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进项税额转出的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 周周 发表的提问：
进项税额转出的需要再处理吗？
你好，转出有补交相应税款吗
106楼
2023-05-24 19:56:59
全部回复
周周：回复邹老师 报税时已经申报，是报表上要转成本吗？
2023-05-24 20:18:25
邹老师：回复周周你好，这个货物已经销售，就需要把进项税额转出部分结转到成本的
2023-05-24 20:42:01
周周：回复邹老师 不是货物销售只是不符合抵扣条件的进项转出
2023-05-24 21:11:13
邹老师：回复周周你好，这种需要转出增加货物成本，计入库存商品核算的
2023-05-24 21:28:38
周周：回复邹老师 已经转到对应的成本里了，只是进项税额转出科目有余额要不要动？
2023-05-24 21:51:42
邹老师：回复周周你好，这个有补交税款吗
2023-05-24 22:08:56
周周：回复邹老师 申报了
2023-05-24 22:27:59
邹老师：回复周周你好，那就需要转到未交增值税，然后缴纳 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
2023-05-24 22:50:57
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 丢丢 发表的提问：
老师，之前公司就有大额的待抵扣进项税额，当月的进项税额要怎么处理也就是说需要转出来到应交税费应交增值税转出未交增值税嘛，比如说当月的进项是1000销项是500，就是不用交税也要做会计处理嘛，借应交销项是贷应交税费进项税额
借销项税额 500 转出未交增值税 500 贷进项税额1000
107楼
2023-05-29 18:55:13
全部回复
丢丢：回复maize老师 老师公司自成立一来，一直留底有大额进项税额，现在营业2年销项一直小于进项，这个都不用处理嘛，在报税的时候报表用了留底进项发票这个也一直不需要做处理嘛，那这个未交增值税借方余额是不是就和报表不一祥了
2023-05-29 19:14:38
maize老师：回复丢丢需要处理一致 ，你进项税额和销项税额都结转为0 ，不出来，我看之前学员反馈是对不上了和申报表
2023-05-29 19:29:33
丢丢：回复maize老师 老师的意思的不管是进项还是销项月底都结转到转出未交增值税，如果当月进项大于销项，未交增值税的借方就不处理，待第二个月的时候如果还是进项大于销项，就结转累计到转出未交增值税，等哪个月销项大于进项时，用当月结转的转出未交增值税在贷方时用之前转出未交增值税的借方余额冲掉当月的转出当月的转出未交增值税的贷方，然后在看转出未交增值税的余额，是不是交增值税
2023-05-29 19:42:17
maize老师：回复丢丢是的，是这样，是的，是的
2023-05-29 20:08:10
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 风帆 发表的提问：
进项税额转出贷方余额怎么处理？
借应交税费应交增值税进项转出贷应交税费应交增值税，转出未交增值税。
108楼
2023-05-29 19:06:36
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 四叶草 发表的提问：
老师，从前任会计接账过来，进项税额转出有借方余额，怎回事，该怎么处理
你好，余额在借方，应该是少了一步，借主营业务成本，贷应交税费－应交税费－－进项税额转出。
109楼
2023-05-29 19:34:58
全部回复
四叶草：回复庄老师 为什么不放在库存商品里
2023-05-29 19:54:35
庄老师：回复四叶草你好，库存商品已经出售了，少结转主营业务成本
2023-05-29 20:08:46
四叶草：回复庄老师 前期的账我没有，不知道怎么回事，我该怎么做
2023-05-29 20:19:10
庄老师：回复四叶草借主营业务成本，贷应交税费－应交税费－－进项税额转出。这样就平了，
2023-05-29 20:46:23
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 拿下CPA 发表的提问：
前期已经抵扣做进项税额转出的会计分录？借：管理费用 贷：进转出。这样进项税额就会一直比申报数额多了对吗
你好，那你申报的时候写了附表二进项转出吗？如果是的话没有影响。
110楼
2023-05-29 19:47:58
全部回复
拿下CPA：回复郭老师 审计年审的时候要求12月累计申报进项税额数额和账上一致，这是一定需要一致吗？
2023-05-29 20:12:24
郭老师：回复拿下CPA你好，对的是的得一致的。
2023-05-29 20:37:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
上年度的管理费用进项转出如何会计处理，不用交所得税
你好，是什么原因导致需要做进项转出处理呢？ 
111楼
