2333333：回复邹老师 我福利费很少，只有8000多，可不可以直接 借：管理费用-福利费 贷：现金

邹老师：回复2333333你好，需要现金，然后支付的

2333333：回复邹老师 不是很明白，可不可以直接 借：管理费用-福利费 贷：现金呢?

邹老师：回复2333333你好，福利费按规定是需要先计提，然后支付的

2333333：回复邹老师 就是需要通过应付职工薪酬科目吗

邹老师：回复2333333你好，是的 比如 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-福利费 借；应付职工薪酬-福利费 贷；银行存款等科目

2333333：回复邹老师 老师如果我当初没有计提福利费，直接走费用了，我现在该怎么办

邹老师：回复2333333你好，以后需要按规定先计提，然后支付

2333333：回复邹老师 那现在这个我不管了吗

邹老师：回复2333333你好，可以先冲销，然后补计提，再支付 今后的就按规定先计提，然后支付

2333333：回复邹老师 老师就是我把原分录冲掉，在做一笔正确的吗

邹老师：回复2333333你好，是的，是这样处理

2333333：回复邹老师 老师就是我把原分录冲掉，在做一笔正确的吗，老师我这样做可以吗

邹老师：回复2333333你好，是的，是这样处理的

陈丽丽：回复伍老师 有没有合理避税的方法

伍老师：回复陈丽丽合理避税的方法就是开办公费，不用说是给个人，这样的话就不用交个税

陈丽丽：回复伍老师 公司聚餐这种福利费也要分摊计入个税?

伍老师：回复陈丽丽公司聚餐这种福利费也要分摊计入个税

陈丽丽：回复伍老师 那怎么合理避税

伍老师：回复陈丽丽那就要公司成立工会，做成工会经费可以不交个人所得税

心想四陈：回复邹老师 请问外账要多一步计提是什么意思呢

邹老师：回复心想四陈你好，因为福利费计入应付职工薪酬核算，需要先计提，然后支付的

心想四陈：回复邹老师 外账就是做 借管理费用-福利费 贷应付职工薪酬-职工福利费 借应付职工薪酬-福利费 贷现金 是吗

邹老师：回复心想四陈你好，是的，是这样做账务处理

龚敏：回复何江何老师 怎么做账，工会保险

何江何老师：回复龚敏你好同学，一般是由工会组织单独做这笔，不是企业做的

龚敏：回复何江何老师 但是钱从我们银行账户出去了，不做账？

何江何老师：回复龚敏你好同学你们做一个支付给工会的账就可以了，至于工会自己的使用是工会自己的做

龚敏：回复何江何老师 老师你太迷了，我从一开始就在问我们怎么做，我不管工会呀

何江何老师：回复龚敏你好同学，如果你是公司的财务，就是将款项拨出去就好了 工会的财务这样记 借：事业支出 贷：银行存款 不好意思我们勾通问题

Mo'Higher：回复玲老师 可是成本核算的台帐没有职工福利费这一项，我应该再间接费用下面再加一下一个职工福利费嘛？这个还得和工程部的人员沟通呢～因为最开始我看他们的成本预算表，有关职工福利费的只有一个科目，就是生活用品，取暖费不能记到生活用品里面吧，麻烦老师啦

玲老师：回复Mo'Higher你好，可以增加明细科目

Mo'Higher：回复玲老师 老师，像我遇到的这个情况很常见吗？一般成本预算表是由工程部编制嘛？，里面我看有几个科目和财务核算不太一致，需要修改，包括刚才和您说的少科目的情况

玲老师：回复Mo'Higher你好，预算是造价做，财务就是成本核算账务处理和财务分析这些

Mo'Higher：回复玲老师 这种情况只能和工程部沟通好，调整一下预算结构，如果不能追加成本，那就从原有科目分出一部分成本给新加会计科目明细了吧，麻烦老师啦

玲老师：回复Mo'Higher你好，设置会计科目和预算部门没有关系， 会计自己设置就可以

Mo'Higher：回复玲老师 老师，您看一下图片，这就是我们一个项目的成本统计台帐，当时办公费下面没有通讯费科目，项目人员开来的通信费发票没发核算，我就在办公费科目下后加了一个通讯费明细科目，但是您看后面其余科目都有成本预算，新加的科目就没有呢，这个怎么处理，是需要从其他科目分些成本给通讯费这个明细科目吗，麻烦老师啦

