晨昕：回复邹老师 老师，我要先预提吗

晨昕：回复邹老师 3月份借：所得税费用 贷应交税金

晨昕：回复邹老师 申报后， 借；应交税费——企业所得税 贷银行存款

邹老师：回复晨昕你好，需要根据应纳税额情况计提的

晨昕：回复邹老师 老师，去年亏损，一季度可以弥补亏损？

晨昕：回复邹老师 汇算清缴没有做

晨昕：回复邹老师 问一下2018年亏损，一季盈利可不可以弥补亏损？2018汇算清缴没有做！

邹老师：回复晨昕你好，这个就需要看你当地季度预交申报是否可以弥补之前年度亏损了

刘军…：回复秀秀老师 老师，现在没钱付报销费用，挂其他应付款行吗？然后有钱报销了，如何冲回。

秀秀老师：回复刘军…可以，挂应付账款_单位或个人 有钱时冲回 借:应付账款或其他应付款 贷:银行存款或现金

伤入骨髓：回复邹老师 减免之前那个就不管了？

邹老师：回复伤入骨髓你好，是的 比如减免之前是2500的税款，减免之后只需要缴纳500的企业所得税，那分录就是 借；所得税费用500 ，贷；应交税费-企业所得税500 借；应交税费-企业所得税 500， 贷；银行存款500

伤入骨髓：回复邹老师 好的，谢谢，那增值税减免税款的分录怎么做？

邹老师：回复伤入骨髓你好，是小规模纳税人，收入符合条件而减免的增值税吗？

伤入骨髓：回复邹老师 那个是借银行存款贷营业外收入吧

伤入骨髓：回复邹老师 我说的是出售使用过的固定资产不是有减免吗？

邹老师：回复伤入骨髓你好，出售使用过的固定资产减免的增值税这样做分录 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 ，营业外收入（减免部分）

伤入骨髓：回复邹老师 老师，工地上的罚款我要冲工程款，分录怎么做啊？

邹老师：回复伤入骨髓你好，是什么原因形成的罚款呢？

伤入骨髓：回复邹老师 就是接受方对提供方挑的毛病罚的款

邹老师：回复伤入骨髓你好，借；应付账款等科目，贷；工程施工等科目

伤入骨髓：回复邹老师 老师，我们是提供方，也就是给钱的

邹老师：回复伤入骨髓你好，给钱的因为罚款就少支付了款项，所以借方计入应付账款等科目 借；应付账款等科目，贷；工程施工等科目（是针对这个回复有什么疑问？）

伤入骨髓：回复邹老师 不是，是我们是被罚款的，要交罚款给别人，别人要给我们工程款，现在就是想用支持的这笔罚款冲工程款

邹老师：回复伤入骨髓你好，那就是这样做分录 借；营业外支出，贷；应收账款

优雅的柚子：回复萱萱老师 小企业会计准侧，以前的会计季度没有预缴

萱萱老师：回复优雅的柚子执行小企业会计准则的企业，汇算清缴补交企业所得税的账务处理您参考： 1、确认补税金额： 借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 2、实际缴税： 借：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额） 温馨提示：实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目，但是这样处理不符合《小企业会计准则》未来适用法的规定，不是很规范，建议您规范处理哦。 参考文件：《小企业会计准则》第八十八条。