人生＆精彩：回复maize老师 有滞纳金

maize老师：回复人生＆精彩滞纳金做借营业外支出贷银行

羞涩的大神：回复文文老师 计提 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－简易计税 应交税费－企业所得 应交税费－个人所得稅 应交税费－附加税 缴纳 借： 应交税费－简易计税 应交税费－企业所得 应交税费－个人所得稅 应交税费－附加税 贷：银行存款 老师，是这样做吗

文文老师：回复羞涩的大神计提增值税 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－简易计税 计提其他税 借：所得税费用 借：应付职工薪酬 借：税金及附加 贷：应交税费－企业所得 贷：应交税费－个人所得稅 贷：应交税费－附加税 缴纳的分录，正确

羞涩的大神：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复羞涩的大神不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

开心：回复郭老师 其他的不需要调整任何数据，只要做以上的录就可以了？

郭老师：回复开心你好，是的。

开心：回复郭老师 谢谢老师辛苦了

郭老师：回复开心不用客气的 早点休息

水木年华：回复张艳老师 可是我们的小企业会计准则没有这个以前年度损益调整呀

张艳老师：回复水木年华直接使用利润分配--未分配利润科目。

水木年华：回复张艳老师 那这样的话，利润表和资产负债表不一致，到了明年汇算清缴，再把资产负债表和利润表调整了对不

张艳老师：回复水木年华需要填写今年的资产负债表未分配利润项目的年初数。

水木年华：回复张艳老师 看不懂了老师你的意思就是调整2020年一月的年初数是不

张艳老师：回复水木年华调整的是2019年的资产负债表未分配利润项目的年初数

水木年华：回复张艳老师 那做2019年汇算清缴的时候，因为资产负债表和利润表差这600，需不需要调整，我是想知道到时候怎么报财务报表的年报？

张艳老师：回复水木年华那时不用调整这个600元，这个600元影响的是2019年的未分配利润项目的期初数。

水木年华：回复张艳老师 您的意思就是2019年汇算清缴报财务报表的时候该怎么报就怎么报，但是2020年一月资产负债表未分配利润年初数就得调整是吧

张艳老师：回复水木年华是的，是这样理解的。 您公司只有2020年做2019年所得税汇算清缴时，出现补缴企业所得税的情形，才需要调整2020年的资产负债表未分配利润的年初数。

Lu.????：回复邹老师 不用计提？之前有老师说要计提的

邹老师：回复Lu.????你好，有应纳税额就需要计提的

Lu.????：回复邹老师 没听懂，什么意思呢

邹老师：回复Lu.????你好，就是有企业所得税应纳税额，就需要计提 没有应纳税额就不需要计提企业所得税

Lu.????：回复邹老师 缴纳了，分录怎么写？

邹老师：回复Lu.????你好 借；应交税费——企业所得税 贷银行存款

天青色等烟雨：回复邹老师 老师，是的，那这个分录怎么做

邹老师：回复天青色等烟雨你好 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

陈诗晗老师：回复2463024587借：应交税费～所得税10 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整10 贷：未分配利润10

秋子：回复邹老师 老师，什么情况下用以前年度损益调整这个科目？

邹老师：回复秋子你好，不是小企业会计准则的情况下 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

狄晓卿：回复轶尘老师 多缴的是339.99，本期要缴纳（抵扣）的是99.46

轶尘老师：回复狄晓卿多交的大于本期缴纳的 就不要计提 

狄晓卿：回复轶尘老师 老师，不计提的话，报表上怎么提现呢？

轶尘老师：回复狄晓卿直接显示的哦

晓晓：回复冉老师 那第二年的会计分录呢？

冉老师：回复晓晓第二年 借：所得税费用 贷：应交所得税 借：递延所得税负债 贷：所得税费用