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营业税免税收入会计分录
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彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 傻傻的咖啡豆 发表的提问：
免增值税的小微企业主营业务收入如何做会计分
借:银行存款 / 应收账款 等 贷:主营业务收入(不含税收入) 应交税费-应交增值税(销项税额) 同时 借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入-补贴收入
61楼
2023-04-19 20:53:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 自然的猫咪 发表的提问：
事业收入增值税减免了会计分录怎么做
借；应交税费-应交增值税 贷；其他收入
62楼
2023-04-24 19:57:18
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 简单 发表的提问：
李老师，小微企业这月主营业务收入15000元（含税务代开专票5000元)，那么有1万的普票是免增值税，免征的这部分税金291.26我要转入营业外收入，这个会计分录怎么做呀？
借应交税费应交增值税贷营业外收入补贴收入
63楼
2023-04-24 20:15:58
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简单：回复李老师 不是很明白，要跟收入分开做吗？以前我没有代开专票，全部是普票的时候我是这样做的，借库存现金15000 贷主营业务收入14563.11 应交税费436.89，后面再做一张把税金转营业外收入的凭证，现在因为有代开的专票在里面，所以像以前那样做的话我不知道后面的贷方要怎么做才平？
2023-04-24 20:44:08
李老师：回复简单有代开专票没享受减免的，就把那普票的税转入减免，分录就是前面我说的
2023-04-24 21:00:40
简单：回复李老师 1.借库存现金15000 贷主营业务收入14563.11 应交税费436.89 2.借营业外收入291.26贷补贴收入～增值税补贴291.26 这样对吗？
2023-04-24 21:19:47
李老师：回复简单借应交税费 应交增值税291.26 营业外收入291.26
2023-04-24 21:35:44
简单：回复李老师 知道了，谢谢！
2023-04-24 22:04:24
李老师：回复简单不客气哈
2023-04-24 22:16:03
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 阴天的向日葵 发表的提问：
企业所得税中小微企业的所得税税收减免额怎么做分录?计入哪个会计分录?
按照减免后的所得税计提 如果你之前全额计提的 按照实际缴纳和计提的差额冲减所得税费用
64楼
2023-04-24 20:44:59
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阴天的向日葵：回复轶尘老师 负数冲减吗？但增值税和附加税的税收减免多计提的不是计入营业外收入吗？为什么企业所得税的减免是直接冲减所得税费用?
2023-04-24 21:04:11
轶尘老师：回复阴天的向日葵因为企业所得税结转损益之后计提的 和经营无关 不能计入营业外收入
2023-04-24 21:24:39
阴天的向日葵：回复轶尘老师 营业外收入不是也是和经营无关的收入吗？
2023-04-24 21:43:23
轶尘老师：回复阴天的向日葵所得税是税后利润计提的 所以不能计入损益类科目
2023-04-24 21:57:31
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
老师 小规模纳税人免交的增值税如何做会计分录啊 转营业外收入么？要交所得税么
1、借：应交税费---应交增值税 贷：营业外收入--增值税减免 2、要缴纳所得税的
65楼
2023-04-25 19:36:32
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
老师 免税发票上收入，该如何作分录？免税部分还是作＂营业外收入＂吗？
借银行存款贷，主营业务收入， 没有应交税费，不用做这个
66楼
2023-04-25 19:51:32
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ellenwzz：回复郭老师 老师 如果是税率栏有税而又是15万以内，须将税款作营业外收入吗？
2023-04-25 20:13:43
郭老师：回复ellenwzz你好，对的是的是这么做。
2023-04-25 20:41:54
ellenwzz：回复郭老师 现在好像取消了15万以上纳税，而是5oo万普票都免税
2023-04-25 21:04:06
郭老师：回复ellenwzz你好，没有取消45万，只不过是3%的业务，现在开普通发票是免税的
2023-04-25 21:30:22
郭老师：回复ellenwzz5%的业务还是开5%的 还是受45万的限制
2023-04-25 21:57:12
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 论颜如玉 发表的提问：
#提问#+请问企业销售免费产品会计分录怎么做？是按正常分录做后将所免的增值税与附加税转营业外收入呢还是可以直接做成借：银行存款，贷：主营业务收入，不做增值税分录。哪种做法更好？
你好 你销售免费产品是什么意思
67楼
2023-04-25 20:18:00
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论颜如玉：回复meizi老师 销售农产品，是向税局备案，销售免交增值税的商品
2023-04-25 20:32:42
meizi老师：回复论颜如玉你好 免税的做借银存贷主营业务收入 不做增值税
2023-04-25 20:53:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
小企业增值税减免了会计科目这样分录可以吗？借：现金贷主营业务收入 贷营业外收入还是分两步借：现金贷主营业务收入 贷应交税费到季末调整，借应交税费，贷营业外收入
