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代扣企业所得税会计处理
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 追梦星空 发表的提问：
公司代扣代缴个人所得税如果账务处理？
是工资的吗？借应付职工薪酬贷应交税费-个税，银存
136楼
2023-07-02 21:07:23
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晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 默默的大门 发表的提问：
我想问，我公司代扣代缴了非居民企业所得税，会计分录如何编制？税款由我公司承担
借：营业外支出 贷：银行存款
137楼
2023-07-02 21:14:40
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，去年多计提了企业所得税，跨年了怎么处理呀？小企业会计准则
借应交税费企业所得税 贷利润分配未分配利润。
138楼
2023-07-02 21:38:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 苹果帅哥 发表的提问：
企业所得税视同销售的会计处理，分属于会计销售和不属于会计销售两方面，最好有例子
你好，同学。 比如你现在自己生产一批产品，你把这个产品拿去投资。 在会计上你是作投资处理，但在税法上要当成销售来交税这叫视同销售。
139楼
2023-07-03 19:01:00
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苹果帅哥：回复陈诗晗老师 那请问老师，什么是企业所得税视同销售的会计处理
2023-07-03 19:13:12
陈诗晗老师：回复苹果帅哥就是相当于销售处理 借 长期股权投资 贷 主营业务收入 应交税费
2023-07-03 19:30:58
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 悠然 发表的提问：
老师您好，我们公司与员工解除劳动关系支付给员工的经济补偿金要怎么进行账务处理，这个经济补偿金能在企业所得税税前扣除吗？要帮员工代扣代缴个人所得税吗？
借管理费用-福利费贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银存 可以 需要的，不超过当地平均工资三倍的不交个税
140楼
2023-07-03 19:10:54
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 青鸟 发表的提问：
老师，1.我去年支付境外的平台服务费，今年3月代扣代缴企业所得税，在去年的时候没进行相应的账务处理，现在实际缴纳了，我这计提时能否不挂应付科目，入费用可以吗？如 借：管理费用 贷：应交税费-代扣代缴企业所得税 ，缴纳时，借：应交税费-代扣代缴企业所得税 贷：现金 2.对于代扣代缴增值税呢？这增值税是可以抵扣的，在缴纳时直接做借：应交税费-应交增值税-进项 贷：现金 老师，这样可以吗？
1.代扣代缴不属于企业的成本费用，应从应付款中扣除。 2.可以的
141楼
2023-07-03 19:35:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
老师，付工程款时代收的代扣代缴的个人生产经营所得税款要怎样账务处理和怎样做会计分录？
借所得税费用 贷应交个人所得税-经营所得税 借应交个人所得税 贷银行
142楼
2023-07-04 19:09:35
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 成就的眼睛 发表的提问：
公司买了辆车78万，做一次加急扣除，我们是小微企业，企业所得税表怎么填，账务会计分录如何处理
您好，企业所得税填加速折旧表第四列加计一次性扣除金额。会计按使用年限计提折旧，税会差异计入递延所得税负债。
143楼
2023-07-04 19:21:48
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成就的眼睛：回复小林老师 小微企业没有递延所得税负债这个科目
2023-07-04 19:35:16
小林老师：回复成就的眼睛您好，递延所得税负债是企业会计准则科目，若没有，则不确认递延所得税负债。
2023-07-04 19:47:22
成就的眼睛：回复小林老师 那我怎么做会计分录体现出我固定资产一次扣除了呢
2023-07-04 20:10:07
小林老师：回复成就的眼睛您好，一次性扣除是税法口径，不是会计口径，会计是按期计提折旧。所以，账不做一次折旧计提。
2023-07-04 20:39:38
成就的眼睛：回复小林老师 那我账上就一直挂着应交所得税吗？
