白雪：回复maize老师 我们年终奖是2020年1月19日某员工把2万元备用金先借出来，后来用现金分别发给每位员工，

白雪：回复maize老师 老师我发的年终奖分录，计提分录，借，管理费用—开办费—奖金2万，贷，应付职工薪酬——奖金2万，发放时，冲减2万备用金借，应付职工薪酬——开办费—奖金2万，贷，其他应收款—唐某2万，老师你看下年终奖进管理费用中间加开办费，三级科目用奖金对吗？你看一下这样做可以吗

maize老师：回复白雪跨年这个原则是需要做借以前年度损益调整 你这个别的都可以，没有问题

糖糖：回复月月老师 2月发放

月月老师：回复糖糖你好，你是想做到2018年里面，可以减少所得税吗

糖糖：回复月月老师 我们2018年利润为负的，是不是不用结转到未分配利润中也是可以的？

月月老师：回复糖糖你好，是的，不用结转的。

糖糖：回复月月老师 好的

糖糖：回复月月老师 谢谢

月月老师：回复糖糖不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了

Debbie：回复陈静老师 老师，我是问具体的会计分录怎么列

陈静老师：回复Debbie你好！发放12月工资 借；应付职工薪酬-工资 贷银行存款 应交税费-个税 计提奖金 借；管理费用-奖金 贷：应付职工薪酬-奖金 借：应付职工薪酬-奖金 贷银行存款 应交税费-个税

Debbie：回复陈静老师 好的，所以说12月个税和年终奖的个税是分开算的？那在个税申报系统怎么申报呢

陈静老师：回复Debbie你好，个税也是分开申报的。

Debbie：回复陈静老师 年终奖的个税申报是在平时报个税软件里面吗？有单独的年终奖个税申报模块？

陈静老师：回复Debbie你好!在平时申报的个税软件里有单独的一个模块的。

qzuser：回复邹老师 这个利润分配在1月的利润表里填在哪里呀

邹老师：回复qzuser你好，不在利润表体现，只在资产负债表期末未分配利润体现的

marsun：回复罗老师 15年9月发夏季奖金，次年2月发冬季奖金，两次都是15年的，这样如何做账以及做账的时间段？谢谢！

罗老师：回复marsun季度奖合并发放当月的工资一起缴纳个税；年终奖可以单独申报个税

安详的小蝴蝶：回复meizi老师  请教 整个没有做计提和发放的分录。还有转损益科目

meizi老师：回复安详的小蝴蝶 你好    补计提 ：借以前年度损益调整贷  应付职工薪酬-年终奖    借  应交税费 -应交企业所得税 贷   以前年度损益调整 结转 这个科目 到   利润分配去   

安详的小蝴蝶：回复meizi老师 所得税也要在这里调整吗？

meizi老师：回复安详的小蝴蝶 你好 是的。  你少计提了 就利润少了。 之前多缴纳了  就退税了 冲计提了  

思琦：回复庄老师 老师，摘要怎么写呢？借：管理费用--年终绩效工资 贷应付职工薪酬--年终奖绩效工资，这样吗？老师

庄老师：回复思琦你好，摘要写计提年终绩效工资

是你啊：回复宋生老师 关于缴纳残疾人保障金是公司有残疾人要申报还是没有也要申报

宋生老师：回复是你啊您好！有残疾人备案的，可以不用交。但是要先去税局备案。

是你啊：回复宋生老师 公司发放年终奖怎么申报税呢，已经怎么计算

宋生老师：回复是你啊您好！（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

霞：回复meizi老师 老师， 不能用预提费用这个科目吗？

霞：回复meizi老师 借：管理费用-工资 贷：预提费用-工资 这样

meizi老师：回复霞你好 是的 现在没有预提费用科目了

小公举i：回复紫藤老师 老师，2级放在工资里？

紫藤老师：回复小公举i你好，2级放在奖金里面

maize老师：回复嘻嘻需要做19年汇算清缴之前还没有发声剩下10万需要纳税调增