2023-05-30 19:20:50
全部回复
小鱼儿：回复邹老师 跟经营无关的支出
2023-05-30 19:31:26
邹老师：回复小鱼儿你好 借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款
2023-05-30 19:41:32
小鱼儿：回复邹老师 怎么弄出个未交，我现在还有留抵昵
2023-05-30 20:08:46
邹老师：回复小鱼儿你好，进项税额转出，是需要这样做结转处理的 
2023-05-30 20:33:37
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 昏睡的芒果 发表的提问：
老师你好，出口企业已开出出口发票申报退税不通过，已认证的进项税要作进项税额转出处理，请问会计分录怎样做？
您好，借，主营业务成本，贷，应交税费-应交增值-进项税额转出。
112楼
2023-05-30 19:28:24
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 取舍 发表的提问：
进项税额转出税务上怎么处理。
借应交税费-进项税额转出 贷应交税费-进项税额 借费用或者成本科目 贷应交税费-进项税额转出
113楼
2023-05-30 19:47:59
全部回复
取舍：回复暖暖老师 那税务申报上有什么处理
2023-05-30 20:05:16
暖暖老师：回复取舍在申报表2第23行填写的
2023-05-30 20:25:07
取舍：回复暖暖老师 谢谢了
2023-05-30 20:52:49
暖暖老师：回复取舍不客气，麻烦给予五星好评
2023-05-30 21:16:30
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，“企业外购的商品，发放给员工，不视同销售，进项税额做转出处理”，请问：那么企业自产的产品，发放给员工，是怎样会计处理的？
同学 您好 企业以自产产品作为福利发给职工，视同销售，确认主营业务收入，结转主营业务成本，同时按公允价值计算销项税额
114楼
2023-05-31 18:58:25
全部回复
朱：回复bamboo老师 为什么自产的产品和外购的商品发放给职工，有区别呢？
2023-05-31 19:27:16
bamboo老师：回复朱自己生产的要算销售 转移了所有权 要计算缴纳增值税 外购的不得抵扣进项税要进项税转出 要承担税款 性质一样的 只是账务处理方式不一样
2023-05-31 19:41:13
朱：回复bamboo老师 老师，不好意思，我还没明白。自产的给员工，交增值税，进项不转出。外购的给员工，不交增值税，但进项转出，对吗？这两个都入应付职工薪酬福利费吗？
2023-05-31 19:52:17
bamboo老师：回复朱是的 你的理解是正确的
2023-05-31 20:17:50
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ yoyo 发表的提问：
本企业是出口企业，报关员没有将出口单进行出口申报，会计也没有将此单出口入账，但实际已经出口销售了，现税局要求将此单转作国内销售，请问今年如何账务处理（已经在国内重新开票，做了进项税额转出。）
税务要求将此单转作国内销售是对的。出口企业，由于企业的失误，导致企业本应可以出口退税，最后不能出口退税，还应按国内销售做销售收入，计增值税销项税额缴税。这属于企业失误导致的惩罚。 按国内销售做账 也就是应交税费——应交增值税（销项税额） 不是进项税额转出。
115楼
2023-05-31 19:16:43
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ M?M 发表的提问：
原材料的进项税额转出，转到原材料然后进入成本，本月没有产成品，生产成本怎么结转，还是说不用结转，可以有借方余额呀，还有制造费用，也是没有产成品，但是购买车间用品录到了制造费用中，这个怎么做账务处理，需要列出具体会计分录
生产成本不用结转了挂账就可以 制造费用需要分摊到生产成本里面的，你可以按原材料耗用，机器工时，工人工时分配的
116楼
2023-05-31 19:44:59
全部回复
M?M：回复郭老师 生产成本允许有借方余额是吗
2023-05-31 20:16:32
M?M：回复郭老师 具体是什么原理
2023-05-31 20:29:15
M?M：回复郭老师 我需要具体的会计分录
2023-05-31 20:54:05
M?M：回复郭老师 我花了钱提问的，老师可以回答的专业具体一点吗
2023-05-31 21:16:51
M?M：回复郭老师 制造费用我直接转到生产成本的易耗里是不是可以啊
2023-05-31 21:44:44
郭老师：回复M?M是的，没完工不需要结转到库存商品
2023-05-31 22:04:23
郭老师：回复M?M制造费用结转到具体的产品里面 借生产成本-a产品，/b产品贷制造费用
2023-05-31 22:21:24
M?M：回复郭老师 生产成本借方余额代表什么
2023-05-31 22:41:23
郭老师：回复M?M未完工的产品
2023-05-31 22:53:58
