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招待费纳税调整会计分录
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，汇算清缴做完，招待费是有调整的，这个分录怎么做呀
纳税调增不需要账务处理的
196楼
2023-07-11 16:43:27
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，汇算清缴做完，招待费是有调整的，这个分录怎么做呀
纳税调增的数据不需要账务处理的，这是税务口径的调增。只需要对要补缴的所得税进行记账
197楼
2023-07-11 17:01:34
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 迈着猫步的阳光 发表的提问：
2011年1~12月实现销售收入7000万元，业务招待费50万元，计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费的调整金额如何计算？
业务招待费税前扣除限额是实际发生额的60%，和收入0.5%的较小者，所以你这个调整金额是20
198楼
2023-07-11 17:31:24
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迈着猫步的阳光：回复辜老师 50*60%=30 7000*0.5%=35 业务招待费税前扣除限额是30万 调整金额是50-30=20万。 是这个计算步骤吗？
2023-07-11 17:59:53
辜老师：回复迈着猫步的阳光是的，就是这样计算的
2023-07-11 18:20:29
迈着猫步的阳光：回复辜老师 计算企业所得税的为什么还要调增，业务招待费的调完之后，最后还是50万，不相当于没有扣除吗？
2023-07-11 18:46:54
辜老师：回复迈着猫步的阳光因为超额部分不能税前扣除的，你纳税调增后，会增加应纳税所得额的
2023-07-11 18:59:44
迈着猫步的阳光：回复辜老师 纳税调增后，会增加应纳税所得额的，不相当于交的税更多了吗？还是不太理解这个纳税调增的原理？
2023-07-11 19:18:41
辜老师：回复迈着猫步的阳光就是因为不能税前扣除，纳税调增后，就要多缴所得税
2023-07-11 19:43:42
迈着猫步的阳光：回复辜老师 所以取发生额的60%和当年营收的5‰的较小值作为税前扣除的标准，实际发生额减去两者较小值的差额作为应纳税所得额调增额。 这是业务招待费调增的固定的计算方法吗？ 会不会出现调减的情况？
2023-07-11 19:54:22
辜老师：回复迈着猫步的阳光业务招待费只会调增，不会调减的
2023-07-11 20:16:38
迈着猫步的阳光：回复辜老师 这是业务招待费调增的固定的计算方法吗？ 所以取发生额的60%和当年营收的5‰的较小值作为税前扣除的标准，实际发生额减去两者较小值的差额作为应纳税所得额调增额。
2023-07-11 20:30:53
辜老师：回复迈着猫步的阳光是的，这就是业务招待费的扣除标准
2023-07-11 20:48:09
徐蕊老师
职称：税务师,初级会计师
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 斯文的哈密瓜，数据线 发表的提问：
老师，你好，我公司业务招待费在所得税汇算清缴纳税调增了，请问账面上怎么调整的？麻烦老师写一下分录！谢谢了
不需要调账，申报纳税和会计做账不冲突，只需要调整应纳税额就好，如果调整之后需要补缴税，可以再计提
199楼
2023-07-11 17:42:07
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斯文的哈密瓜，数据线：回复徐蕊老师 调整之后没有交税款，因为之前的亏损比较大，那请问我账上需要再做什么分录吗？
2023-07-11 18:01:56
徐蕊老师：回复斯文的哈密瓜，数据线不用，申报纳税和做账不冲突，两条线，根据税法决定交税金额，才会在账务上体现，你这不涉及，就没事儿
2023-07-11 18:28:35
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 紫苏 发表的提问：
老师，我们做企业所得税汇算清缴时，纳税调增业务招待费5000，那我财务上需要做什么会计分录吗？
纳税调整金额不需要账务处理的
200楼
2023-07-11 18:11:59
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黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 缥缈的含羞草 发表的提问：
老师，，税务局打电话说是业务招待费少核定了，，填制纳税调整表怎么保存不了呢
如果网报了就不可以调整了，填报年度所得税报表，先在业务招待费明细表下填好，纳税调整表会自动生成报表的
201楼
2023-07-12 17:22:45
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缥缈的含羞草：回复黄老师 税务局那边已经改了，说是让填个纸质的，，但是填不了，，那会不会影响后面呢
2023-07-12 17:52:36
黄老师：回复缥缈的含羞草税局改了，应该就没多大问题，填纸质给税局还有贵司留底就好了
2023-07-12 18:20:40
缥缈的含羞草：回复黄老师 填写纸质的是不是得要在网报界面填制好了再打印出来的呢，，但是网报的填不了
2023-07-12 18:39:16
黄老师：回复缥缈的含羞草你好，这个可以去税局前台拿纸质的填报的
2023-07-12 18:55:50
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 无厘头 发表的提问：
老师，我想请问一下我们公司花费出去的招待费超标了，老板担心人家来查账，叫我调整账，可是我不会，有什么可行的办法吗？
你好，招待费超标在汇算清缴时才调增的，如果你想在账务上调少的话，那么只能把之前入账的冲销掉。
202楼
2023-07-12 17:28:03
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无厘头：回复吴月柳 冲销以后那付出去的招待费怎么做账呢？
2023-07-12 17:52:57
吴月柳：回复无厘头正常是不冲销费用的，如果冲的话就计入营业外支出
2023-07-12 18:07:27
