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补提企业所得税会计分录
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 价值观 发表的提问：
每季度末计提企业所得税，我看原来账，4月银行有交所得税，3月底没有计提所得税。现在账做到2017年12月了，需要补计提吗?如果在12月补计提，是不是就写补计提第一季度所得税，那么12月补计提和3月计提分录一样是吗
是的， 补提即可，一样的
241楼
2023-08-10 16:26:27
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价值观：回复袁老师 老师，计提所得税以及结转增值税如果没有做，税务稽查时是问题吗
2023-08-10 17:12:37
袁老师：回复价值观如果正常纳税，没事的
2023-08-10 17:34:14
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 山中大老贼 发表的提问：
补缴2019年企业所得税952.55与滞纳金284.81会计分录怎么写
借利润分配未分配利润贷应交税费应交企业所得税借应交税费应交企业所得税贷银行存款。
242楼
2023-08-10 16:34:58
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李霞老师：回复山中大老贼滞纳金的话，借营业外支出，贷银行存款。
2023-08-10 16:59:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 暖心& 发表的提问：
汇算清缴补交的所得税分录怎么做，小企业会计准则
你好 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款
243楼
2023-08-10 16:55:40
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
企业所得税年报弥补以前年度亏损怎么做会计分录
弥补亏损不用编制分录。
244楼
2023-08-10 17:11:17
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 张星槎 发表的提问：
老师，补缴去年的企业所得税，应该怎么做会计分录呀？
你好， 补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
245楼
2023-08-10 17:29:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 景 发表的提问：
老师汇算清缴补缴的企业所得税会计分录要怎么做
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
246楼
2023-08-16 16:26:51
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景：回复宋生老师 老师必须做这个调整未分配利润吗，为什么呀
2023-08-16 16:51:10
宋生老师：回复景你好！是的。因为这其实是补去年的数据，对去年数据进行修改
2023-08-16 17:05:49
景：回复宋生老师 那老师我去年的时候把公司的库存做为0了。但是今年发现公司还有库存，然后我汇算清缴的时候把库存做进去了，但是我今年这个账怎么接下去，因为去年12月份的报表把库存清零了
2023-08-16 17:23:27
宋生老师：回复景你好！你这样是多结转了成本吧。
2023-08-16 17:47:40
景：回复宋生老师 对的，是把费用当作库存结转了成本，然后我汇算清缴的时候把这个多结转的成本税款补上去了
2023-08-16 18:12:17
宋生老师：回复景你好！你这个分录就按第一个回答的那样就可以了，你属于要补税的类型。
2023-08-16 18:23:01
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候补税了还要再补吗
2023-08-16 18:50:02
景：回复宋生老师 第一个回答的？哪个分录啊
2023-08-16 19:16:24
宋生老师：回复景通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2020-06-15 11:03:10
2023-08-16 19:28:17
景：回复宋生老师 这个不是说是缴纳所得税的费用吗，我要怎么把库存改回来
2023-08-16 19:56:11
宋生老师：回复景你好！你改库存的是借：库存商品 贷以前年度损益调整。
2023-08-16 20:17:40
景：回复宋生老师 那以前年度损益调整这个贷方不是就有数据了，
2023-08-16 20:31:40
宋生老师：回复景你好！然后再按上面的补税。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-08-16 20:54:59
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候已经补税了，因为我平时有多缴纳，所以最后补完又缴纳了300多元，所以你的以前是我只要按照这300多元按照你这个分录做是吗
2023-08-16 21:07:13
宋生老师：回复景你好！是的。汇算清缴只看最后要补多少。不看单项
2023-08-16 21:32:50
景：回复宋生老师 老师比如说我库存加回去金额30万，那利润分配里面也要把30万加回未分配利润里面吗？
2023-08-16 21:55:38
宋生老师：回复景你好！不是，是这样，你库存加30万，那么你成本就少30万，比如25%的企业所得税，那么你的未分配就剩75%了。
2023-08-16 22:18:50
景：回复宋生老师 老师那未分配利润要怎么做，我搞不清了
2023-08-16 22:30:29
宋生老师：回复景你好！分录就是按上面的。调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-08-16 22:57:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 正儿八经 发表的提问：
补交上年度的企业所得税和滞纳金怎么做会计分录
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 营业外支出——滞纳金，贷；银行存款
247楼
2023-08-16 16:35:00
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正儿八经：回复邹老师 我在19年补交了18年的企业所得税和滞纳金，在汇算清缴的时候是不是应该把这个滞纳金放到纳税项目调整明细表中填写
2023-08-16 16:58:40
邹老师：回复正儿八经你好，滞纳金是放到纳税项目调整明细表中滞纳金栏次填写申报
2023-08-16 17:18:48
