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年末企业所得税会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 动听的雪糕 发表的提问：
2020年5月交2019年企业所得税怎么做会计分录？
企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存
76楼
2023-05-09 20:32:59
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晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 红苹果 发表的提问：
补2017年企业所得税现在怎么做会计分录
1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款
77楼
2023-05-10 19:31:27
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 嘉宸欣 发表的提问：
补交去年的企业所得税怎么做会计分录？
你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
78楼
2023-05-10 20:00:09
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嘉宸欣：回复邹老师 老师，我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目
2023-05-10 20:20:57
邹老师：回复嘉宸欣你好，那可以这样处理 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-05-10 20:36:34
嘉宸欣：回复邹老师 谢谢老师
2023-05-10 20:51:42
邹老师：回复嘉宸欣不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-05-10 21:13:17
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 夕颜若雪 发表的提问：
我2018年的企业所得税没有计提，2019年1月直接缴纳了企业所得税，应该怎样做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
79楼
2023-05-10 20:16:23
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夕颜若雪：回复maize老师 老师，没有计提，直接交的税款，缴税款时，我是借：应交税费--应交企业所得税，贷：银行存款。现在应交企业所得税有借方余额，要如何调？
2023-05-10 20:44:47
maize老师：回复夕颜若雪计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。需要补上这个才可以
2023-05-10 20:56:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 敛 发表的提问：
季度末计提企业所得税的分录该怎么做
借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税 你好，计提 就做这个分录
80楼
2023-05-10 20:29:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 舒适的盼望 发表的提问：
企业所得税汇算交纳的2016年度所得税，会计分录怎么做呢
您好，分录计提时，借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税，上交时，借；应交税费-应交企业所得税，贷：现金或者银行存款。
81楼
2023-05-22 19:43:17
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舒适的盼望：回复王雁鸣老师 我们去年没有计提，今年补交的
2023-05-22 20:09:35
王雁鸣老师：回复舒适的盼望您好，也可以这样计提处理的。
2023-05-22 20:19:48
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ ·棋薪???? 发表的提问：
年末本年利润在贷方有余额是盈利的，请问要做计提企业所得税吗？具体会计分录是怎么做
如果弥补之前年度的亏损后还是盈利，需要计提。借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税。
82楼
2023-05-22 19:57:19
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·棋薪????：回复方亮老师 怎么弥补？
2023-05-22 20:22:53
方亮老师：回复·棋薪????企业所得税申报表里面有一项弥补以前年度亏损栏，在这栏里面填写以前年度的亏损数据即可。
2023-05-22 20:40:16
·棋薪????：回复方亮老师 那就是12月份的凭证做完了我先结账，在一月份申报第四季度企业所得税的时候看以前年度亏损情况而选择做企业所得税计提？
2023-05-22 21:03:04
方亮老师：回复·棋薪????应该在12月末计提企业所得税。
2023-05-22 21:31:46
·棋薪????：回复方亮老师 反过来第四季度本年利润余额在借方是亏损是不是就不用计提企业所得？
2023-05-22 22:01:19
方亮老师：回复·棋薪????是的，您的理解非常正确。祝您工作愉快！
2023-05-22 22:11:57
·棋薪????：回复方亮老师 老师我还有一个不明白，第三季度是亏损的余额在借方，第四季度是盈利的，是单看第四季度的利润做计提企业所得税吗？还是和第三季度一起看余额？
2023-05-22 22:23:37
方亮老师：回复·棋薪????您说的第四季度盈利指本年利润出现贷方余额对吗？
2023-05-22 22:45:05
·棋薪????：回复方亮老师 是的，只看第四季度的余额是在贷方，要看一整年的，余额就在借方
2023-05-22 23:12:17
方亮老师：回复·棋薪????本年利润科目反映的是累计盈亏情况，看第四季度的本年利润科目余额即可。如果是借方余额，属于亏损，不用计提。如果是贷方余额，属于盈利，需要计提。
2023-05-22 23:28:36
·棋薪????：回复方亮老师 计提第四季度的企业所得税后我需要缴纳吗？现在电子税务的申报的企业所得税自动带出来的数据是整年的累计数，提现的是亏损，没有产生税额
2023-05-22 23:58:18
方亮老师：回复·棋薪????本年利润科目反映的是全年的累计数，与企业所得税申报表反映的是一致的，如果是亏损，不用计提。
2023-05-23 00:20:07
·棋薪????：回复方亮老师 好的
2023-05-23 00:40:02
方亮老师：回复·棋薪????不客气。祝您工作愉快！
2023-05-23 01:04:44
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 会计小白_ph803130 发表的提问：
企业所得税汇算清缴补交的企业所得税，会计分录
你好 借 以前年度损益调整 贷应交税费 借 应交税费 贷 银行存款 借 利润分配 贷 以前年度损益调整
83楼
2023-05-22 20:08:59
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青柠