你好，分录是这样处理 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
68楼
2023-04-25 20:41:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 123804689 发表的提问：
小规模企业开的9万的票在4月1日后是免税，会计分录是写借应收账款90000 贷主营业务收入90000吗？不用确认增值税额吧？也不需要把免的增值税计入营业外收入吧？
你好 ；       是的。 不用写增值税部分的   
69楼
2023-04-26 19:17:09
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 呦呦 发表的提问：
就是免征税，做分录应该计入营业外收入，那营业外收入的二级科目应该是什么
明细科目可以写政府补贴
70楼
2023-04-26 19:46:08
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呦呦：回复玲老师 但是税务专管员说不对
2023-04-26 20:04:48
玲老师：回复呦呦你好 减免的税转到营业外收入 按政策补助处理的，你也可以用减免税明细 那你专管员让用哪个科目
2023-04-26 20:23:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小姬向前冲 发表的提问：
小规模季度没有超过30万，增值税减免。做的会计分录：借：应交税费――未见增值税，贷：营业外收入。那么计提所得税的时候，需要把这个减免的计入营业外收入的数，加上之后计提所得税吗
你好，需要把减免的增值税计入利润总额，计算企业所得税的
71楼
2023-04-26 20:07:48
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师现在小规模纳税人增值税免征，会计分录还用计算销项税额吗，还是销售都计入主营业务收入里
需要免征的，最后转到营业外收入。
72楼
2023-04-26 20:33:17
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 会计人生 发表的提问：
免费赠送会计分录贷方为什么不是主营业务收入和税金而是库存商品和税金？
你好同学 免费赠送的分录是国家允许的，所以只有一个视同销售的税，就是贷方的税，其它的直接转出我们的商品就可以了，同学，这个需要特殊的记忆的。
73楼
2023-04-26 20:41:59
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会计人生：回复何江何老师 为什么有的贷记主营业务收入，有的贷记库存商品，有的贷记销项税，有的贷记进项税额转出
2023-04-26 21:28:08
何江何老师：回复会计人生不一样的，我们如果是捐赠，贷的就是库存商品，还有一个是税， 如果是其它的，比如给客户这些，就是贷主营业务收入这些。 你只记一个，就是捐赠是贷库存商品就可以了。
2023-04-26 21:46:49
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 雨 发表的提问：
老师，旅游业小规模纳税人疫情期间免税，会计分录就做：借：应收账款 贷：主营业务收入就可以了吗？增值税报表里显示的免税的3%税额还要做一笔营业外收入吗？还是不用管，就做一笔分录就好
这个 直接一笔分录 就可以了哈 不用计提应交税费 再转入营业外收入的哈
74楼
2023-05-04 19:22:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 115757789 发表的提问：
销售农机整机免征增值税。问题来了，做会计分录时是否计提销项税，用于转入营业外收入缴纳企业所得税？
不需要的 直接借银行存款 贷主营业务收入
75楼
2023-05-04 19:46:53
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115757789：回复郭老师 那减免的增值税不计入营业外收入吗
2023-05-04 20:09:37
115757789：回复郭老师 不是说减免的增值税要计入所得税营业外收入吗
2023-05-04 20:31:15
郭老师：回复115757789你没有税额，不用做销项税的。
2023-05-04 20:42:17
115757789：回复郭老师 不做销项税分录我明白，但是免的增值税是否计入营业外收入呢？
2023-05-04 20:56:11
115757789：回复郭老师 营业外收入不是说包括减免的增值税吗？
2023-05-04 21:10:23
郭老师：回复115757789你的，你如果做销项的话，你这个销项税额怎么算出来的。
2023-05-04 21:39:19
115757789：回复郭老师 那营业外收入要包括减免的增值税税款，你怎么体现呢？难道就说在主营业务收入里了，就不用体现到营业外收入里了吗？那这个营业外收入包含减免的增值税税款这个规定又怎么理解呢？
2023-05-04 21:58:51
郭老师：回复115757789你好，这个是季度30万免增值税，就是小规模开了带税率的，季度30万免增值税的。
2023-05-04 22:25:07
115757789：回复郭老师 那分录要做销项税额然后转入营业外收入是吗？ 那为什么销售农机免征增值税不做销项税额分录也不用计入营业外收入呢？
2023-05-04 22:38:11
郭老师：回复115757789因为他没有销项税 他的销项税额是零。
2023-05-04 23:04:34
115757789：回复郭老师 季度30万免征那个为什么就有销项税额呢？
2023-05-04 23:33:25
郭老师：回复115757789他们发票上面税额是有金额的，他有销项税额的。
2023-05-04 23:56:46
115757789：回复郭老师 农机开票是填写0税率，季度30万一般都是填写百分之三征收率。所以农机那个不计入销项税不计入营业外收入，而30万免征增值税那个开票时是有征收率的，所以要计入销项税转入营业外收入，是吗？
2023-05-05 00:18:25
郭老师：回复115757789你好是的，是这个意思。
2023-05-05 00:31:29
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