昏睡的树叶：回复邹老师 修改那个申报表那

昏睡的树叶：回复邹老师 是那个申报表？

昏睡的树叶：回复邹老师 是这个表吗

昏睡的树叶：回复邹老师 老师可以截下图吗

邹老师：回复昏睡的树叶

是的 ，就是这个申报表            

????????Utah：回复辜老师 直接做个计提分录，然后银行扣款就可以吗？

辜老师：回复????????Utah是的，是这样账务处理的

????????Utah：回复辜老师 汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是: (1)补计提: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 需要这样做分录吗老师？就补一个扣除滞纳金部分

辜老师：回复????????Utah是的，是这样账务处理的

????????Utah：回复辜老师 什么时候才要涉及到以前年度损益调整呢？

????????Utah：回复辜老师 是否只要不涉及以前年度损益调整，就可以不改到上一年的报表

辜老师：回复????????Utah你这个未分配利润也会涉及调整年初数的

????????Utah：回复辜老师 啊，为什么？？我想不明白，不是影响到未分配利润年末数而已吗

????????Utah：回复辜老师 请问下老师，为什么别的老师说法跟你不一样？？也说是不影响年初报表数

辜老师：回复????????Utah你不调整未分配利润期初数，你未分配利润期初数+利润表净利润，不等于未分配利润期末数的，这个勾稽关系对不到的

????????Utah：回复辜老师 如果我不用到以前年度损益调整这个科目，直接只通过未分配利润的话也会对年初数有影响吗？

辜老师：回复????????Utah是的，也会对未分配利润期初数有影响

账号：回复邹老师 老师，退税分录也可将应将税费企业所得税改成其他应收款多交所得税吗？

邹老师：回复账号你好，退税分录不可以把应交税费-企业所得税科目改成其他应收款—多交所得税的

账号：回复邹老师 老师，我使用的是小会计准则，听课时说不使用以前年度损益调整科目，补税，借利润分配——未分配利润，贷银行存款。退税，借银行存款，贷利润分配——未分配利润。不知是否正确？

邹老师：回复账号你好，小会计准则账务处理是 补税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，利润分配——未分配利润

账号：回复邹老师 谢谢老师。我第一年做年报，我打听到我们当地税务不退税，可能在预交时抵或次年汇算清缴时抵，那这两种情况不知怎么做会计分录，请老师指教！！

邹老师：回复账号你好，之前多交 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 之后抵扣，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税

账号：回复邹老师 之前多交的分录 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款不是在2019年已做了吗？应交税费——企业所得税账户也没余额，那么2020年预交或清缴时么抵扣，这个抵扣分录恕我迟钝没看懂。

邹老师：回复账号你好，之前多交的分录（借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款）是在2019年已经做过了 既然是多交了，那应交税费——企业所得税应当是有借方余额才是的 之后抵扣只需要做所得税计提分录就可以了，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税

账号：回复邹老师 我们预交的分录是借所得税费用，贷应交税金——应交企业所得税。交纳，借应交税金——应交企业所得税。结转借未分配利润，贷所得税费用。应交税金——应交所得税这个账户是平的。

账号：回复邹老师 老师，我是汇算清缴后造成的多交。是不是我2019年预交的分录不应通过所得税费用，也不结转。

邹老师：回复账号你好，汇算清缴造成多交了，就需要冲销之前多计提才是的 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整

账号：回复邹老师 哦，懂了通过这个分录形成应交税费——企业所得税有借方余额再来抵扣。最后想咨询下如果做退税和补税的会计分录时，需要将企业所得税年报打印出来粘到凭证后面作为调账的附件吗？

邹老师：回复账号你好，如果做退税和补税的会计分录时，是否需要打印所得税申报表年报作为附件，这个就没有统一规定了，看个人对账务处理附件的处理习惯了

等待的手机：回复邹老师 在以后年度重新去改以前的申报表也是可以享受免税的？

邹老师：回复等待的手机你好，是的，是这样的

等待的手机：回复邹老师 税局会认为没有在当时调整从而要叫补税吗？

邹老师：回复等待的手机你好，你调整的是以前年度，而以前年度当时是免税的企业，那调增也是免税才是的

等待的手机：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复等待的手机不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

