李老师2：回复jossonli这是两个不同纳税人，不同环节的纳税问题。《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十七条规定：“境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1 税率）×税率”因此，对境外单位和个人在境内提供应税服务应纳增值税款按上述公式计算扣缴，而不是用销项减进项计算缴纳增值税，附加税应按实际缴纳的增值税计算。纳税人为境外单位。对境内接受劳务方一般纳税人而言，根据上述文件第二十二条规定：“接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称税收缴款凭证）上注明的增值税额。”可以做为进项税抵扣进项，进而用销项减进项计算缴纳增值税。

爱华：回复岳老师 附加税直接做借，成本贷银行，不用应交税费科目，可以吗？

爱华：回复岳老师 应交税金如果没有设置代扣代缴科目，应该计入进项税吗？

岳老师：回复爱华既然代扣代交，直接这样写不太好。不能作为进项。

dodo：回复暖暖老师 按“居民企业”及按“非居民企业”缴纳的交税基数是如何计算的？

暖暖老师：回复dodo这个要可能当地税务局的额计算

dodo：回复暖暖老师 以上除所得税外，能否将增值税、城建税 等税费通过“税金及附加”进入费用化？

暖暖老师：回复dodo如果是我们承担就可以费用化处理

青禾：回复邹老师 代扣代缴的增值税可以作为我公司进项税额抵扣，分录怎么做

邹老师：回复青禾你好，是什么情况发生的代扣代缴增值税

青禾：回复邹老师 国外的劳务费

邹老师：回复青禾你好，这个是无法抵扣的

々M﹏晴兲：回复答疑苏老师 那什么是要直接计入到应纳税额里的呢？

答疑苏老师：回复々M﹏晴兲你好 销货的计入应交税费 销项税额里

。。：回复张艳老师 想问一下老师，结报单是什么？

。。：回复张艳老师 结报期限是指申报税款所属期限吗？

张艳老师：回复。。填代征代扣税款结报单的原因是税务局对代征代扣税款管理的需要,可以及时掌握代征代扣税款的情况和资料。

张艳老师：回复。。是的，就是代征代扣的税款的月份，比如2018年2-10月份的税款，就填写2018年2月1--10月31日