傻傻的果汁：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复傻傻的果汁您好，不客气，祝工作学习愉快

傻傻的果汁：回复玲老师 我还想问下，新公司月初的时候忘记录入期初了，月末才发现。这个可以跳去录入，期初吗？

玲老师：回复傻傻的果汁您好，这个不同软件操作不一样，有的软件期初改不了，你实际试一下吧，

rabbit：回复玲老师 我们做项目的，然后平时做成本都是坐在工程施工里面的，项目结束的时候结转的

玲老师：回复rabbit一般是这要结转的 工程施工结转成本，其会计分录具体做法如下： 有工程款收入了再做工程施工结转 1、发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款 2、开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 3、同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费

rabbit：回复玲老师 不，主要在我之前那个会计，已经是像我第一个问题那么做了，现在我要把已经结转的成本调出来，她多做了

玲老师：回复rabbit但是我觉得她做那个分录不对

玲老师：回复rabbit都看不懂他写的那个分录是什么意思？

rabbit：回复玲老师 但是他已经这么做了，之前他们跟我说税务局来查过，说没问题的，我就没去管他，到今年我才发现的，今年我给她调整过来了，就是按照你那个去做的。她那个意思有点像平时坐在工程施工里面，然后工程结束，转到了库存商品，然后从库存商品转到了成本，她的做法有点像生产型企业一样，中间转了一下

玲老师：回复rabbit借:库存商品，贷:工程施工， 这步没看明白 是实际发生成本时他写的这个分录 吗 ？因为我看后面他有转成本的分录，就是没有发生成本的分录

rabbit：回复玲老师 他是发生的时候，借:工程施工，贷:银行存款。。。。。后来到工程结束，结转的时候，借:库存商品 贷:工程施工。。。。然后借:主营业务成本 贷:库存商品

玲老师：回复rabbit那你把 借:库存商品 贷:工程施工这个分录 红冲了 借:主营业务成本 贷:库存商品 做更正 借 库存商品 贷 工程施工

rabbit：回复玲老师 去年的……已经年结了

rabbit：回复玲老师 我是这么做的，借:库存商品 贷:以前年度损益调整。然后是，借:工程施工，贷:库存商品

玲老师：回复rabbit正常的分录应是 主营业务成本贷 工程施工 他错的分录写成了 ，借:库存商品 贷:工程施工。。。。然后借:主营业务成本 贷:库存商品 我认为更正的分录 应是 借:库存商品 贷:工程施工 这个分录 直接红冲 然后 借 库存商品 贷 工程施工 因为他错的分录借方有主营业务成本 这个成本科目不用调整 所以不用以前年度损益 调整科目 你看一下

rabbit：回复玲老师 如果不去调他以前得分录呢，因为不止这一个分录，还有好多个这样的分录，而且我只是调整一部分的金额，比如他转了500万的成本，我只调5万而已

rabbit：回复玲老师 他一个分录转了500万的成本，而我只是调这500万里的5万

玲老师：回复rabbit如果你是后接手的会计，你可以不用管以前的账务处理

玲老师：回复rabbit你只调一部分金额，没有多大意义

rabbit：回复玲老师 可是现在牵扯到了工程施工/材料费，贷方出现了余额啊，只能把那部分多转成本的金额，转出来

玲老师：回复rabbit如果要更正，就需要把前面做错的都更正了

悦：回复邹老师 是呀，可是，账套自动结转的时候，结转出来的凭证是，主营业务收入贷方为红字，本年利润的数就少了。请问什么情况回导致贷方红字的情况？

悦：回复邹老师

悦：回复邹老师 老师，就像图片这样，为什么主营业务收入有在借方的，有在贷方红字的？

邹老师：回复悦你好，因为正常来说主营业务收入发生在贷方，结转就在借方的 其实计入借方与计入贷方负数结果是一样的，只是方法不同而已

悦：回复邹老师 就是瞅着怪怪的，有的在借方，有的在贷方，瞅着就别扭。老师您说是不是我哪里录取的时候出了问题呢？

邹老师：回复悦你好，可能是你之前有录入主营业务收入借方负数，导致现在结转的时候计入贷方负数了

悦：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复悦不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

苑园园园：回复陈诗晗老师 做账时用财政拨款结转和决算对不上吧，那这样的话只能用支出才对，因为决算上只体现部门经济科目，如果用财政拨款结转就没办法体现部门经济科目了

陈诗晗老师：回复苑园园园是的，可以这样理解

苑园园园：回复陈诗晗老师 那意思是借财政拨款结转 贷资金结存这个分录是错误的？

陈诗晗老师：回复苑园园园也不能说是错的。 只是说口径 不一样。 准则 对这块儿并没唯一 规定只可用支出。 两者实际都是可以的。

苑园园园：回复陈诗晗老师 准则上具体是怎么样的，

陈诗晗老师：回复苑园园园记不太清原文了，对这块儿没有直接死规到底是财政拨款结转还是当期支出。 但如果要和财务 决 算对上，那就是用财政拨款结转处理。 如果是按收付实现制的原则，就是计支出处理。所以这里单位做账时会计自由裁量如何处理。

苑园园园：回复陈诗晗老师 哦好吧，在审计的角度上就要按照收付实现制

陈诗晗老师：回复苑园园园是的，实际工作中，你也视情况 ，自由裁量处理。

Sily°小晴天：回复宋生老师 因为我看到会计学堂实操的课件上单独设 工程施工—合同成本-结转 这个三级科目 我就有点混淆不清楚了 是不是这样结转 借：工程结算 贷：工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本-人工费 -机械使用费 等 是这样的吗？

Sily°小晴天：回复宋生老师 借：工程结算 贷：工程施工—合同毛利 工程施工-合同成本-人工费 工程施工-合同成本-机械使用费 是这样的吗

宋生老师：回复Sily°小晴天您好！可以这样结转。

2.20：回复宋生老师 外贸家具的 参照什么行业的会计学习

宋生老师：回复2.20你好！你是生产还是销售

小桥流水：回复邹老师 好的，谢谢！

邹老师：回复小桥流水不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

同舟之情：回复辜老师 是软件，速达 的。费用类的贷方正确 收入类的借方正确呢

辜老师：回复同舟之情你结转的时候，费用类的贷方正确 ， 收入类的借方正确，那差额就是本年利润了

心：回复文老师 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 结转 借:主营业务成本 贷:劳务成本

文老师：回复心那你现在需要做借劳务成本贷应付职工薪酬

乐观的八宝粥：回复郭老师 对,我只是先结账材料,再结转成本

郭老师：回复乐观的八宝粥借工程施工贷原材料 这个是领用的 结转成本借主营业务成本贷工程施工

乐观的八宝粥：回复郭老师 工程施工一个月工资只发一部分,是借:工程施工-未付工资,贷:其他应付款吗

乐观的八宝粥：回复郭老师 那结转时,这部分未发工资不需要结转吧

郭老师：回复乐观的八宝粥没有确认收入的不用结转到主营业务成本

乐观的八宝粥：回复郭老师 好的,谢谢

郭老师：回复乐观的八宝粥不用客气的 应该的