纯静如风：回复玲老师 直接入应交税费？借应交税费-应交增值税 应交税费-教育费附加 应交税费-应交城建税 应交税费-应交地方教育费用附加 营业外支出 贷银行存款-**银行？

玲老师：回复纯静如风你好 是的 是这样的呢 

诺卓：回复meizi老师 不是，是城建税

meizi老师：回复诺卓你好 那你做 借以前年度损益调整 贷应交税费-应交城建税 借 应交税费-应交城建税 营业外支出-滞纳金 贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整

诺卓：回复meizi老师 不需要计提营业税金及附加，这笔分录吗？

meizi老师：回复诺卓你好 不需要了。 我是走以前年度损益调整科目 代替了税金及附加科目了 因为你跨年了

A侯鸟：回复文老师 你好，麻烦您给写一个完整的分录。

文老师：回复A侯鸟借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款 借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整 借营业外支出--滞纳金贷银行存款

文老师：回复A侯鸟借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款 借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整 借营业外支出--滞纳金贷银行存款

A侯鸟：回复文老师 我前期的账务中有多缴的所得税我需要用多缴抵税，多缴形成之后需要进行什么账务处理吗？我现在应交税费-应交所得税是负数，我能不能直接做，抵缴，借:以前年度损益调整 借:营业外支出-滞纳金 贷:应交税费-应交所得税 然后借:以前年度损益调整 贷:未分配利润 另外，应交税费-应交所得税科目是不是应该反应缴纳了多少所得税的总额，如果 这样做分录，是不是不能准确的表示这个数据，需要别的科目中转，或者如何冲减吗？怎么做呢？

文老师：回复A侯鸟也可以直接抵以前多交的税款的

文老师：回复A侯鸟也可以直接抵以前多交的税款的

懒懒?：回复maize老师 好的。那我做对了✌️

maize老师：回复懒懒?是的，嗯，我先回复别的学员了

烂漫的天空：回复答疑苏老师 老师，这个税得计提一下吧，应交税费借方不能有余额吧？

答疑苏老师：回复烂漫的天空你好 同学之前没计提的话，是需要计提的，老师给同学的是缴纳的分录。

烂漫的天空：回复答疑苏老师 这个滞纳金也需要计提么？

答疑苏老师：回复烂漫的天空你好 滞纳金是不需要计提的。

正儿八经：回复邹老师 我在19年补交了18年的企业所得税和滞纳金，在汇算清缴的时候是不是应该把这个滞纳金放到纳税项目调整明细表中填写

邹老师：回复正儿八经你好，滞纳金是放到纳税项目调整明细表中滞纳金栏次填写申报

正儿八经：回复邹老师 虽然是在19年交的，但是所属却是18年的企业所得税，在汇算清缴的时候怎么填写表呢

邹老师：回复正儿八经你好，补交的所得税不需要在汇算清缴的时候填写 只需要把滞纳金做纳税调增处理就是了

正儿八经：回复邹老师 汇算清缴时，我想增加一个职工教育经费支出，那如果填报这个数字，我后期是需要完善什么手续的吗？比如发票之类的，还是发给员工现金？

邹老师：回复正儿八经你好，是什么原因需要在汇算清缴的时候增加职工教育经费支出呢？

正儿八经：回复邹老师 没有原因的，只是想做些调整。

邹老师：回复正儿八经你好，调整得有依据的，而不是随意调整的 调整了需要取得相应支出的发票

正儿八经：回复邹老师 感谢老师，辛苦了。

邹老师：回复正儿八经不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

朝阳：回复邹老师 请问未缴款时如何处理？

朝阳：回复邹老师 本年发现上年应缴未缴的

邹老师：回复朝阳你好，应交未交在应交税费贷方挂账，缴纳了就没有余额啊

朝阳：回复邹老师 上年的城建税可以计入营业税金及附加科目吗？是不是必须冲减未分配利润？

邹老师：回复朝阳你好，现在缴纳上年的城建税，去年没有计提的吗？