2023-07-04 20:53:35
小林老师：回复成就的眼睛您好，为什么挂应交企业所得税，计提企业所得税是根据所得税申报表的数据计算。
2023-07-04 21:14:13
成就的眼睛：回复小林老师 对啊，我账上有企业所得税需要缴纳，故做了固定资产一次性扣除，税务上不用交所得税了，账务上没做处理就一直挂着呢
2023-07-04 21:36:13
小林老师：回复成就的眼睛您好，那您计提应交企业所得税分录是不准的，按照申报表计算的本期应交金额做分录。
2023-07-04 22:00:54
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 逢考必过HH 发表的提问：
你好，我司支付代扣代缴企业所得税，增值税，附加税，税费约定我司承担，会计账务怎么做? 且代扣代缴增值税可作进项抵扣，会计账务怎么做
您好，代扣的时候，可以借进项税额贷银行存款
144楼
2023-07-04 19:35:58
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 他山之石 发表的提问：
请问老师，计提企业代扣代缴员工个人所得税，还有计提员工社保费用的会计分录
你好！在其他应收款或其他应付款科目下核算就可以 计提工资: 借:科技开发成本--XX项目 管理费用--工资 营业费用--工资 贷:应付工资 发工资代扣个税和社保个人部分时做分录: 借:应付工资 贷:其他应付款-员工保险 应交税金-应交个人所得税 现金(银行存款) 代缴个人所得税: 借:应交税金-应交个人所得税 贷:银行存款(现金) 社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录: 借:管理费用-员工保险(单位缴的部分) 其他应付款-员工保险(个人缴的部分) 贷:银行存款(现金)
145楼
2023-07-05 18:36:10
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 楼下小宝 发表的提问：
企业代扣代缴个人所得税要根据营业额来计算吗
不用营业额来计算，用个人的应发工资计算
146楼
2023-07-05 19:05:59
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楼下小宝：回复田老师 那我们公司目前刚起步，工资水平还没达到纳税标准，可以零报税吗
2023-07-05 19:23:08
田老师：回复楼下小宝可以的，3500以下就是不用纳个人所得的
2023-07-05 19:42:31
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 百合 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，汇算所得税清缴所不缴的所得税如何做账务处理？
你之前计提吗，没有不做分录
147楼
2023-07-05 19:32:59
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百合：回复maize老师 没计提这部分啊
2023-07-05 19:58:14
百合：回复maize老师 不做分录是啥意思啊
2023-07-05 20:18:21
maize老师：回复百合意思是没有交所得税，就不需要做分录，
2023-07-05 20:33:07
百合：回复maize老师 交了啊，补缴了一部分所得税
2023-07-05 21:02:49
maize老师：回复百合小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-07-05 21:16:40
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 雪中一片云 发表的提问：
抖音在境外分公支付属于境内加盟公会企业经营所得 是否需要代扣代缴境内经营企业的企业所得税
你这个是属于境外的分公司，那么也就是它的一个整体，还是隶属于境内，需要的。
148楼
2023-07-06 18:51:00
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雪中一片云：回复陈诗晗老师 他把境外的钱分到他自己境内的分公司了，境内的分公司再将钱给我们，我们属于他境内分公司的合作方，他还需要为我们代扣代缴所得税吗？为什么呀？
2023-07-06 19:33:39
雪中一片云：回复陈诗晗老师 老师还想咨询一下这个有境内公司的境外分公司（称为A）支付到 境内合作公司 （简称它为B ）的时候代扣代缴了5%的企业所得税  然后我们是B的合作方,B公司收到A的钱之后再转到给我们（简称为C  ） B转给C的时候 让我们承担A向他收取的5% 企业所得税中的90% 但又没办法提供 给我们代扣代缴的企业所得税的纳税凭证 请问这合理吗
2023-07-06 19:53:23
