V：回复郭老师 1、是填在应税项（1）这个里面么； 2、应发工资是应付职工薪酬-工资这个科目的合计么，包括社保什么的么？

郭老师：回复V1是的 2应付职工薪酬-工资贷方合计 包含个人负担的社保

V：回复郭老师 这个报表是说所有企业都必须得填么，还是说有工会的企业填就行了，费用是必须要交的么

郭老师：回复V有核定，有工资的就要交的

V：回复郭老师 那表里还有一项是减除项，这个是指的什么？

郭老师：回复V有这个核定，有工资需要申报的，

Wendy Li：回复孟洁 刚才打电话问税务局，他们说必须要上门申请退税，可是金额不大，是否可以以后结转营业外支出之类的，还是必须要申请退税呢？

孟洁：回复Wendy Li需要申请退税的，你转营业外支出针对的是所得税，增值税没有影响呀

Wendy Li：回复孟洁 那附加税是不是也要申请的？

孟洁：回复Wendy Li对，你提退税申请，会一起给你退的。。。。。

小何同学：回复张艳老师 可以看到照片内容了吗？

张艳老师：回复小何同学少计入费用，会造成多缴纳所得税，通过调增分录，减少计的费用，给补记了，自然是要反冲回应交税费的。 其实最简单的理解就是，正常计提的应交税费--应交所得税会在贷方，那么要是反冲回一部分的话，就需要在借方了，冲减的是所得税费用（故所得税费用科目要在贷方了）

小何同学：回复张艳老师 A项为什么不对呢？

张艳老师：回复小何同学A说的是无形资产项目就是无形资产账面价值是要减去累计摊销的，选项A应该是调减11万

小何同学：回复张艳老师 无形资产项目不是调减9万吗？还有，从题目整体看，少计了费用但多计成本，不需要同时考虑这两者对所得税费用的影响吗？

张艳老师：回复小何同学对 ，我看错分录方向了，无形资产项目是要调减9万。抱歉 是的，需要考虑的，通过借方应交所得税2.25冲减所得税费用就能体现出来了。

小何同学：回复张艳老师 老师，我还是不太明白应交所的税为什么在借方，能不能重新帮我捋捋思路。

张艳老师：回复小何同学管理费5万广告费5万，本来是计入费用，会使所得税少交的，但是却计入了无形资产成本，那么调整为正确后，这些费用是可以所得税税前扣除的，是要少交所得税的，所以在借方了。

小何同学：回复张艳老师 我明白了，非常感谢您的耐心辅导！

张艳老师：回复小何同学不客气的，为学员服务是我的责任。祝您学习愉快，工作顺利，请给予好评，谢谢！！

丹丫丫：回复江老师 没有销项，只有一个进项税，做进项转出了，应交税费不产生负数嘛？

江老师：回复丹丫丫不产生负数，直接一正一负抵销了。

丹丫丫：回复江老师 老师 先前产生时借记管理费用 应交税费进项税 贷记银行存款 结转转出时 做借记应交税费_进项转出 贷记应交税费-进项税，应交税费还是应该有负数的余额吧

江老师：回复丹丫丫一、假定的分录如下： 借：管理费用10000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）600 贷：银行存款10600 二、做进项税转出处理 借：管理费用600 贷：应交税费——应交增值阁（进项税额转出）600 三、月末结转进项税额时 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）600 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）600 四、月末结转进项税额转出时 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）600 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）600 五、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）科目的余额是0

丹丫丫：回复江老师 谢谢老师

江老师：回复丹丫丫有不明白的问题再咨询

Eva：回复meizi老师 是月报的，6.1号到6.30号

meizi老师：回复Eva你好 月报的话 7月报6月 。你就应税项填写6月应发工资总额 后面的税率是2%来计算的 你看看最后的缴纳金额是不是一致

Eva：回复meizi老师 是2%，那我还要交710的税呢？我之前都没有这个申报，突然出来这么个，我们这个季度总共收入才四万，咋还要交工会经费？

Eva：回复meizi老师 我6月工资总额是35500

meizi老师：回复Eva你好 需要的 这个一般企业有工资的都会涉及这个的缴纳的 是税局代工会那边收的

Eva：回复meizi老师 为什么同样的两家公司，那家我报的时候就没有，这家就出来个工会经费申报，不解。

Eva：回复meizi老师 以前我报的时候从来也没有，这次报突然就出来这么个，是新政策吗

meizi老师：回复Eva你好 看地方 有的地方是有优惠政策 。 一般的地方是要缴纳的 不是新政策 是一直都有的

Eva：回复meizi老师 好吧，知道了，谢谢老师。

meizi老师：回复Eva没事的 希望能帮到你 满意请给予评价

如梦佳期：回复小宋老师 会在报表体现出来吗，我的报表又负数跟这个有关联

小宋老师：回复如梦佳期你好，会在应交税费的表现的。负数的话你要看应交税费的明细账看看是什么情况

美多：回复郭老师 对对，我是想问报表上面咋填呢 财务报表 是其他流动资产4757 应交税费244 吗？？还是 只填应交税费-4513 呢？

郭老师：回复美多你好，你在你的其他流动资产里面填写4513也可以，或者是应交税费填写244，其他流动资产里面填写四期五期都行。

美多：回复郭老师 好的 谢谢郭老师，那这个244可以在下期抵减 不缴纳了吗？还是以后必须再补交啊？

郭老师：回复美多你好，需要正常缴纳的这笔款，在你的电子税务局，我要查询税费申报及缴纳里面有一个税款缴纳在这里面。

美多：回复郭老师 但是老师 （应交税费填写244，其他流动资产里面填写4757都行。） 这样填 它资产就多了，会不会多交企业所得税啊 ？

郭老师：回复美多你好，那你看下影响你资产5000万的吗 金额也不是很大。

美多：回复郭老师 不能再后期再用进项抵减啊？？

美多：回复郭老师 总资产是5千万吗？？那没有 我们才278万

郭老师：回复美多你好，不能 那就不影响交税。

美多：回复郭老师 企业所得税 是只有达到5千万才交吗

郭老师：回复美多你好，不是的，小型微利企业利润100万以内的，税率2.5%，如果你属于小型微利企业，必须资产得五千万以内才可以啊，如果超过的话，就不属于小型微利企业，你有利润就得按照25%缴纳。

美多：回复郭老师 我们资产总计是275万，利润是-15万，那不用交吧

郭老师：回复美多是的是的，不需要缴纳的。

美多：回复郭老师 好的好的 谢谢郭老师

郭老师：回复美多不用客气，工作愉快。

又见枫叶红：回复邹老师 主表的应纳税额减征额栏次没有体现280元

邹老师：回复又见枫叶红你好，那需要在主表的应纳税额减征额 栏次填写280这个数据才是的

又见枫叶红：回复邹老师 是不是要自已在这栏次里输入280？

邹老师：回复又见枫叶红你好，是的，是这样的

Positive：回复轶尘老师 意思是我已经交完税了，也只能从第二季度的资产负债表里扣掉，第一季度的还是应该交多少就填多少，不能说我4月交了就不填是吗？

轶尘老师：回复Positive是的 你的理解正确