
你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 比如收入1000万，业务招待费发生20万，收入的5‰=5万，发生额的60%=12万，所以按5万扣除，纳税调增应纳税所得额=20-5=15万
277楼
2023-08-19 16:12:37
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
老师，请问业务招待费是在广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表填写吗？若有业务招待费和广告费要一起填写吗
您好！A105060就是广告费的调整表啊
278楼
2023-08-19 16:40:50
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 繁 华 发表的提问：
@朴老师，3.没有调整就是之前的报表， 这个没有调整是指什么，业务招待费是肯定会调增的，这是不是也算调整了呢？
业务招待费是肯定会调增的，这是调整
279楼
2023-08-19 16:59:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Sunny 发表的提问：
问一下老板拿过来*烟*酒的发票，这个只能入管理费用-招待费吗？如果入招待费，汇算清缴是不是需要调整，按百分多少调整？
你好，这个是用来招待客人的吗？是的话做招待费 税前扣除比例发生额的60%，营业收入的千分之五取小
280楼
2023-08-20 16:09:25
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Sunny：回复郭老师 老师，这个还可以入什么科目？
2023-08-20 16:34:51
郭老师：回复Sunny你好，看你具体的用途，自己喝的属于个人消费的建议不要入账了
2023-08-20 16:52:03
Sunny：回复郭老师 公司用，
2023-08-20 17:13:15
郭老师：回复Sunny你好，是员工一块的吗？记福利费，如果是招待客户的做招待费
2023-08-20 17:40:19
Sunny：回复郭老师 福利费汇算清缴怎么调整？
2023-08-20 17:51:52
Sunny：回复郭老师 招待费 税前扣除比例发生额的60%，营业收入的千分之五取小。 比如发生额4万，可扣除60%=24000，收入100万的话，1000000*0.5%=5000，那等于按照5000扣除，多余35000元是要缴纳这些税？是这意思吗？
2023-08-20 18:05:39
郭老师：回复Sunny你好，工资的14% 是的
2023-08-20 18:33:12
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 顺利的蜡烛 发表的提问：
老师，A105000纳税调整项目明细表中的业务招待费税收金额怎么输入不进去啊？
您好 A105000纳税调整项目明细表中的业务招待费税收金额是系统自动带入的 不需要您输入
281楼
2023-08-20 16:36:37
全部回复
顺利的蜡烛：回复bamboo老师 账载金额是我手动输入的，但是税收金额怎么是零啊？
2023-08-20 16:56:31
bamboo老师：回复顺利的蜡烛请问主表营业收入栏次填写金额了 吗
2023-08-20 17:09:52
顺利的蜡烛：回复bamboo老师 还没有哦
2023-08-20 17:34:23
bamboo老师：回复顺利的蜡烛那要先填营业收入金额 税收金额就自动出来了
2023-08-20 17:48:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
纳税调整项目明细表A105000中的业务招待费支出的账载金额和税收金额要怎么填写
你好，账载金额就是你账面发生金额 税收金额按发生额60%与收入千分之5两者较小数据填写
282楼
2023-08-20 17:06:00
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会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，能不能帮忙看下财务报表 这家公司要转让 可以吗？他们家没有应付账款，银行卡里有100多，我都给去掉了
2023-08-20 17:33:46
邹老师：回复会计学堂辅导老师同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。
2023-08-20 18:03:31
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师 那A105000纳税调整项目明细表里的职工薪酬的帐载金额和税收金额怎么填
2023-08-20 18:32:55
会计学堂辅导老师：回复邹老师 还有职工薪酬纳税调整明细表A105050这个表格也不会填，看不懂
2023-08-20 18:48:50
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，账载金额就是账面发生金额，税收金额就是税法允许扣除的金额
2023-08-20 19:00:12
伍老师
职称：税务师
4.90
解题: 0.08w
引用 @ 香水百合 发表的提问：
我现在做年报，2016年业务招待费当时账上记载的发生额是6184.64元，16年的收入是188034.18，6184.64*0.6=3710.78 188034.18*0.005=940.17 请问是不是只能扣除940.17，5244.47需要做纳税调增呢，然后我要填写纳税调整项目明细表时调增5244.47元，不知道我这样对吗
只能扣除940.17，这个调增的话明细表里面会生成
283楼
2023-08-21 16:01:31
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 幸福快车道 发表的提问：
老总借库存现金壹万元整，招待客户花了4069元，刷卡还款时直接冲销招待费，请问这样我怎么做会计分录？感谢
我在现金日记账和银行日记账应当怎么操作？
284楼
2023-08-21 16:09:02
全部回复
袁老师：回复幸福快车道借：其他应收款10000贷：银行存款1000；借：管理费用-招待费4069贷：其他应收款4069
2023-08-21 16:37:29
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ °青春的尾巴し 发表的提问：
调增业务招待费怎么做分录
您好，这个不用做分录的。
285楼
2023-08-21 16:27:58
全部回复
°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 那我怎么在我的会计报表那里体现
2023-08-21 16:50:05
王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，也不用在会计报表里体现的，只是汇算清缴的报表里直接调整即可。
2023-08-21 17:17:00
°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 就现汇算清缴报表那里调整就可以了，也不用在会计报表体现，那税局来查帐的话，到时候就拿汇算清缴的那个表给税局看就行了是吗
2023-08-21 17:34:09
王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，是的。是的。
2023-08-21 17:47:07
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