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代扣企业所得税会计处理
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ lion 发表的提问：
2020年企业所得税汇算清缴 计算出来 要缴纳的企业所得税是 负数 那么 税务局会怎么处理？会退吗？
这个你需要去税局申请退税
121楼
2023-06-25 19:41:48
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lion：回复吴少琴老师 如果不申请呢？
2023-06-25 20:05:32
吴少琴老师：回复lion不申请，视同放弃退税
2023-06-25 20:23:40
lion：回复吴少琴老师 视同放弃退税 有期限吗？
2023-06-25 20:35:14
吴少琴老师：回复lion一般是汇算完之后两个月之内
2023-06-25 21:02:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 好好学习，天天向上 发表的提问：
公司代扣代缴的个人所得税如何处理
借；应交税费 贷；银行存款 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税
122楼
2023-06-25 19:54:00
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
代扣代缴个人所得税，小企业为员工代扣代缴个人所得税对吗
是的。。。。。。。。。。。
123楼
2023-06-26 19:01:29
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 忧心的黑夜 发表的提问：
代扣代缴企业所得税返还几个点？谢谢
你好，代扣代缴个人所得税才有返还的说法，是缴纳税款的2%
124楼
2023-06-26 19:28:10
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齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ 美满的衬衫 发表的提问：
非居民代扣代缴企业所得税
你好！现有个问题:我公司因客户要求，需要取得国外认证机构的ISO/OHSAS认证。由认证公司派其员工来我公司进行认证，认证费汇往国外。认证公司所在国与我国是税收缔约国，每年认证时间约一到两个星期。问题一：该认证费应视特许权使用费还是专业性劳务费或是其他？问题二：如果属于专业性劳务费，这种情况是否构成常设机构，用不用代扣代缴所得税？.
125楼
2023-06-26 19:53:59
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齐惠老师：回复美满的衬衫您好。针对您提出的问题答复如下：　　我国税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，对其来源于中国境内的股息、利息、特许权使用费、租金、财产转让所得以及其他所得，应当缴纳企业所得税。　　您所提的问题涉及非居民企业从境内取得产品出口认证费，对其应视为特许权使用费还是劳务费，具体的判定标准需根据实际合同和合同履行情况进行判断。鉴于其复杂性，请你公司携带合同等相关资料到主管税务机关进行判定。.
2023-06-26 20:12:59
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ guolaoshi 发表的提问：
企业所得税汇算清清缴利润调增了，补交所得税，会计分录如何处理？
你好！ 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-企业所得税 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整
126楼
2023-06-27 18:42:20
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wu老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.17w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
1：暂时性差异 结转以后年度汇缴扣除项 会计处理分录？ 2：2019年汇缴缴纳企业所得税分录以及该笔分录是否需要调表？如何调表？
暂时性差异分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性，比如坏账准备，分录为，借：递延所得税资产，借所得税费用——当期所得税，贷：所得税费用——递延所得税，贷：应交税费.——当期所得税；应纳税差异，如，固定资产加速折旧，分录为，借，所得税费用——当期所得税，借所得税费用——递延所得税，贷：应交税费——当期所得税，贷：递延所得税负债。2.汇算清缴后，需要根据申报表的应纳税所得额以及期末余额，调整账上的应交税费——当期所得税余额及发生额，根据申报表的暂时性差异，调整递延所得税金额。
127楼
2023-06-27 18:53:08
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 高贵的大树 发表的提问：
企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照\"偶然所得\"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税.税款由赠送礼品的企业代扣代缴。账务如何处理，怎么缴税
《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴： 1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
128楼
2023-06-27 19:18:08
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朴老师：回复高贵的大树借销售费用贷应交税费应交个人所得税借应交税费应交个人所得税贷银行
2023-06-27 19:45:41
