会计学堂会员aok：回复李老师A 好的，那这个待认证抵扣的税额也不用反映在报税时候增值税表二的进项表里对吧？

李老师A：回复会计学堂会员aok你好同学，因为你没认证，不需要在增值税申报表里面体现。

会计学堂会员aok：回复李老师A 那如果是认证发票但没有抵扣，就是借应交税费-待抵扣进项税额对吧老师

李老师A：回复会计学堂会员aok你有同学是这个意思。

会计学堂会员aok：回复李老师A 那发票是只有先认证了然后才可以确认抵扣操作对吧？也就是未认证未抵扣的情况下，只做应交税费待认证进项税额分录对吧老师

李老师A：回复会计学堂会员aok老同学，你理解的是正确的。

会计学堂会员aok：回复李老师A 如果下个月认证抵扣，那是不是只要做借应交税费进项税额贷进项税额金额就行了

会计学堂会员aok：回复李老师A 比如原来分录借管理费用办公费借应交税费待认证进项税额，贷款其他应付款个人员工 等发票认证抵扣了 借应交税费进项税额比如100 贷其他应付款个人员工100

李老师A：回复会计学堂会员aok你好，同学没有认证的时候，借管理费用应交税费应交增值税待认证进项税额贷其他应付款个人员工。 等认证的是借应交税费应交增值税进项税额贷应交税费应交增值税待认证进项税额。

会计学堂会员aok：回复李老师A 好的明白了，谢谢老师。那员工自己垫钱参加培训，拿发票报销时候，是计入职工教育经费里面吗？不需要拉到个税申报吧？

李老师A：回复会计学堂会员aok同学，是的，职工教育经费，不需要缴纳个税

会计学堂会员aok：回复李老师A 那该员工属于研发部门的，可以在管理费用的研发费用里面设置一个职工教育经费明细科目吗

李老师A：回复会计学堂会员aok也可以这样设置的。

优雅的柚子：回复森林老师 那借方呢？写进项税额吗

森林老师：回复优雅的柚子你当时的分录应该是，如留底是10 借应交税费—未交增值税10 贷应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10 留底在借方余额未交增值税10元。 现在把你的销大于进项的差额也转出来 当期销是20 进项是3  20-3=17 借应交税费—应交增值税（转出未交增值税）17 贷应交税费—未交增值税17 你看你的未交增值税余额是贷方17-10=7，所以本期抵扣了10留底，还有7缴增值税，就这个意思

玲老师：回复小意几。然后把销项和进项结转到转出未交增值税里。

梦随风飘：回复江老师 上期留抵税怎么反

江老师：回复梦随风飘上期留抵增值税，在“应交税费——未交增值税”科目形成借方余额，表示留抵的增值税

梦随风飘：回复江老师 好明白

江老师：回复梦随风飘我讲清了吗，讲清了，就是的。

小小轩：回复maize老师 结转缴纳是借进项税转出贷未交增值税吗

maize老师：回复小小轩借进项税额转出，贷转出未交增值税，

艺馨：回复李爱文老师 是这样的老师，由于我们上游公司给我们开的免税发票不能抵扣，所以需要我们自己开具农产品收购发票来抵扣进项税。上游公司开来的发票我已经入库，农产品发票我再入库出库，主营业务成本是不是重复增加了啊？我们不用深加工，是直接销售

涵涵：回复月月老师 求详细分录，谢谢！

月月老师：回复涵涵借：管理费用 应交税金-应交增值税（待抵扣进项税额） 贷：银行存款

涵涵：回复月月老师 把待抵扣进项税做分录，我本月所有税种0申报，不受影响吗？

月月老师：回复涵涵你好，不认证没事的。

涵涵：回复月月老师 下月认证的分录如何做？

月月老师：回复涵涵借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-应交增值税（待抵扣进项税额） 如果我的回答解决了你的问题，麻烦给个五星好评，谢谢了。