657006017：回复林夕老师 老师，麻烦看一下这两道题 谢谢

657006017：回复林夕老师 我理解了，房地产企业持有准备增值后转让是作为存货核算，

林夕老师：回复657006017你好： 是的，老师看咱们又上传了两道题，咱们是具体哪个选项不理解呀？

657006017：回复林夕老师 第8题的选项D

林夕老师：回复657006017你好： ”房地产开发企业持有准备增值后转让作为存货核算“； 这个表述在注会，中级中，是没有提及的。 投资性房地产对持有准备增值后转让作为投资性房地产核算。（这是企业会计准则。） 对于投资性房地产行业，有 http://fgk.mof.gov.cn/law/getOneLawInfoAction.do?law_id=79387 老师核对了该部分会计制度，并没有投资性房地产，这里很可能作为存货进行核算。（超出中级，注会准则要求的范围之外）

彼岸：回复袁老师 共同点是不是出让或者转让都是土地使用权的转移，而租赁并没有造成土地使用权的转移？

袁老师：回复彼岸是的

老江老师：回复chenli你好，公司转让的是股权，而土地是公司的财产，所以股权转让与土地无关，评估增值也不要交税。

萱萱：回复bamboo老师 但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？

bamboo老师：回复萱萱摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费

萱萱：回复bamboo老师 如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？

萱萱：回复bamboo老师 还是我需要借：长期待摊费用-开办费 贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？

bamboo老师：回复萱萱借 无形资产 贷 银行存款 借 长期待摊费用-开办费 贷 累计摊销

bamboo老师：回复萱萱计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费

萱萱：回复bamboo老师 预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？

bamboo老师：回复萱萱开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出

萱萱：回复bamboo老师 那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？

bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表里面填写就好了

萱萱：回复bamboo老师 哪个明细表

bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表啊

萱萱：回复bamboo老师 纳税调整有很多明细表啊，哪个表？

bamboo老师：回复萱萱纳税调整项目明细表就只有一个啊

萱萱：回复bamboo老师 19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？

bamboo老师：回复萱萱负数在企业开始生产经营当月还可以扣除

萱萱：回复bamboo老师 谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？

bamboo老师：回复萱萱筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度

萱萱：回复bamboo老师 怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用

bamboo老师：回复萱萱国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。

RR：回复龙龙老师 我是说是属于其他业务收入，还是营业外收入？

龙龙老师：回复RR出售设备取得的收入是营业外收入；转让土地使用权取得的收入是营业外收入。