南浔：回复月月老师 计提工会经费是不是贷应付职工薪酬啊

月月老师：回复南浔你好，你是工资部分计提还是2%单位缴纳部分。

冷静：回复邹老师 那我填企业所得税汇算清缴这1000元填在哪个表

邹老师：回复冷静你好，在主表的 本年累计实际已预缴的所得税额 栏次

冷静：回复邹老师 在主表的 本年累计实际已预缴的所得税额 栏次，是灰色的不能填？

邹老师：回复冷静你好，那季度预交的不是无法抵扣了？ 这个就需要咨询你当地税局这一栏为什么无法填写的

冷静：回复邹老师 季度报我没有填这个数哦

冷静：回复邹老师 现在才发现所以就补凭证在2017年1月份了

邹老师：回复冷静你好，是把季度累计预交的所得税填写在主表的 本年累计实际已预缴的所得税额 栏次

辽宁军儿：回复maize老师 减免的所得税不用做分录吗？

maize老师：回复辽宁军儿不需要做分录，只需要按实际的交去做就可以啦。

辽宁军儿：回复maize老师 所得税费用科目是计提当年的所得税吗？

maize老师：回复辽宁军儿是的，是的，是的，小准则原则也是做借所得税费用，不过这个实务中为了不影响本年利润直接做未分配利润了

 つ.半夏：回复bamboo老师 如果通过前年度损益调整科目 来调整，具体每一步会计分录如何做呢？ 很不清楚：前年度损益调整科目 如何用？麻烦老师说一下，谢谢

bamboo老师：回复 つ.半夏借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

 つ.半夏：回复bamboo老师 前年度损益调整科目 借贷方都表示什么呢？是增加了什么呢？不太好理解

bamboo老师：回复 つ.半夏以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。 “以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。 （2）“以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。 （3）“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。 （4）“以前年度损益调整”最终结转后无余额。 借方表示减少增加以前年度未分配利润 贷方表示减少以前年度未分配利润

 つ.半夏：回复bamboo老师 我们现在还差120万开发票数，就变成一般纳税人了。现在老板想要开500万，请问如何开怎么能够节税？如何操作呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏如果不想变成一般纳税人的话 可以再注册个小规模公司

 つ.半夏：回复bamboo老师 老板需要。就是不知道开了500万怎么计算增值税了？以哪个标准先进项发票呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏等您转为一般纳税人后取得的进项税额才能抵扣进项

 つ.半夏：回复bamboo老师 晓得。就是想问这个500万怎么开发票呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏您可以按小规模把500万开了 然后去税务主动申请成为一般纳税人 如果超过限额你自己不去认定一般纳税人，被税务局强制认定的话，要按适用税率计算销项 我这边是这么规定的

孙娟娟：回复邹老师 是在18年12月份做还是19年5五月份汇算清缴后做这笔分录

邹老师：回复孙娟娟你好，是在19年5五月份汇算清缴后做这笔分录

孙娟娟：回复邹老师 老师，我理解的是，多计提了就冲回，为啥你写的是贷：以前年度损益调整阿

孙娟娟：回复邹老师 是不是这样，在2019年5月份做这笔分录时还要做结转的这笔分录？

邹老师：回复孙娟娟你好，需要冲销多计提的所得税 借；应交税费——企业所得税15万，贷；以前年度损益调整——所得税费用 15万 因为是跨年的损益事项，就不可以直接通过所得税费用核算，需要通过以前年度损益调整——所得税费用科目代替入账才是的

孙娟娟：回复邹老师 那我要不要再做一笔结转的分录啊，把以前年度损益调整再转到利润分配，未分配利润中啊？（我的财务软件损益是自动结转的）

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，需要做一笔以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的分录

孙娟娟：回复邹老师 我在19年5月份做了这笔分录，是这样俩笔分录做一起吗？

孙娟娟：回复邹老师 这个利润分配_未分配利润在贷方，是相当于19年又增加12万的利润在账上没分配呢是吧？

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，是这样的

孙娟娟：回复邹老师 分录也是像我刚拍你的那样俩笔做一起是吧

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，是这样处理的

孙娟娟：回复邹老师 那我为什么不在18年12月就把多计提的冲回呢，这样直接做一笔相反的分录就好啦？

邹老师：回复孙娟娟你好，你单位现在还可以返回到18年当年，做当年的调整分录吗？

孙娟娟：回复邹老师 上面那样做总感觉所得税费用科目，利润分配_未分配利润这俩个科目没有平掉

邹老师：回复孙娟娟你好，利润分配_未分配利润是余额的 所得税费用（通过以前年度损益调整科目核算）结平了之后是没有余额的

孙娟娟：回复邹老师 可以 但是如果18年12月份吧多计提的15万冲回，2019年5月份又补交了一点企业所得税的，怎么处理呢

邹老师：回复孙娟娟你好，2019年5月份又补交了一点企业所得税，账务处理是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

肤专家：回复暖暖老师 好的，谢谢老师！

暖暖老师：回复肤专家不客气，麻烦给予五星好评