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营业税免税收入会计分录
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 开心美美 发表的提问：
老师你好！请问小规模纳税人享受的小微企业所得税减免会计分录怎么做？是计入营业外收入还是其他收益？谢谢
你好 按实际交的所得税入账不做其他处理  
76楼
2023-05-04 19:54:05
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开心美美：回复玲老师 是2019年按25%计提的所得税，但有小微企业所得税减免计入了应交税费科目，今年需要把减免的调出来，请问如何做会计分录？
2023-05-04 20:19:53
开心美美：回复玲老师 2019年利润总额2062382.08，计提所得税515595.52，实际缴纳182011.17
2023-05-04 20:41:57
玲老师：回复开心美美你好 把多计提 的红冲了  所得税费用用以前年度损益 调整 
2023-05-04 20:54:03
开心美美：回复玲老师 老师晚上好！小白会计刚接手，还烦请老师指点如何做分录呢？
2023-05-04 21:22:22
玲老师：回复开心美美您好 借应交税费 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润
2023-05-04 21:34:27
开心美美：回复玲老师 谢谢老师！
2023-05-04 22:01:23
玲老师：回复开心美美你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价
2023-05-04 22:22:14
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 清脆的灯泡 发表的提问：
老师疫情期间湖北省是免增值税，小规模纳税人收到客户的转款会计分录是： 借：银行存款 贷：主营业务收入 营业外收入—免征增值税 老师这样对吗
免税收入，直接是， 借：银行存款 贷：主营业务收入
77楼
2023-05-04 20:19:16
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 芄汝（wan ru） 发表的提问：
小微企业按季度报税，前一个月免征增值税转到营业外收入了，现在要交税了，怎么晕会计分录
你好 你可以把之前转为营业外收入的分录冲销 借；营业外收入 贷；应交税费——应交增值税
78楼
2023-05-04 20:29:59
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芄汝（wan ru）：回复邹老师 那附加税也从营业外收入冲销，那还要做计提附加税吗，
2023-05-04 20:52:41
邹老师：回复芄汝（wan ru）你好，你之前附加税也结转到了营业外收入？
2023-05-04 21:07:48
芄汝（wan ru）：回复邹老师 嗯嗯，上月没超过9万，所以全部放入营业外收入
2023-05-04 21:28:06
邹老师：回复芄汝（wan ru）你好，做这个调整分录 借；营业外收入 贷；应交税费——附加税
2023-05-04 21:55:16
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 阿真 发表的提问：
收取的居民取暖费免交的增值税是做营业外收入还是其它收益？会计分录怎样做
按最新规定是其它收益。 借应交税费-应交增值税 贷其他收益
79楼
2023-05-08 19:40:12
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ tinaluo456 发表的提问：
如里是收到免费样品，销售出去，是算营业外收入，还是主营业务收入 ?怎么做会计分录
您好，收到时，借：库存商品，贷：营业外收入。销售时，借：现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项），结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。
80楼
2023-05-08 19:54:10
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 1428847081 发表的提问：
老师，一个季度开票不超30万免增值税，还用做借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：营业外收入-减免税额 这个会计分录吗
你好，需要做的这个会计分录
81楼
2023-05-08 20:05:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 熊苒休 发表的提问：
小微企业。减免税金的营业外收入是本季交企业所得税，还是年末交？如果有亏损呢？会计分录怎么做？
你好，减免税金的营业外收入是本季交企业所得税 亏损这样做分录 借；利润分配——未分配利润，贷；本年利润
82楼
2023-05-08 20:17:58
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 珍 发表的提问：
1.因疫情,餐饮行业免税,3月开具发票,收入1000元,税额为零,会计分录怎样做才能体现免税.2.餐饮行业今年1月开具发票,收入94.34元,税额为5.66元,合计100元,因疫情免税,申报表收入填100元,会计分录怎么做,怎样体现免税分录.