高贵的大树：回复朴老师 位代纳税义务人代扣个人所得税款，应按下列公式将纳税人取得的不含税收入换算为应纳税所得额，并计算个人所得税。 应纳税所得额（计税所得额）=（不含税收入一费用扣除标准一速算的扣除数）/ (1一税率） 应纳税额＝应纳税所得额x适用税率一速算扣除数 不含税收入是指商场购入此商品的不含税单价吗？费用扣除标准是指什么？以及速算的扣除数）/ (1一税率） 麻烦老师能给举个例子吗？谢谢
2023-06-27 20:09:22
朴老师：回复高贵的大树https://lx.kuaizhang.com/personal_tax_new/ 你好，这个链接这里可以计算的哦
2023-06-27 20:37:01
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 懵懂的心情 发表的提问：
老师好 我公司是高新企业，因研发费加计扣除，2018年交的所得税退税了。 请问会计账务处理？
你好 借：以前年度损益调整 负数 贷：应交税金-所得税 负数 借：应交税金-所得税 负数 贷：银行存款 负数 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
129楼
2023-06-27 19:28:42
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 语默 发表的提问：
老师，我想请教一下，对方是21年5月份成立的公司，我们是代理记账公司，因为对方给提供的资料当时我做了12月的账务处理，并且在元月初申报并缴纳了企业所得税8500元，申报税后又收到对方寄来的21年5月和8月的两份进项发票，对方也要求调账，我反结账，重新把这两张发票做到了12月份，但由于税款已交，所以没法更正申报，按调整后的企业利润是负数，不用缴纳企业所得税，那么12月底我还需要计提企业所得税吗？
同学你好 这个需要计提的
130楼
2023-06-27 19:47:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 一抹新绿22 发表的提问：
对方个人给我司提供劳务服务，我们代扣代缴支付劳务费。对方并未开具劳务费发票。我司在计算企业所得税时候可以税前扣除么？
你好，需要提供发票，或申报了个人所得才可以在所得税税前扣除的
131楼
2023-06-28 18:32:40
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一抹新绿22：回复邹老师 如果我司已经代扣代缴了个税，需要打印缴款单作为证明么 ？
2023-06-28 19:02:02
邹老师：回复一抹新绿22你好，需要有申报劳务费的申报表，扣款单据才可以的
2023-06-28 19:22:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小金钢 发表的提问：
老师，请问代扣代缴个人所得税怎么做账务处理？需要计提吗？
你好 计提的时候，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税 缴纳的时候，借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款 需要计提的 
132楼
2023-06-28 18:58:46
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小金钢：回复邹老师 如果是先代缴个人所得税， 次月发放工资的时候再代扣，可以在缴纳的时候计提吗？缴纳时：借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款；同时计提个税，借:其他应收款-代扣个税，贷：应交税费-个人所得税，还是借：应付职工薪酬-工资，贷：应交税费-个人所得税呢？
2023-06-28 19:11:22
邹老师：回复小金钢你好，计提个人所得税的分录是 借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税 计提的时候，借方不是其他应收款科目 
2023-06-28 19:27:30
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 兰草 发表的提问：
老师，，小企业会计准则，所得税汇算清缴帐务处理？？
你好，具体的什么业务？
133楼
2023-06-28 19:23:42
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兰草：回复郭老师 补交所得税200多
2023-06-28 19:51:22
郭老师：回复兰草借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银行存款。
2023-06-28 20:03:49
兰草：回复郭老师 不需要通过以前年度损益调整核算吗
2023-06-28 20:28:35
郭老师：回复兰草小企业会计准则没有以前年度损益调整。
2023-06-28 20:52:26
兰草：回复郭老师 那借:利润分配，明细科目是什么
2023-06-28 21:14:18
郭老师：回复兰草二级科目，未分配利润。
2023-06-28 21:27:44
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 难过的汉堡 发表的提问：
你好，老师 。我想请问年底员工聚餐，请问这费用是计那个会计科目。关联到企业所得税，请问我要怎么样会计处理才不会交税呢？
您好！企业本身就应该按照实际业务来记账并报税。任何通过其他不正当手段少报瞒报税收都是违法的。 您这个餐费应该计入福利费才是对的。 如果你实在不想计入福利费可以按人头计入到他们的工资，当做工资补助，这样可以不用交企业所得税，不过得交个人所得税。
134楼
2023-06-28 19:44:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
暂时性差异 结转以后年度汇缴扣除项 会计处理分录？ 2：2019年汇缴缴纳企业所得税分录以及该笔分录是否需要调表？如何调表？
你好，同学。 你之前确认了递延所得税没有。 这要看你是什么情况下的调整
135楼
2023-07-02 20:40:53
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