凌飞：回复小云老师 老师，个人部分扣款时就是发工资的时候。您上面两个会计分录写的都是一样的？

小云老师：回复凌飞不一样呀，一个是社保局扣你公司款的时候，一个是你公司扣员工款的时候

小云老师：回复凌飞哦，对，我写错了一个，第一个是借:其他应收款 贷:银行存款

坐看云起：回复袁老师 用不用通过应付职工薪酬核算？发生时 借：应付职工薪酬--福利费 贷：现金

袁老师：回复坐看云起用吧

嗡嗡：回复洛洛老师 那3000元的分录：借管理费用--职工福利费 贷现金 4000元的分录：借管理费用--职工福利费 货现金， 由于1月当月支出，12月无计提，所以不用借应付职工薪酬这个科目吧？我那样做分录对吗？

洛洛老师：回复嗡嗡您好，1月支出就12月没计提可以补计提，或者直接在1月份单独计提然后再发放。

嗡嗡：回复洛洛老师 即是要经入一入应付职工薪酬科目才行，对吗/

洛洛老师：回复嗡嗡您好，是的，需要过应付职工薪酬科目。

坐看云起：回复张艳老师 @刘老师—追梦：老师 您这是计提分录吧？要是实际发生时做分录能不能这样：借 应付职工薪酬--福利费 贷：现金 还是说实际发生的时候我先做一笔计提分录，再做一笔支付的分录

张艳老师：回复坐看云起最好先计提一下，在计入相关费用，这样对以后汇算清缴取数会方便一些，账面也会规范一些

一凡一萱：回复月月老师 比如我们的会计培训？人力资源培训？电焊工培训，数控机床培训。。。？那初级会计职称的考证算吗？三级人力资源管理师的考级算吗？

月月老师：回复一凡一萱你好，这些是可以的。

小科：回复QQ老师 计提工会经费和职工教育费怎么做分录

QQ老师：回复小科计提分录： 借：管理费用（或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等）---工会经费 管理费用（或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等）---职工教育经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 -职工教育经费 实际支出： 借:应付职工薪酬-工会经费 -职工教育经费 贷：银行存款（或库存现金）

黄晓惠18581685136：回复秀秀老师 老师，购买树苗及栽树人工费，机械费这个分录怎么做

秀秀老师：回复黄晓惠18581685136管理费用下设个绿化费，做到绿化费即可

黄晓惠18581685136：回复秀秀老师 我还以为要走消耗性生物资产这方面

秀秀老师：回复黄晓惠18581685136消耗性生物资产指为了出售或在将来获得收益而拥有的生物资产 你们不出售也不为了获益

黄晓惠18581685136：回复秀秀老师 老师这个山桐子树以后是要回收果子呢，分录是？

秀秀老师：回复黄晓惠18581685136你们是大批量种吗 首先你公司种植的苗木的用途是什么，只是单纯的园区绿化？还是将来另做它用？如果工程量很大就要区分是否为生产性生物资产或消耗性生物资产。比如苗木是用来育林，成材后销售原木，则为消耗型生物资产，在郁闭前发生的支出与购买苗木的归集到生产成本，郁闭后列入相关费用。如果是果木林，则计入生产性生物资产，在达到预定经营目标前的相关支出计入生产性生物资产-未成熟的生产性生物资产，成熟后，将该科目余额转入生产性生物资产-成熟生产性生物资产

黄晓惠18581685136：回复秀秀老师 桐子树9万多，药材4万多，应该是大批量种植

秀秀老师：回复黄晓惠18581685136果木林，生产性生物资产

黄晓惠18581685136：回复秀秀老师 感觉这个农业公司会计工作好难哦，我以前做的物流，建筑，新代理这块，有点蒙

秀秀老师：回复黄晓惠18581685136农业公司啊，就得用生物资产啦，分消耗性、生产性、公益性！得找专业的干这块的会计指导下，看看公司之前的账目或者请教下之前的会计