晓海老师：回复爱笑的流沙你好！如果是内帐1、借：营业费用—招待费 贷：预收账款—充值卡 每次消费时在结转收入 也可以一次性确认费用和收入借：营业费用—招待费 贷：主营业务收入 但是这样以后此卡消费要单独核算不在计入当时的收入。如果是外帐建议不做账务处理。2、餐饮企业是倒挤成本只要单位内部考核没有特殊要求不影响成本结。会员卡充值100送50的会计分录借：现金（或银行存款） 100 销售折扣与折让（或营业费用） 50 贷：预收账款—储值卡 150 如果当时就开发票，按发票金额确认外帐当期收入。4、有区别成本核算方式不一样，要特别注意。

LYX：回复徐阿富老师 老师，会影响纳税信用等级评定吗？

徐阿富老师：回复LYX你好，不会的，偶尔一次不会。

LYX：回复徐阿富老师 但是我看去年的，扣了分

徐阿富老师：回复LYX你好，信用等级是几分到几分之间的一个级，所以我说偶尔一次不会降低等级

冰淇淋：回复邹老师 @邹老师:在消费的时候客人是按1000消费的，之间差额怎么做分录

邹老师：回复冰淇淋借；预收账款 销售费用 100 贷；主营业务收入 应交税费

冰淇淋：回复邹老师 @邹老师: 酒店行业是计入销售费用还是营业费用？酒店行业用“销售费用”科目吗

邹老师：回复冰淇淋你好，以前用营业费用，现在改成销售费用了

嗯：回复答疑陈园老师 个税平台上可以更正近3个月的，那上个月没申报可以在个税平台上补申报吗

答疑陈园老师：回复嗯更正是更正，更正的前提你是申报了，哪怕是零报都可以更正。 如果是补申报，需要去大厅。（坐标江苏，我们这边补申报是去大厅）

风中的承诺：回复玲老师 以前人员信息采集没填电话，填完后显示待报

风中的承诺：回复玲老师 电脑显示待报送，是否要勾选人员名字，点报送-获取反馈，还要再填申报表吗

风中的承诺：回复玲老师 之前已申报了的

玲老师：回复风中的承诺要上传 获取反馈 没有填写电话的要填写上 学堂有个税实操可以看一下

小东西：回复方老师 期间费用明细表的管理费用职工薪酬和销售费用的职工薪酬两数之和，比职工薪酬纳税调整明细表的工资薪金支出大，期间费用的不是按照计提的工资么？调整明细表按照实发工资

方老师：回复小东西两个应该是一样的，或者后面表大于前面的。。

小东西：回复方老师 其他应付款的社保在职工薪酬纳税调整明细表里如何填写

小东西：回复方老师 老师求助呀

方老师：回复小东西你工资的分录是怎么做的。

小东西：回复方老师 如计提工资借管理费用17900销售费用9700贷应付职工薪酬27600 发工资借应付职工27600贷其他应收款社保826.26，库存现金26773.74

方老师：回复小东西纳税调整表按27600填写。

天青色等烟雨：回复meizi老师 那也就是说 再做个过渡科目 对吧

meizi老师：回复天青色等烟雨 你好；  是的。  过渡下科目 对的    

糟糕的早晨：回复郭老师 有哪些保险可以税前扣除？

郭老师：回复糟糕的早晨社保基本的和健康保险

lwulala：回复meizi老师 没做收入，需要补计提吗？

meizi老师：回复lwulala你好需要的 走以前年度损益调整来做 不然你应交税费-应交增值税科目不平

lwulala：回复meizi老师 是这样吗？ 1、补计提：C：以前年度损益调整 D：应交增值税-未交税金 2、补缴税金：C：应交增值税-未交税金 D：银行存款 3、结转：C：利润分配 D：以前年度损益调整

meizi老师：回复lwulala嗯 是的 就是这样做账就行

lwulala：回复meizi老师 如果18年有做收入，分录怎么写？

meizi老师：回复lwulala你好 有做 你就直接做缴纳分录就行 上面借应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税等贷银行存款

lwulala：回复meizi老师 18年5月份开了17%的发票，做了收入和销项税额，19年更正申报，将18年4月申报增加未开票收入金额（5月份开具的17%的收入），补缴了增值税

meizi老师：回复lwulala那你4月做无票收入 你5月开票 的话是先冲了无票收入 在按开票收入做账的 已经做了 你直接做缴纳分录就行 你上面不是说收入已经做了吗