敏敏田：回复汪晨老师 意思是按会计做账预缴，年终汇算清缴再按税法调整是吗？

汪晨老师：回复敏敏田你好，是的，理解正确。

981554408：回复玲老师 计提又是怎么做分录

玲老师：回复981554408借所得税费用贷应交税费

981554408：回复玲老师 老师，缴纳的增值税税款比账上的税款少了2角，这2角怎么处理？

玲老师：回复981554408如果是尾插造成的，既营业外收支科目少交的纪盈曜外收入科目

玲老师：回复981554408记营业外收入科目

981554408：回复玲老师 麻烦老师提供一下完整的会计科目

玲老师：回复981554408借应交税费，贷银行存款营业外收入

981554408：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复981554408不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

黄大仙：回复王雁鸣老师 那就是说企业所得税不管是计提的，还是已经缴纳的都不需要转本年利润是吧，王老师

王雁鸣老师：回复黄大仙您好，不对的，计提之后，结转时分录，借；本年利润，贷；所得税。

anncyc：回复轶尘老师 年度报表就是汇算清缴是吧？

轶尘老师：回复anncyc是的 基本上一样的

anncyc：回复轶尘老师 年度终了的报表就是对之前预缴的一个汇算清缴，就这么简单的东西有什么好绕来绕去的讲的。

名字：回复meizi老师 老师，之前预缴都是把不可以抵扣（无票成本）的也算进去了，账务上年底时需要纳税调增吗？

meizi老师：回复名字你好 是的 你没发票 就要调增

名字：回复meizi老师 就是说，我在12月份计提企业所得税的时候就要调增了是吗？如果我在2020年2月份又拿到发票了，账务上又怎样处理呢？

meizi老师：回复名字你好 汇算企业所得税的时候 你如果在次年5月底之前收到发票就不用调整哈

名字：回复meizi老师 如果没有收到发票，我是要回到年底12月把账改了吗？

meizi老师：回复名字你好 不用 你账做了。 汇算没收到发票 调增即可

名字：回复meizi老师 我现在申报汇算清缴，账是做在4月份喽。调增的账务怎样处理啊

meizi老师：回复名字你好 调表不调账。 意思是你只需要填写汇算的表格 增加纳税额即可。 不用改账

名字：回复meizi老师 那在电子税务局填写的财务会计年报表中的利润表里的所得税费用这栏的数据与汇算清缴的不一样

meizi老师：回复名字你好 是的 你要增加你的纳税额 那么你所得税的金额就会有变化的。 这个是对的

名字：回复meizi老师 纳税调增的会计分录，跟计提时一样的吗？

meizi老师：回复名字你好 跨年了汇算后走以前年度损益调整来做的

名字：回复meizi老师 小会计准则没有以前年度损益调整这个科目，可以增加吗？可以的话科目代码是什么？

meizi老师：回复名字你好 没有就要走未分配利润直接做 。你添加不了这个科目 小会计准则没有以前年度损益调整

名字：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复名字不客气 帮到你就好

涵海之星：回复朱立老师 那我上面的例子，每个季度要报多少经营所得个税？

涵海之星：回复朱立老师 如果是企业，报多少所得税？

朱立老师：回复涵海之星税法上预缴不能扣除业主的减除费用的 但实务工作大都可以扣除 第一季度 个税=(20-0.5*3)*0.2-1.05=2.65 减半征收  2.65/2=1.325 第二季度  应纳税所得额=20-10-0.5*6=7  个税=7*0.1-0.15-1.325=-0.775 （不需要缴纳） 第三季度  应纳税所额额=(20-10%2B10-0.5*9)=15.5  个税=15.5*0.2-1.05=2.05  减半征收2.05/2-1.325=-0.3 （不交） 第四季度 应纳税所得额=20-10%2B10-20-0.5*12=-6   不需要缴纳