M?M：回复郭老师 我直接，借生产成本_直接材料 贷原材料 就可以，不用再做会计处理了是吗
2023-05-31 23:21:25
M?M：回复郭老师 让生产成本一直接材料有借方余额，是对的吗
2023-05-31 23:39:21
郭老师：回复M?M用来生产那个产品的知道吗？你以后核算成本用得到
2023-06-01 00:04:33
M?M：回复郭老师 我们产品单一，刘两个品种，我能分清楚，我就想知道，我刚才说的会计处理是不是对的，生产成本一直接材料有借方余额，这样是对的吗，是可以的吗
2023-06-01 00:30:48
郭老师：回复M?M分录是对的，没完工就是那么做
2023-06-01 00:59:19
小何老师
职称：注册会计师,注册税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 深海 发表的提问：
英明公司为一家天然气生产企业，2×17年6月份购入一批需要安装的用于检验气体含量的检查设备，领用外购原材料100万元，其增值税税额为16万元。会计处理是不是应为借记在建工程116，贷记原材料100，贷记进项税额转出16？我看答案没有记录进项税额转出呀？
你好，领用外购商品用于安装设备，会计上按照成本结转，税法上不做进项税额转出
117楼
2023-06-05 18:36:32
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ W－TAO 发表的提问：
当月认证了不得抵扣的进项税额，可以做张进项税额转出吗，如可以的，那到了年底，进项税额转出有了余额，可以结转下年，还是需要处理下结余，如要处理下结余，那怎么处理的
你好，需要做转出处理，不得有余额的 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
118楼
2023-06-05 18:51:23
全部回复
W－TAO：回复邹老师 但我在做这发票时，已经做了借管理费 借应交税--进项税 贷现金 现在这笔进项税不能抵扣的，我又做了 借 管理费 贷 应交税金 ----进项税转出 那现在科目余额表上就显示了余额 进项税借方 和进项税转出上贷方 我想问，这两方的余额怎么再处理掉呢 不能抵扣的进项税，我已进了费用了。
2023-06-05 19:22:41
邹老师：回复W－TAO你好，进项税额明细是可以有余额的，进项税额转出缴纳了就没有余额了
2023-06-05 19:40:44
W－TAO：回复邹老师 啊可以，到了年终不能抵扣的进项税。。。再做笔 借 应交税金----进项税转出 贷 应交税金-----进项税，这样冲平没余额了，可以的吗
2023-06-05 19:52:22
W－TAO：回复邹老师 老师，进税额转出这科目，我是把不能抵扣的余额放进去了。可以的吗
2023-06-05 20:22:17
邹老师：回复W－TAO你好，是的，就是把不能抵扣的税额部分计入
2023-06-05 20:41:29
W－TAO：回复邹老师 老师，还是我应该把不能抵扣的进项税，就还是做成贷方进项税，不做进项税转出二级科目呢
2023-06-05 21:06:23
邹老师：回复W－TAO你好，不能抵扣的是需要通过进项税额转出核算，而不是进项税额贷方的
2023-06-05 21:24:30
W－TAO：回复邹老师 就是现在我做了进项税转出这科目后，现在科目余额表上进项税和进项税转出上都有余额呢，怎么处理掉呢
2023-06-05 21:53:37
邹老师：回复W－TAO你好，进项税额是有余额的，你转出有转到未交增值税吗
2023-06-05 22:07:04
W－TAO：回复邹老师 老师，请问下，不能抵扣的进项税转入了进项税转出科目了，期末进项税和进项税转出科目上有余额我怎么处理掉啊
2023-06-05 22:21:50
邹老师：回复W－TAO你好，进项税额是会一直有余额的 进项税额转出是没有余额的，你可以看一下这个分录 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
2023-06-05 22:40:28
W－TAO：回复邹老师 老师，那进项税转出科目如果转到了未交增值税了，那未交增值税不是有余额贷方了吗，我这个发票上的金额都现金付清了
2023-06-05 23:03:28
W－TAO：回复邹老师 我这个发票金额都付清了，不能再做借未交增值税 贷现金了吗
2023-06-05 23:24:49
邹老师：回复W－TAO你好，这个不能抵扣的税款是需要做转出，需要通过银行扣缴增值税的
2023-06-05 23:49:39
W－TAO：回复邹老师 老师，在吗？我现在这笔进项税转出，看了科目转到最终还是在未交增值税贷方啊。。。那期末结转不是还要结转到下年吗
2023-06-06 00:01:57
邹老师：回复W－TAO借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 做这两个分录，刚好使得未交增值税没有余额才是，怎么还会在贷方呢
2023-06-06 00:29:35
W－TAO：回复邹老师 老师，可不可以这样做：到了年终，借 应交税金----未交增税 贷 应交税金------进项税 借 应交税金---进项税转出 贷 应交税金-----未交增值税 这样，我帐面上都平了，没余额了。
