安静：回复邹老师 按次缴纳 不是先计提吗 借：税金及附加-印花税 贷：应交税费-印花税 交时 借：应交税费-印花税 贷 ：银行存款

邹老师：回复安静你好，印花税是不需要计提的。缴纳的时候直接这样处理  借：税金及附加—印花税    ，     贷：银行存款

李静：回复QQ老师 这滞纳金如果放到以前年度损益调整是不是错误的，是不是必须得调到营业外支出

QQ老师：回复李静你好！按规定应该是直接计入营业外支出的

方陈许：回复bamboo老师 是用系统的，收到发票时没有分录，只有进货时借库存商品、进项税额 贷：银行存款/应付货款

bamboo老师：回复方陈许借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 营业外支出 贷：银行存款

方陈许：回复bamboo老师 我们收到发票时已经货早就发给客户了，商品的成本是由系统自动核算的，供货商那边后面降低我们其它商品的采购价以做补偿，不另外退税，请问这样借方库存商品可以换成其它科目吗？

bamboo老师：回复方陈许可以用主营业务成本科目代替

岁禾：回复邹老师 计提的分录呢？

邹老师：回复岁禾你好 借；税金及附加 贷；应交税费——房产税，土地使用税

害羞的小鸽子：回复彩丽老师 可以写详细的分录吗？

彩丽老师：回复害羞的小鸽子借:营业外支出 贷：银行存款

害羞的小鸽子：回复彩丽老师 借:营业外支出_工会经费 营业外支出_滞纳金吗？ 贷：银行存款

害羞的小鸽子：回复彩丽老师 可以提供一个完整的会计分录吗？

彩丽老师：回复害羞的小鸽子计提工会经费时 借:管理费用--工会经费 贷:应付职工薪酬--工会经费 向当地总工会缴纳工会经费和拨给工会组织时 借:应付职工薪酬--工经会费 贷:银行存款 交滞纳金 借:营业外支出 贷：银行存款

小幸运：回复QQ老师 补交的增值税，城建税，教育费附加，不用通过以前年度损益调整吗

小幸运：回复QQ老师 利润分配需要调整吗

QQ老师：回复小幸运你好！附加税也要通过以前年度损益调整科目，最终以前年度损益调整余额转到未分配利润

平坦：回复邹老师 滞纳金是今年补去年的

邹老师：回复平坦你好，那今年缴纳也是计入营业外支出核算，而不是通过以前年度损益调整科目核算的

平坦：回复邹老师 那如果我 进货价 300的衣服，500卖给香港公司， 是按照300的17% 来退税的，还是按照500的17%来退税?

邹老师：回复平坦你好，按300乘以退税率来计算的

平坦：回复邹老师 不是 500-300=200 的利润乘以17% 来退税的吗

邹老师：回复平坦你好，贸易企业退税是按购进价款*退税率计算 与差价没有关系的

平坦：回复邹老师 那生产型企业出口 是怎么退税呢

邹老师：回复平坦你好，按应纳税额负数的绝对值与出口免抵退税额两者较小的金额退税

gwj573：回复沐子老师 谢谢老师回答，因为这是税务局非得让我交的下脚料的费用。我还想问一下这个补交增值税必然有收入，是不是还要做一笔借银行存款或现金 贷应交税金-应交增值税-销项税额和其他业务收入啊？-

沐子老师：回复gwj573没太明白您说的意思，是你们销售了一部分下脚料，有收入没有记，然后也少记了增值税吗？如果是这样的话，那是需要补充确认那笔收入的

gwj573：回复沐子老师 是啊，查过账之后让我们补点17年的下脚料。销售废钢不含税一万八，补个三千多的增值税。

沐子老师：回复gwj573嗯，那是需要同时确认收入的

牛牛妞妞：回复吴月柳 印花税呢？

吴月柳：回复牛牛妞妞借：以前年度损益调整 营业外支出 贷：银行存款，借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

爱群：回复陈静老师 老师，2017年的不用通过利润分配了吧

陈静老师：回复爱群是的，你好。你的理解正确。

王雁鸣老师：回复兴奋的树叶您了，计提工资等分录， 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保，公积金（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 应付职工薪酬--公积金 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 其他应收款---公积金（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保，公积金 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 应付职工薪酬----公积金（企业部分） 其他应收款——社保(个人部分) 其他应收款----公积金（个人部分） 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 6、保险滞纳金，借：营业外支出，贷：现金或者银行存款。

燕：回复吴月柳 城建税的滞纳金也可以这么做吗？

吴月柳：回复燕是的，都是这样做