玲老师：回复Mo'Higher明细科目是可以自己根据需要增加的，你说核算时没有取上数，那是不是你表的公式设置有问题

Mo'Higher：回复玲老师 您说的意思明细科目可以自己增加，指的是都是在办公费下面核算，办公费后面挂的科目有哪些都可以自行设置，这些名明细科目下的成本花费加和没有超过办公费当初的预算成本就可以是嘛

玲老师：回复Mo'Higher你好，对的，是这个意思 ，会计科目明细会计可以根据需要自己设置

贺：回复笑笑老师 老师那我就是手工做一张分录对吧？谢谢老师

笑笑老师：回复贺您好，是的，这两张凭证得自己填制，录入

????.：回复萦萦老师 这是19年6月的账 是不是要把之前那笔分录也要写上 再写更正的的分录

萦萦老师：回复????.您好，更正时您直接做反向分录就行：写上冲减XX月XX日XX号凭证 借：应付职工薪酬-职工薪酬 贷：应付职工薪酬-福利费

小脾气：回复郭老师 老师，收到的是增值税专用发票，分录怎么写啊

郭老师：回复小脾气借管理费用，进项贷应付职工薪酬 借管理费用贷进项转出 借应付职工薪酬贷银存

小脾气：回复郭老师 为什么要转出？

郭老师：回复小脾气福利费不能抵扣增值税

小脾气：回复郭老师 老师，进项转出的计入管理费用什么科目啊？

郭老师：回复小脾气福利费 上面的管理费用都是福利费

水杯子：回复张艳老师 您看下我这么做对吗

张艳老师：回复水杯子您列的分录不对的，按我上面的分录调整过来。进项税额转出不是冲减应付职工薪酬，而是要计入管理费用科目。

@：回复邹老师 老师，这个科目最后就这样了吗，以前年度损益调整啥科目，损益类的吗？还有就是正常计提的话，是不是借：管理费用——职工福利费 贷：应付职工薪酬——职工福利费 等花费的时候 借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：库存现金/银行存款

邹老师：回复@你好，需要把以前年度损益调整科目余额结转到利润分配——未分配利润 以前年度损益调整是损益类科目 正常计提，支付是这样做分录

@：回复邹老师 还得请教老师，如果2019年冲多计提的职工福利费时，不仅冲2018年的，还包括2017年，也可以吗？甚至更早的

邹老师：回复@你好，发现了之前年度有多计提，随时都可以冲销的

@：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复@不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

夜空中最亮的星：回复邹老师 有一个职工是自己缴的保险然后拿单据回单位报账，这个又怎么做会计分录

邹老师：回复夜空中最亮的星你好，个人缴纳的不在单位核算范围

夜空中最亮的星：回复邹老师 老师，是这样的，单位以单位名义把A职工的社保交了，然后这个职工又用现金把个人部分缴回单位了，这个缴费和收回现金时这两套分录要怎么做？？？

邹老师：回复夜空中最亮的星借；其他应收款 贷；银行存款 借；银行存款 贷；其他应收款

养猫专业户：回复宋生老师 老师如果一直都按照前面的分录做的， 也都当月结转结账了，能不能直接从科目余额表看一下一共支付了多少管理费用福利费， 比如是5万， 能不能再最后一个月补提一个：借应付职工薪酬 -福利费 5万，贷应付职工薪酬福利费5万？

宋生老师：回复养猫专业户您好！你这样做这个分录，你仔细看下，跟没做是不是一样呵呵

养猫专业户：回复宋生老师 是的， 就是想要在应付职工薪酬福利这边过一个数， 因为每个月都少了经过这个科目的一个步骤。

宋生老师：回复养猫专业户您好！算了，以后注意就行了。

养猫专业户：回复宋生老师 正常不是：借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利 借应付职工薪酬福利 贷银行存款 但是因为每次都是直接 借管理费用-福利 贷银行存款 所以应付职工薪酬的一进一出都没有 ， 能不能一次性补上呢？

宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。但是实际上你按之前的做，也没有实质性的对成本，费用，利润都不会产生错误。所以改不改都没什么关系。

养猫专业户：回复宋生老师 老师请问这个福利费是应付职工薪酬-工资的14%是个界限是吧

宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。税前扣除就是14%

养猫专业户：回复宋生老师 超过14%的部分明年汇算清缴时进行调增

宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。超过的部分要调增利润