zeng：回复朴老师 没有发票，待摊费用？

朴老师：回复zeng没发票先计入往来就可以了

zeng：回复朴老师 嗯，就是不知道计哪个科目了

朴老师：回复zeng先计入其他应收款

桂晨晞妈咪：回复靖曦老师 我们没有土地使用权的，我们转让的是一个经营权,现在还有11个点的税吗

靖曦老师：回复桂晨晞妈咪承包经营支付的承包费 最好在经营范围内的名称来开具的。 您是什么业务转让经营权

A@^～^爱无痕：回复meizi老师 不属于环保项目？

A@^～^爱无痕：回复meizi老师 是放建筑工程勘察还是建筑安装工程承包合同。

meizi老师：回复A@^～^爱无痕你好 你上面不是说是承包合同吗 。这样的话 就是按 建筑安装工程承包合同

潇洒的日记本：回复朴老师 是的，没有发票，钱是借来的

潇洒的日记本：回复朴老师 当时借钱没有通过对公账户

朴老师：回复潇洒的日记本借款的时候借现金贷其他应付款， 借银行存款贷现金 付土地款没有发票挂往来 借其他应收款贷银行存款 还钱的时候 借其他应付款贷银行存款

潇洒的日记本：回复朴老师 不需要用待摊费用 是么 谢谢

朴老师：回复潇洒的日记本不用，没有发票你还得调增直接往来就行

李老师2：回复jossonli土地，价值1000万元 补偿款100万元 要确定这一部分土地的成本是多少，如果收入－成本大于0要缴企业所得税，小于0要调减应纳税所得额

李老师2：回复jossonli1、房地产企业将取得的土地再还给政府，也属于处置土地使用权的一种形式，会计处理时，按处置“无形资产-土地使用权”进行账务处理。借：银行存款100累计摊销（征用部分）贷：无形资产（征用部分）营业外收入2、如果是因城市实施规划、国家建设等政府规划需要，被政府征用的土地，不征收营业税，免征土地增值税。《关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277号）规定：纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）规定，不征收营业税。《土地增值税暂行条例》第八条规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。3、政府收回土地并给与补偿，不是印花税中列举的“土地使用权出让合同、土地使用权转让合同”，不需要计贴印花税。4、补偿收入减除征用土地的净值后，按规定计入应纳税所得额计征企业所得税。

代理会计-陈：回复何江何老师 但现在这笔钱原股东们要拿出去，并且是几十万，挂营业外收入税钱又算谁的？那承包人交这笔钱没有发票又怎么抵成本 ，

何江何老师：回复代理会计-陈你好同学，如果是这样的情况，就需要请股东还回来，这些钱是属于全部股东的不是一个人的

代理会计-陈：回复何江何老师 关键现在是原股东们都不参与经营了，由承包人自负盈亏，现在就是这笔承包费不好处理。原股东们目前只想分到这笔钱。如果由承包人私转给股东们呢

何江何老师：回复代理会计-陈你好同学，也可以但是要大家按比例分

借我你的一生V。：回复季老师 老师，我这个是做的选择题里面的一个选项，问城镇土地的纳税人，这个选项只说了承租土地使用权的单位。 那它是不是纳税人？

季老师：回复借我你的一生V。纳税人是所有权人，不是承租人，基于不能流失税源的考虑，如果找不到所有人，就要由承租人承担。

文婷：回复冉老师 怎么是无形资产呢？我这块地是租的，而且租期为1年

冉老师：回复文婷这个是使用权，可以计入长期待摊费用，按期摊销的

文婷：回复冉老师 具体分录帮例一下好吗？

冉老师：回复文婷可以的 借长期待摊费用18 贷银行存款18 每个月分摊 借主营业务成本18/12 贷长期待摊费用

文婷：回复冉老师 分摊时计主营业务成本合适还是计管理费用合适？

冉老师：回复文婷这个因为这个是为主营发生的，所以计入成本比较合适的

文婷：回复冉老师 谢谢老师

冉老师：回复文婷不客气，周末愉快，学员

魁梧的小兔子：回复庄老师 原价转让如何账务处理

庄老师：回复魁梧的小兔子土地使用权转让属于不动产转让，按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的 不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应 纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （二）一般纳税人转 让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应 按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （三）一般纳税人转让其2016年4 月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费 用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的 全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： （一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 （二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。