首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
年底计提所得税会计分录
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 李龙 发表的提问：
去年年底计提的所得税，今年1月份缴纳所得税，汇算清缴的时候补交所得税的会计分录，还需要计提吗
需要计提的
1楼
2022-12-20 15:36:20
全部回复
李龙：回复邹老师 我理解的有2种方式： 方式一：计提企业所得税，借：所得税费用，贷应交税金-所得税；补交税金，借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款； 方式二：借：以前年度损益调整，贷：应交税金-所得税；借：应交税金-所得税，贷：银行存款；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整； 以上哪一种是对的？？
2022-12-20 15:52:32
邹老师：回复李龙汇算清缴补交所得税 是第二种方式
2022-12-20 16:15:05
李龙：回复邹老师 我们的所得税是应付税款法，是不是可以直接就做一个会计分录，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款啊
2022-12-20 16:38:03
邹老师：回复李龙还需要做一笔计提分录的
2022-12-20 17:02:35
谭佳丽
职称：审计师,中级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 贝贝 发表的提问：
去年底所得税忘记计提了，现在如何做会计分录呢？
借：以前年度损益调整，贷：应交税费-企业所得税
2楼
2022-12-20 17:03:46
全部回复
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 张张 发表的提问：
年底所得税需要计提吗，分录？
利润为正数的话就要计提 借所得税 贷应交税--所得税
3楼
2022-12-20 18:20:32
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 武娇 发表的提问：
请问一下老师，年底讲提所得税和分录怎么做？计提所得税分录
我提问：请问一下老师，年底讲提所得税和分录怎么做？计提所得税分录
4楼
2022-12-20 19:14:46
全部回复
罗老师：回复武娇借 所得税费用 贷 应交税费-应交企业所得税
2022-12-20 19:51:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ HL 发表的提问：
计提所得税费用是年底才计提吗，分录怎么做
你好，一般是季度计提 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税
5楼
2022-12-20 20:24:53
全部回复
：回复HL所得税费用怎么计算
2022-12-20 20:55:02
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 武娇 发表的提问：
我提问：请问一下老师，年底讲提所得税和分录怎么做？计提所得税分录
1、某企业利润总额即所得税纳税所得额2007年1至11月累计为58万元，已经预交所得税18万元。假定12月实现利润总额为5.4万元，所得税汇缴清算如下： 2、计算全年应交所得税：58+5.4=63.4万元； 3、计算全年应交所得税：63.4*33 .922万元； 欠缴所得税：20.922-18=2.922万元。 4、会计分录： 计提欠缴所得税： 借：所得税2.922万元 贷：应交税金－应交所得税2.922万元 结转本年利润时： 借：本年利润 2.922万元 贷：所得税2.922万元 来年1月缴税时： 借：应交税金－应交所得税2.922万元 贷：银行存款2.922万元
6楼
2022-12-20 21:51:06
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ @chen?L 发表的提问：
老师，去年年底我计提了企业所得税，今年会算清缴所交的企业所得税比去年计提的企业所得税多了，这个怎么做分录
直接补做计提企业所得税的分录。
7楼
2022-12-20 22:51:22
全部回复
@chen?L：回复江老师 这个怎么做，今年会算清缴缴纳的分录呢
2022-12-20 23:09:10
江老师：回复@chen?L一、缴税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 二、计提时 借：以前年度损益 贷：应交税费——应交企业所得税
2022-12-20 23:33:00
@chen?L：回复江老师 这个还要做到未分配利润里吗
2022-12-21 00:01:47
江老师：回复@chen?L借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
2022-12-21 00:13:33
@chen?L：回复江老师 谢谢！
2022-12-21 00:29:06
江老师：回复@chen?L祝学习进步，工作顺利
2022-12-21 00:40:57
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业会计准则，年底有递延所得税，那应交所得税根据什么计提呢？怎么做分录！
你好，应交所得税=应纳税所得额*税率计提
8楼
2022-12-20 23:49:50
全部回复
鹏鹏考会计：回复易 老师 应纳税所得额需要，会计利润加减纳税调整才能算出开来吧？年底才能算吧，借 所得税费用 贷 应纳税所得额*税率？
2022-12-21 00:06:14
易 老师：回复鹏鹏考会计是的，您说的完全正确
2022-12-21 00:23:09
鹏鹏考会计：回复易 老师 实操过程中，即使是会计准则，可以不用递延所得税么，调表不调账行么？
2022-12-21 00:52:47
易 老师：回复鹏鹏考会计你好，这个不是税报的，是会计报表的，不是调表不调账的事
2022-12-21 01:13:55
鹏鹏考会计：回复易 老师 我知道，我的意思，这笔分录我不做行么？
2022-12-21 01:43:18
易 老师：回复鹏鹏考会计这当然是必须做的
2022-12-21 02:05:21
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 谨慎的哈密瓜，数据线 发表的提问：
老师您好！ 10月份月底我计提个人所得税，但我11月份报个人所得税没有个人所得税； 要做冲减个人所得税的会计分录怎么做呀？ 月底我计提个人所得税会计分录图如下：
你计提工资的凭证错了，应该按应发工资计提
9楼
2022-12-21 01:18:31
全部回复
谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 老师您好！这样工资怎么计提工资和个人所得税会计分录呀？
2022-12-21 01:58:23
辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 17000 贷：应付职工薪酬——工资 17000 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 17000 贷：其他应收款——社保(个人部分) 359.25 库存现金／银行存款或现金 16640.65
2022-12-21 02:20:51
谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 嗯，月末怎么计提个人所得税和社保的会计分录呀？
2022-12-21 02:43:17
辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线整个流程是这样的 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
2022-12-21 03:03:50
谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 老师您好！ 问：月末计提个人所得税怎么计提呀？还是不用计提呀？ 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 （注：发工资扣个人所得税了，问：怎么做会计分录平呀？） 库存现金／银行存款或现金 我已经计提工资和个人所得税这样了图如下： 问：怎么冲减个人所得税呀？
2022-12-21 03:29:19
辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线个税，是包含在应发工资里面计提的
2022-12-21 03:55:02
谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 嗯， 之前我已经计提工资和个人所得税在一起了图如下： 问：怎么冲减个人所得税账上才平呢？
2022-12-21 04:11:36
辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线你这个个税需要缴纳吗
2022-12-21 04:22:14
谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 但我之前已经计提工资和个人所得税在一起错了图如下： 所以没有个人所得税要冲减个人所得税； 问：怎么冲减个人所得税账上才平呢？ 问：怎么做会计分录？
2022-12-21 04:39:42
辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线借;应交税费—应交个人所得税 15 贷：应付职工薪酬—工资 15
2022-12-21 04:53:45
谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 老师您好 冲减个人所得税（10月份） 借;应交税费—应交个人所得税 15 贷：应付职工薪酬—工资 15 但贷：应付职工薪酬—工资 15元多了15元， 因为10月份工资没有扣个人所得税图如下： 问：怎么做应付职工薪酬—工资 15元账上会计分录平？
2022-12-21 05:15:46
辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线你这个应付职工薪酬—工资 15，你要发放给员工的
2022-12-21 05:30:57
谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 你这个应付职工薪酬—工资 15，你要发放给员工的 这个人所得税工资没有扣钱，我计提个人所得税先； 因为到申报个人所得税的时候发现没有个人所得税，所以发放工资没有扣个人所得税图如下： 贷：应付职工薪酬—工资 15元（问：多了15元工资怎么做会计分录平呀？）
2022-12-21 05:48:05
辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线你看，你扣除社保后，你实发工资应该是16640.65，但是你上面的分录，你扣除了个税15，实发工资只要16625.65 如果不用缴纳个税，你实发工资是不是16640.65，你这个分录少确认了15要发放的工资，你吧个税调整过去，就吧实发工资调对了
2022-12-21 06:17:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 时光飞逝 岁月如梭  发表的提问：
问一下年底计提所得税分录怎么做？
借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税
10楼
2022-12-21 02:32:35
全部回复
时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 老师那么借方改成利润分配~未非配利润可以吗？
2022-12-21 02:54:45
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Amy 发表的提问：
年底计提第四季度所得税及结转分录
借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 借本年利润 贷所得税费用
11楼
2022-12-21 03:55:45
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
2018年12月份多计提所得税，2019年怎么做会计分录？ 2018年12月份少计提所得税，2019年怎么做会计分录？
你好 1多计提，就冲销多计提，借；应交税费——企业所得税 ，贷；以前年度损益调整——所得税费用 2少计提，就补计提，借；以前年度损益调整——所得税费用 ，贷；应交税费——企业所得税
12楼
2022-12-21 05:19:54
全部回复
岁禾：回复邹老师 不是应该有利润分配_未分配利润科目吗
2022-12-21 05:34:26
邹老师：回复岁禾你好，根据上述分录，结转到利润分配——未分配利润就是了 1多计提，就冲销多计提，借；应交税费——企业所得税 ，贷；以前年度损益调整——所得税费用 借；以前年度损益调整——所得税费用 ，贷；利润分配——未分配利润 2少计提，就补计提，借；以前年度损益调整——所得税费用 ，贷；应交税费——企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；以前年度损益调整——所得税费用
2022-12-21 06:00:11
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 央央科技～肖小 发表的提问：
年底忘记做所得税计提了，那2020年1月的所得税分录怎么做啊？
您好 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
13楼
2022-12-21 06:32:14
全部回复
央央科技～肖小：回复bamboo老师 印花税也这么做是吧
2022-12-21 06:51:20
bamboo老师：回复央央科技～肖小是的 印花税也这么做
2022-12-21 07:02:40
央央科技～肖小：回复bamboo老师 我这个是小规模的，没有以前年度损益调整科目，怎么做呢
2022-12-21 07:13:57
bamboo老师：回复央央科技～肖小借：利润分配-未分配利润 贷:应交税费-企业所得税
2022-12-21 07:29:46
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 无与伦比 发表的提问：
年底所得税汇算清缴缴纳的所得税会计分录怎么做
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
14楼
2022-12-21 07:57:08
全部回复
无与伦比：回复bamboo老师 为什么是这样？不用以前年度损益调整这个科目吗
2022-12-21 08:24:50
bamboo老师：回复无与伦比请问您是用的什么会计准则
2022-12-21 08:43:05
无与伦比：回复bamboo老师 小企业会计准则
2022-12-21 08:59:14
bamboo老师：回复无与伦比小企业会计准则不用以前年度损益调整这个科目
2022-12-21 09:28:43
无与伦比：回复bamboo老师 这个科目只是企业会计准则使用吗
2022-12-21 09:55:31
bamboo老师：回复无与伦比是的 只是企业会计准则使用
2022-12-21 10:21:28
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ / 发表的提问：
收到19年企业所得税的退税，上个会计在19年年底没有做计提，补提和收到退税的分录该怎么做
不需要补了 直接借银行贷应交税费就可以
15楼
2022-12-21 08:51:12
全部回复
/：回复郭老师 不补提的话应交税费这个科目不是就有挂账了？
2022-12-21 09:21:20
郭老师：回复 /你之前借应交税费贷银行不是吗
2022-12-21 09:34:12
/：回复郭老师 现在是退回19年多交的，之前的借应交税费已经没有余额
2022-12-21 09:54:19
郭老师：回复 /怎么可能 多交了 没有计提 不应该应交税费借方
2022-12-21 10:07:59
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料