免税分录的话 直接 借：银行存款 贷：主营业务收入 就可以了
83楼
2023-05-09 19:01:56
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黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 荔枝* 发表的提问：
老师，我们公司得到一笔政府补助，这个是免税收入吧，有3万。这个分录我要怎么做，不是营业外收入吧
你好，是的，①与资产相关的政府补助 　　企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当先确认为递延收益，然后自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。 　　相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的收益（营业外收入）。 　②与收益相关的政府补助 　　与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。
84楼
2023-05-09 19:26:36
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荔枝*：回复黄老师 那我们要用来发放工资的话，能不能直接确认为营业外收入
2023-05-09 19:54:02
黄老师：回复荔枝*可以的
2023-05-09 20:16:34
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Honey_ 发表的提问：
湖北现在免税，之前是3％ 那现在写分录，收入直接做营业收入对吗 免税的需要单独写吗？
您好，对于免增值税部分，应计入其他收益科目核算，有利于统计公司免税部分金额。
85楼
2023-05-09 19:37:17
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Honey_：回复小林老师 那我就拿当月免税开票的金额/1.03,就是主营收入，对吗？
2023-05-09 20:05:19
小林老师：回复Honey_您好，是的，您的理解非常正确。这样能够统计您企业销售免税金额情况。
2023-05-09 20:25:58
Honey_：回复小林老师 那我写的上个月分录直接写的主营收入，那是不是要红字更正啊？
2023-05-09 20:40:40
小林老师：回复Honey_您好，您也可以不更正，毕竟都是损益类科目，只是按性质来说，减免部分的税不属于您的收入。
2023-05-09 21:03:48
Honey_：回复小林老师 那我这个月按正确的来做，可以吗？
2023-05-09 21:16:02
小林老师：回复Honey_您好，是可以的。主要是为了方便您统计真实数据。
2023-05-09 21:32:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ chenkui 发表的提问：
这个月报企业所得税，小规模纳税人免增的增值税9423.54元，会计分录做的营业外收入，在申报表里要和主营业务收入加一起作为申报收入吗
你好，营业外收入不计入营业收入（包括主营业务收入+其他业务收入）栏次，而是体现在利润总额栏次
86楼
2023-05-09 19:57:41
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chenkui：回复邹老师 这个知道、就是在这个季度企业所得税申报表里面，这个免掉的税额要不要填写、要不要申报？
2023-05-09 20:30:23
邹老师：回复chenkui你好，具体是免掉的什么税额？
2023-05-09 20:53:08
chenkui：回复邹老师 小规模季度不超过三十万免征的 所得税税额
2023-05-09 21:15:50
邹老师：回复chenkui你好，小规模季度不超过三十万免征的是增值税，而不是企业所得税 免征的增值税需要计入营业外收入，计入利润总额申报企业所得税，而不是计入营业收入栏次申报企业所得税
2023-05-09 21:27:58
chenkui：回复邹老师 申报表里面没有营业外收入这个栏次，这个做账在营业外收入的免得增值税税额填在哪呢？
2023-05-09 21:44:36
邹老师：回复chenkui你好，营业外收入体现在申报表的利润总额栏次
2023-05-09 22:02:30
chenkui：回复邹老师 知道了，谢谢老师
2023-05-09 22:24:25
邹老师：回复chenkui不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-05-09 22:52:03
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ bessie 发表的提问：
增值税是季报，同时4-6月享受了季度收入不足9万免增值税减免政策。6月做了减免增值税的会计分录：借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-增值税减免。7月发现6月多计算了收入，7月做了红字冲销6月确认收入的分录，同时做了一张正确的分录。7月是否需要调整6月减免税的那笔分录呢，如果做了调整分录，营业收入和应交税费-增值税的明细就对不上了
你好，借应交税费贷营业外收入也需要调整，这个分录不变金额是负数就可以，写你的差额
87楼
2023-05-09 20:14:59
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bessie：回复郭老师 老师，我按照这个调整后，7到9月的帐上的（收入*3%)不等于应交税费-应交增值税的金额了，差额刚好是调整分录上的差额
2023-05-09 20:35:33
bessie：回复郭老师 7-9月的应交增值税应该是“营业收入*3%”，这个金额应该是等于“应交增值税”，但是做了调整减免增值税的分录后，就不等了，那我报税时，是按照“营业收入*3%”报吗
2023-05-09 21:04:21
郭老师：回复bessie你好，红冲就可以。
2023-05-09 21:26:10
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 知否，知否 发表的提问：
小规模纳税人，增值税减免会计分录，借：应收账款；贷：主营业务收入；贷：应交税费-未交增值税；借：应交税费未交增值税；贷：应交税费-应交增值税-减免税额；借：应交税费-应交增值税-减免税额；贷：营业外收入-政府补贴；这样做分录对吗
小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
88楼
2023-05-10 19:30:25
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 难过的蜜粉 发表的提问：
小规模企业应纳税额小于100万，企业所得税税率是2.5%吗？减免部分是要记入营业外收入吗？完整的会计分录怎么做？
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是2.5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10% 按实际需要缴纳的税额做计提，缴纳分录。而不是把减免部分计入营业外收入。 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 比如利润100万，直接按2.5万计提所得税 而不是按25万计提然后把22.5万结转到营业外收入
89楼
2023-05-10 19:59:20
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 呦呦 发表的提问：
税款减免的分录是走营业外收入了
您好 请问减免的什么税款
90楼
2023-05-10 20:14:59
全部回复
呦呦：回复bamboo老师 增值税，印花税
2023-05-10 20:25:25
bamboo老师：回复呦呦那计入营业外收入科目可以的
2023-05-10 20:42:21
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