陈诗晗老师：回复雪中一片云你这个公司在境外，那么境外的税务局肯定要扣所得税，扣完之后你回到境内，沾到境内正常的计算所得税，少补。
2023-07-06 20:13:11
陈诗晗老师：回复雪中一片云你的意思就是说在境外已经超过5%吗？那么你回到境内再补20%就行。
2023-07-06 20:31:14
雪中一片云：回复陈诗晗老师 不是的了老师  有境内公司的境外分公司（称为A）支付到 境内合作公司 （简称它为B ）的时候代扣代缴了5%的企业所得税  比如100元 扣百分之五 给B公司实际95元 然后我们是B的合作方,B公司收到A的钱之后再转到给我们其中的90%（简称为C  ） B转给C的时候 让我们承担A向他收取的5% 企业所得税中的90% 但又没办法提供 给我们代扣代缴的企业所得税的纳税凭证 请问这合理吗
2023-07-06 20:52:33
雪中一片云：回复陈诗晗老师  老师能对上面的具体情况解释一下吗
2023-07-06 21:13:20
雪中一片云：回复陈诗晗老师 为了方便理解 在纸上写了一下这三个公司的关系 嗯 麻烦老师给看一下 帮我解答一下 谢谢 
2023-07-06 21:39:09
陈诗晗老师：回复雪中一片云那如果说你是合作的公司，他代扣5%的所得税，这个就说不过去啊，这个它不存在代扣的问题啊，他是以什么名义代扣的呢？有没有给你这边给出一个文件之类的。
2023-07-06 22:05:08
雪中一片云：回复陈诗晗老师 老师b公司的意思 是当a支付给b的时候已经代扣代缴企业所得税百分之五 b收到95元 b再支付给我们c公司的时候按照收到的95元给我们90%的钱 是不是可以理解 我们收到的这个钱已经代扣代缴所得税了 我们是c公司 我们要让b公司出具什么证明说明我们收到的b给的90%钱已经代扣代缴所得税了 不然我们收到b的钱是不是会再次缴纳所得税  老师请针对这个问题解释一下吧 麻烦老师看一下上图所示公司关系及本段描述 老师 问题马上到提问次数了 
2023-07-06 22:23:00
陈诗晗老师：回复雪中一片云个人觉得你应该是理解错了 对方收的5万应该是管理费服务费，并不是所得税 它没有理由和政策依据去代扣所得税
2023-07-06 22:51:22
雪中一片云：回复陈诗晗老师 老师 A是境外抖音公司向境内B公司转钱 没有代扣这一说是吧 境内公司可以自己就境外所得申报企业所得税 这样理解对不
2023-07-06 23:19:21
陈诗晗老师：回复雪中一片云对了，理解正确了，你核实一下，你这个应该是扣的，其他的费用肯定不是代扣的所得税。
2023-07-06 23:49:00
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 丑八怪 发表的提问：
企业购买车辆，90万，申报企业所得税时 固定资产一次性扣除，但是会计上还按月计提折旧呢。这种存在税会差异，该怎么处理。
您好 税法跟会计的差异 以后年度汇算清缴纳税调增
149楼
2023-07-06 19:00:38
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丑八怪：回复bamboo老师 调增的话 就要补交企业所得税了是不
2023-07-06 19:15:37
丑八怪：回复bamboo老师 如果是会计上也一次性计提了折旧 就不存在税会差异了，就不用再汇算清缴时调增了是不？
2023-07-06 19:42:43
bamboo老师：回复丑八怪您当年计提了折旧 减少了企业利润 但是这个折旧金额您已经扣除过了 所以不允许再次扣除 就要调增
2023-07-06 19:55:15
丑八怪：回复bamboo老师 调增后用补交税吗？
2023-07-06 20:07:14
bamboo老师：回复丑八怪调增后如果单位有利润 用补交税
2023-07-06 20:29:00
丑八怪：回复bamboo老师 如果是会计上也一次性计提了折旧 就不存在税会差异了，就不用再汇算清缴时调增了是不？
2023-07-06 20:50:58
bamboo老师：回复丑八怪是的 但是不符合会计上的固定资产定义
2023-07-06 21:13:01
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ サイコ 发表的提问：
老师还是刚刚的问题继续。那被代扣代缴的企业所得税要先记入我的什么会计科目：所得税费用吗
要的，你这也是你实际承担的所得税费用。
150楼
2023-07-06 19:12:23
全部回复
サイコ：回复陈诗晗老师 针对已经被代扣代缴的税款也就是说我借：应交税费—企业所得税，贷：所得税费用。冲减所得税费用嘛
2023-07-06 19:41:24
陈诗晗老师：回复サイコ已经被代扣你是 借 应交税费 贷 应收账款 直接减少了你要收的钱
2023-07-06 20:05:56
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