职称：会计实务
3.98
解题: 0.11w
引用 @ 搞怪的啤酒 发表的提问：
小企业会计准则的企业，所得税汇算清缴后需补缴上年所得税款（上年没有计提），该补缴税款如何做会计分录？
借所得税费用，贷应交税费一应交企业所得税。
84楼
2023-05-23 19:08:17
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青柠：回复搞怪的啤酒直接可以计入当期所得税费用
2023-05-23 19:46:08
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 萍萍 发表的提问：
税务退以前年度企业所得税会计分录怎么做
你好，借：银行存款 贷：利润分配-
85楼
2023-05-23 19:21:02
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萍萍：回复徐阿富老师 利润分配一未分配利润吗
2023-05-23 19:38:41
徐阿富老师：回复萍萍你好，对的，非常正确。
2023-05-23 20:00:28
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 懂你~ 发表的提问：
老师，计提上一年度企业所得税，会计分录怎样写？
你好， 借 以前年度损益调整 贷应交税费
86楼
2023-05-23 19:37:31
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懂你~：回复紫藤老师 老师，计提本季度企业所得税，会计分录怎样写
2023-05-23 19:56:57
紫藤老师：回复懂你~1、计提时 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 2、缴纳时: 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款
2023-05-23 20:22:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 账号 发表的提问：
求企业所得税年报后补税和退税的会计分录
你好 补税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
87楼
2023-05-23 19:58:13
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账号：回复邹老师 老师，退税分录也可将应将税费企业所得税改成其他应收款多交所得税吗？
2023-05-23 20:28:19
邹老师：回复账号你好，退税分录不可以把应交税费-企业所得税科目改成其他应收款—多交所得税的
2023-05-23 20:46:12
账号：回复邹老师 老师，我使用的是小会计准则，听课时说不使用以前年度损益调整科目，补税，借利润分配——未分配利润，贷银行存款。退税，借银行存款，贷利润分配——未分配利润。不知是否正确？
2023-05-23 21:14:17
邹老师：回复账号你好，小会计准则账务处理是 补税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，利润分配——未分配利润
2023-05-23 21:37:13
账号：回复邹老师 谢谢老师。我第一年做年报，我打听到我们当地税务不退税，可能在预交时抵或次年汇算清缴时抵，那这两种情况不知怎么做会计分录，请老师指教！！
2023-05-23 21:55:20
邹老师：回复账号你好，之前多交 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 之后抵扣，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2023-05-23 22:09:40
账号：回复邹老师 之前多交的分录 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款不是在2019年已做了吗？应交税费——企业所得税账户也没余额，那么2020年预交或清缴时么抵扣，这个抵扣分录恕我迟钝没看懂。
2023-05-23 22:24:23
邹老师：回复账号你好，之前多交的分录（借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款）是在2019年已经做过了 既然是多交了，那应交税费——企业所得税应当是有借方余额才是的 之后抵扣只需要做所得税计提分录就可以了，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2023-05-23 22:52:29
账号：回复邹老师 我们预交的分录是借所得税费用，贷应交税金——应交企业所得税。交纳，借应交税金——应交企业所得税。结转借未分配利润，贷所得税费用。应交税金——应交所得税这个账户是平的。
2023-05-23 23:12:26
账号：回复邹老师 老师，我是汇算清缴后造成的多交。是不是我2019年预交的分录不应通过所得税费用，也不结转。
2023-05-23 23:32:18
邹老师：回复账号你好，汇算清缴造成多交了，就需要冲销之前多计提才是的 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整
2023-05-23 23:51:59
账号：回复邹老师 哦，懂了通过这个分录形成应交税费——企业所得税有借方余额再来抵扣。最后想咨询下如果做退税和补税的会计分录时，需要将企业所得税年报打印出来粘到凭证后面作为调账的附件吗？
2023-05-24 00:12:30
邹老师：回复账号你好，如果做退税和补税的会计分录时，是否需要打印所得税申报表年报作为附件，这个就没有统一规定了，看个人对账务处理附件的处理习惯了
2023-05-24 00:33:42
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 感谢经历 发表的提问：
企业所得税按照本年净利润缴纳是吧？缴纳企业所得税后，会计分录怎么做？
按本年的利润总额缴纳 借应交税费应交所得税 贷，银行存款
88楼
2023-05-23 20:08:58
全部回复
感谢经历：回复老刘 所得税费用啥时间用？
2023-05-23 20:20:52
老刘：回复感谢经历计提的时候 借所得税 贷应交税费应交企所的税
2023-05-23 20:32:12
感谢经历：回复老刘 年终计提四季度利润时，借：所得税费用，贷：应交税费，然后所得税费用结转本年利润科目，利润总额减少是吧？
2023-05-23 21:01:28
老刘：回复感谢经历是的，是的。。。。。
2023-05-23 21:16:37
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 忐忑的小蝴蝶 发表的提问：
老师，你好。 我司是小企业准则，补缴2018年的所得税会计分录 是 这样做吗？ 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 月末 计入当期损益
借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银存
89楼
2023-05-24 19:20:31
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 含蓄的煎饼 发表的提问：
民非企业补交以前年度企业所得税怎么列会计分录
你好！ 借非限定净资产（所得税费用） 贷银行存款
90楼
2023-05-24 19:33:38
全部回复
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