正儿八经：回复邹老师 虽然是在19年交的，但是所属却是18年的企业所得税，在汇算清缴的时候怎么填写表呢
2023-08-16 17:45:52
邹老师：回复正儿八经你好，补交的所得税不需要在汇算清缴的时候填写 只需要把滞纳金做纳税调增处理就是了
2023-08-16 18:08:41
正儿八经：回复邹老师 汇算清缴时，我想增加一个职工教育经费支出，那如果填报这个数字，我后期是需要完善什么手续的吗？比如发票之类的，还是发给员工现金？
2023-08-16 18:29:51
邹老师：回复正儿八经你好，是什么原因需要在汇算清缴的时候增加职工教育经费支出呢？
2023-08-16 18:47:39
正儿八经：回复邹老师 没有原因的，只是想做些调整。
2023-08-16 19:14:48
邹老师：回复正儿八经你好，调整得有依据的，而不是随意调整的 调整了需要取得相应支出的发票
2023-08-16 19:33:17
正儿八经：回复邹老师 感谢老师，辛苦了。
2023-08-16 19:50:39
邹老师：回复正儿八经不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-08-16 20:05:41
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 002 发表的提问：
有个问题想请教下 小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税如何做分录呀
你好！如果没有以前年度损益调整科目，直接用未分配利润代替。
248楼
2023-08-16 16:50:53
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002：回复QQ老师 不是小企业会计准则不用追溯以前的吗  直接计入当期么
2023-08-16 17:01:36
QQ老师：回复002你好，这是税务上的要求，不是按会计来处理。
2023-08-16 17:11:40
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 小余 发表的提问：
已做计提了季度企业所得税分录，因为有以前年度弥补亏损，但在实际申报时不需要交纳季度企业所得税，请问原计提的季度企业所得税能否做红字分录调减掉呢？
你好做红字的负数金额分录冲回就可以的
249楼
2023-08-16 17:17:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 萍萍 发表的提问：
15年度未计提企业所得税怎么会计分录处理
借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交企业所得税
250楼
2023-08-17 16:21:11
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萍萍：回复江老师 不需要通过以前年度损益调整吗
2023-08-17 16:51:18
江老师：回复萍萍你是在15年做账就是这样的，如果跨年了，就是用以前年度损益调整处理
2023-08-17 17:12:16
萍萍：回复江老师 现在18年调15年的肯定跨年了，我十就是问用以前年度损益调整怎么个帐务处理
2023-08-17 17:28:19
江老师：回复萍萍一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 用这个分录
2023-08-17 17:42:28
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 考试必过 发表的提问：
计提和缴纳企业所得税，会计分录怎么做？谢谢
季度末计提所得税: 借:所得税 贷:应缴税金--应缴所得税 下个季度初缴纳所得税 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款
251楼
2023-08-17 16:49:12
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 凝冰点 发表的提问：
电商企业亏损3年，今年首次盈利，请问怎样弥补亏损，怎样计提和支付企业所得税，就是首年盈利之后，年末整体要怎么做会计分录？
您好，汇算清缴填报即可弥补亏损，看对应年度是否缴纳企业所得税
252楼
2023-08-17 17:12:58
全部回复
凝冰点：回复小林老师 那是弥补亏损之后计提企业所得税吗？
2023-08-17 17:39:41
凝冰点：回复小林老师 还是会12月结账就马上计提所得税？然后缴纳？
2023-08-17 17:51:25
小林老师：回复凝冰点您好，先弥补亏损后计算企业所得税
2023-08-17 18:11:43
凝冰点：回复小林老师 就是净利润减去以前年度的亏损之后的金额计提所得税吗？
2023-08-17 18:25:17
凝冰点：回复小林老师 那什么时候缴纳所得税？
2023-08-17 18:54:06
小林老师：回复凝冰点您好，是税法口径应纳税所得额减去可弥补亏损后计算企业所得税，季度或年度纳税申报后确认缴纳企业所得税
2023-08-17 19:07:13
凝冰点：回复小林老师 如果12月有净利润，减去弥补亏损后的金额，计算计提企业所得税，然后明年1月缴纳？
2023-08-17 19:31:57
小林老师：回复凝冰点您好，是的，您的理解非常正确
2023-08-17 19:48:34
凝冰点：回复小林老师 那如果汇算清缴之后多缴税了怎么办？
2023-08-17 19:58:49
小林老师：回复凝冰点您好，那您在预缴款项科目核算
2023-08-17 20:12:02
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ VE 发表的提问：
自收自支单位中，涉及到企业所得税。每季度需要计提吗？假如计提，会计分录应该怎么做？
你们用的什么会计制度。
253楼
2023-08-17 17:17:59
全部回复
VE：回复方老师 @方老师：事业单位会计制度。
2023-08-17 17:43:49
方老师：回复VE借经营支出 贷应交税费-明细科目 每季度计提
2023-08-17 17:55:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 雨花石 发表的提问：
企业所得税需不需要计提？会计分录怎么写？老师
需要交的情况下，需要计提借所得税费用贷应交税费。
254楼
2023-08-18 16:29:54
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 天空永远蔚蓝 发表的提问：
12月计提的企业所得税金额是1124.75、1月份实际缴纳499.9，会计分录怎么写
你好 借应交税费 应交所得税 1124.75贷以前年度损益调整 624.85 银行存款 499.9 借以前年度损益调整 624.85 贷利润分配 未分配利润
255楼
2023-08-18 16:41:01
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