无厘头：回复吴月柳 老师啊，万数的数字营业外支出会不会有点夸张了，还有其他的方法吗？而且费用用出去冲销的话也很难说过去，数字太大
2023-07-12 18:26:40
吴月柳：回复无厘头你好，这个营业外支出在汇算清缴时要调增纳税的。不能税前扣除的。要不你的招待费就按现在的挂着汇算时再调了。
2023-07-12 18:56:05
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 娇气的心锁 发表的提问：
老师，年底汇算清缴业务招待费，职工教育经费调整的需要做分录吗
你好，不做调整的呢
203楼
2023-07-12 17:45:23
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娇气的心锁：回复王晶老师 只要在报税系统里调整了就可以吗
2023-07-12 17:56:11
王晶老师：回复娇气的心锁呃呃，只要调整了就可以的呢
2023-07-12 18:23:07
娇气的心锁：回复王晶老师 调整了会影响什么呢，需要交税吗
2023-07-12 18:36:19
王晶老师：回复娇气的心锁会算的时候调整影响税额的
2023-07-12 18:50:33
娇气的心锁：回复王晶老师 假如教育经费只能扣除800实际支付了1000那么剩余200年底汇算的时候管理费就减少200影响了利润是这样理解吗
2023-07-12 19:01:59
王晶老师：回复娇气的心锁额嗯，是的呢，是这样理解的
2023-07-12 19:24:24
楠楠老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 海鸥飞处 发表的提问：
没有收入，但有费用，其中有业务招待费，在填所得税纳税调整项目明细表时，要全额调增业务招待费；这种说法对吗？谢谢！
是的。
204楼
2023-07-12 18:12:42
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 容 发表的提问：
这道题的捐赠会计分录应该怎么写？应该怎么计算纳税调整？
学员你好，你的问题不完整，老师没办法判断能不能帮你解决
205楼
2023-07-12 18:20:58
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容：回复悠然老师01 不好意思，图片没上传到
2023-07-12 18:44:48
悠然老师01：回复容借：营业外支出5000*1000*0.13+700*5000 贷：库存商品700*5000 应交税费5000*1000*0.13 税法视同销售，因此先把该批商品利润调增300*5000 在调增不可扣除额
2023-07-12 19:01:00
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 春梅 发表的提问：
老师，在所得税纳税调整中，业务招待费账账金额是1090元，没有超过销售收的千分之五，那么税收金额是不是也是填写1090元啊？
没有达到销售收入千分之五的，按实际发生额的60%税前扣除。
206楼
2023-07-16 19:08:17
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 光芒2019 发表的提问：
亏损企业招待费会计分录
借：管理费用——招待费 借：销售费用——招待费 贷：银行存款（或库存现金）
207楼
2023-07-16 19:33:18
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光芒2019：回复江老师 企业所得税年报汇算清缴亏损企业招待费调增会计分录
2023-07-16 19:59:26
江老师：回复光芒2019这个不用会计分录，直接是调表不调账，就是调企业所得税年报的表，不用调分录的处理。
2023-07-16 20:15:15
光芒2019：回复江老师 谢谢老师
2023-07-16 20:29:52
江老师：回复光芒2019有不明白的问题再咨询
2023-07-16 20:42:20
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 柔弱的小鸽子 发表的提问：
报销业务招待费的会计分录
借销售费用、招待费贷、其他应付款， 借其他应付款贷、银行存款。
208楼
2023-07-16 19:43:24
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Ｄ 发表的提问：
请问招待费在年度所得税申报的时候需要纳税调整吗
你好 不超过发生额的60%且不超过当年收入的千分之五可以税前扣除 超过部分要调增处理
209楼
2023-07-16 20:05:59
全部回复
Ｄ：回复meizi老师 好的 谢谢
2023-07-16 20:27:55
meizi老师：回复Ｄ嗯 不客气的 满意请给予评价
2023-07-16 20:43:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 玩的新鲜 发表的提问：
所得税汇算清缴时调整了业务招待费的金额 那调整后的利润表里面的招待费是填写原来的金额还是调整后的金额？
你好，按调整之前的金额填写 只是做纳税调整增加应纳税所得额处理 之前利润表的数据是不做变动的
210楼
2023-07-17 16:47:15
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玩的新鲜：回复邹老师 利润表里面的任何数据都不做变动是吗？
2023-07-17 17:05:08
邹老师：回复玩的新鲜你好，是的 只是做纳税调整项目明细表的填写调整
2023-07-17 17:21:09
玩的新鲜：回复邹老师 老师 应纳税所得额和利润总额有什么区别？
2023-07-17 17:43:12
邹老师：回复玩的新鲜你好，应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额——纳税调整减少额 利润总额就是利润表的利润总额栏次
2023-07-17 18:09:18
玩的新鲜：回复邹老师 好的 非常感谢老师
2023-07-17 18:38:37
邹老师：回复玩的新鲜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-17 18:52:21
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