2023-06-06 00:53:21
邹老师：回复W－TAO你好，不是说都没有余额这个账务处理就是正确的 没有规定说进项，销项需要结平到0的
2023-06-06 01:18:31
W－TAO：回复邹老师 老师，我觉得，最后笔分录肯定是不能再做笔贷方银行存款或是现金的吧，因我已支付过了啊，最后笔分录除非还是做管理费用借方负数冲回来了吗，我想不能抵扣的，那也应该开票全额全部入费用才对啊
2023-06-06 01:43:20
邹老师：回复W－TAO你好，不能抵扣的税款你是需要做转出申报，然后从银行扣除这笔税款的
2023-06-06 02:07:35
W－TAO：回复邹老师 老师，这笔不能抵扣的进项税，本来就应该进费用的呀，就因为，我已认证了这张不能抵扣的进项发票了，所以，我在做发票时，就不得不做了笔进项税的，但又因为不能抵扣进项税，所以，我又转到了进项税转出科目了，这样一来，那科目余额表上，进项税和进项税转出科目都有了借贷方余额，我是想怎么把这多余的余额，拉平，这种不存在的期末余额没必要结转到下年的吧
2023-06-06 02:29:42
W－TAO：回复邹老师 老师，转出申报我1月国税申报表上已明确填写了，就是为什么你说还要重复扣除这笔税款呢，先前购物时发票，我已支付过了啊
2023-06-06 02:52:39
邹老师：回复W－TAO你好，因为你之前已经抵扣了这笔税款，后来发现了不能抵扣，才做转出，补交这笔税款的
2023-06-06 03:13:04
W－TAO：回复邹老师 老师，没有呢，这发票是当月发生的，我当时在填报进项附表时，税务上就说开了业务酒水的发票是不能抵扣的，因我已认证了这发票了，所以，我在填报时，填了进项税抵扣，和进项税额转出的表，现在还没有发出去，我现在帐面上做了进项税和进项税额转出这笔，你说有必要吗？还是没有进行抵扣前，就直接把这发票全部做成费用支出啊
2023-06-06 03:41:01
W－TAO：回复邹老师 老师，再请问下，是不是做了进项税额转出这科目，到最终，还是要类似销项税样的，补交这进项税的呢
2023-06-06 04:03:37
W－TAO：回复邹老师 就像你先前教我做的这个科目，要进项税转出科目转到未交增值税科目里去，到时再做借　应交税金-----未交增值税　　　贷　　银行存款（现金）　　做下补交税款。
2023-06-06 04:32:26
邹老师：回复W－TAO你好，你可以在申报的时候不抵扣这部分进项，全额计入费用核算
2023-06-06 04:53:00
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
进项票已经认证,但对方作废了,需要做进项税额转出,当月的可以不做账务处理吗
如果嫌麻烦 也可以不处理吧
119楼
2023-06-05 19:18:01
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 沐岚 发表的提问：
老师请问进项税额转出从待抵扣进项税额转出来的不交税，账务处理怎么体现
你好 ；  进项税转出 为什么是从待认证进项税转出的 ？ 你们实际业务是什么 
120楼
2023-06-05 19:35:59
全部回复
沐岚：回复meizi老师 税务稽查已领用使用的原材料对应的进项发票有问题要求进项税转出，不让走退货，我们账上剩余的有多余的待抵扣的进项税
2023-06-05 19:48:08
meizi老师：回复沐岚你好 意思是转出的 要缴纳的增值税 用留抵进项税抵减是吗。   原来留抵进项税你挂的那个科目  
2023-06-05 20:04:50
沐岚：回复meizi老师 挂的待抵扣
2023-06-05 20:31:48
meizi老师：回复沐岚 你好。  那你现在就做 结转      借应交税费-应交增值税  -进项税转出贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ；  借   应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷应交税费-未交增值税；  把你待抵扣进项税结转到未交增值税借方去 
2023-06-05 20:58:44
沐岚：回复meizi老师 最后再加一步借应交增值税未交增值税，贷应交增值税待抵扣进项税额吗
2023-06-05 21:22:50
meizi老师：回复沐岚你好 ； 是的。 最后就去冲  
2023-06-05 21:35:39
沐岚：回复meizi老师 税务稽查已领用使用的原材料对应的进项发票有问题要求进项税转出，不让走退货，说材料已使用已投入生产，让走库存商品，这样做对吗，分录借库存商品，贷进项税额转出，但是进来的时候是原材料和应付款科目啊，这两个都不要写进去吗
2023-06-05 21:46:45
meizi老师：回复沐岚你好 ；   因为你原材料 是 真实发生的。 你只需要把你进项税转出了 去缴纳增值税。  到时你销售了 在去处理你们的所得税分录  
2023-06-05 22:11:16
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