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结转应纳所得税会计分录
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 隐形翅膀 发表的提问：
一般纳税人，月末结转增值税的会计分录？
结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录
166楼
2023-07-19 19:17:23
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来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
167楼
2023-07-19 19:29:59
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雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-07-19 20:27:55
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-07-19 20:48:44
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-07-19 21:15:53
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-07-19 21:41:36
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-07-19 21:57:50
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-07-19 22:12:02
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-07-19 22:28:13
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-07-19 22:54:46
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-07-19 23:08:49
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-07-19 23:27:08
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-07-19 23:56:07
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-07-20 00:12:41
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-07-20 00:38:08
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-07-20 01:05:23
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-07-20 01:23:42
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-07-20 01:50:28
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 饱满的水壶 发表的提问：
问一下，本月一般纳税人公司已获得工程分包发票6万元含增值税，已开出工程总包发票18万元，获得材料发票3万元含增值税，因为是外地施工企业本月已预缴增值税，附加税，个人所得税，企业所得税，那本月应该如何做会计分录，月底结转成本的会计分录应该如何做
你好，发票符合收入成本确认条件的入收入成本，预缴的税费借应交税费
168楼
2023-07-20 18:42:53
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饱满的水壶：回复王瑞老师 老师，你说的我明白，我想问的是会计分录怎么做，您能说的详细点吗
2023-07-20 19:23:26
王瑞老师：回复饱满的水壶获得工程分包借:工程施工 应交税费-应交增值税（进项税） 贷:应付账款 材料票 借:原材料 应交税费-应交增值税（进项税） 贷:应付账款 开出发票 借:应收账款 贷:应交税费-应交增值税（销项税）主营业务收入 缴纳的税费 借:应交税费 -应交增值税预缴税款 贷:银行存款 其他的预缴税款类似
2023-07-20 19:46:35
饱满的水壶：回复王瑞老师 月底结转之后的会计分录呢
2023-07-20 20:04:14
王瑞老师：回复饱满的水壶月底结转 借:主营业成本 贷:工程施工
2023-07-20 20:23:54
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 笨笨的发卡 发表的提问：
前三季度预交企业所得税为1000元，四季度企业所得税为500，请问计提和结转的会计分录怎么做
你好，如果你是累计金额，那么4季度无需计提所得税，也就不用做分录
169楼
2023-07-20 19:06:04
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 七个半柠檬 发表的提问：
银行收到退税，整么做分录，所得税要计提结转吗？
你好，是收到退回的什么税款？是退回什么时候缴纳的税款？
170楼
2023-07-20 19:23:58
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七个半柠檬：回复邹老师 不知道退的什么税，别的税都没少交，8月份银行收到退税款，可能是所得税，我刚接这公司账
2023-07-20 19:43:40
七个半柠檬：回复邹老师 他账上也没走所得税，只有个预交的数，退的比预交的多
2023-07-20 19:54:40
七个半柠檬：回复邹老师 老师，整么走这个分录？
2023-07-20 20:17:19
邹老师：回复七个半柠檬你好，是退回今年还是以前年度缴纳的企业所得税？
2023-07-20 20:28:37
七个半柠檬：回复邹老师 我也不知道，他账上都没设所的税这个科目，只有一个预交的数，比退的数少，能先冲了预交的再冲以前的吗？还是直接冲以前年度的？
2023-07-20 20:47:46
邹老师：回复七个半柠檬你好，需要知道具体是退回的什么税款，退回什么时候 缴纳的税款才知道该如何做分录的
2023-07-20 21:06:12
七个半柠檬：回复邹老师 可能是所的税，我看其他都没税减少
2023-07-20 21:35:15
邹老师：回复七个半柠檬你好，如果是退回以前年度缴纳的企业所得税 借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
2023-07-20 22:01:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 美在不言中 发表的提问：
12月没有结转到本年利润当时会计分录是借所得税贷应交税费-应交所得税 1月份需调账怎么调，请老师给我一个正确的答案谢谢
借；本年利润 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
171楼
2023-07-30 20:18:19
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美在不言中：回复邹老师 当时没有结转到本年利润哦
2023-07-30 20:36:42
邹老师：回复美在不言中你好，所以做下面的两笔分录了
2023-07-30 21:02:30
美在不言中：回复邹老师 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润这笔吗，还是借；本年利润 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
2023-07-30 21:30:15
邹老师：回复美在不言中借；本年利润 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润 就是这两笔分录
2023-07-30 21:46:59
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 筱 发表的提问：
老师，请问下计提本月计提增值税，缴纳增值税，月末结转增值税会计分录？问下结转是在缴纳后结转还是本月结转
你好 月末做结转 交纳之前做结转 你才好结转之后才清楚需要交纳多少增值税
172楼
2023-07-30 20:26:24
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筱：回复meizi老师 月末结转会计分录怎么做
2023-07-30 21:02:36
meizi老师：回复筱你好 你需要结转 ：借：应交税费-应交增值税-销项税 应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款
2023-07-30 21:19:40
筱：回复meizi老师 糊涂了
2023-07-30 21:40:08
meizi老师：回复筱怎么糊涂了 看不懂？？
2023-07-30 22:00:26
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 飘雪 发表的提问：
一般纳税人，四季度所得税是计提2345.66但是网上申报是2345.65少交0.01怎么调整账会计分录。本年利润已经结转利润分配了，怎么调整分录
借：应交税费-企业所得税0.01贷：利润分配-未分配利润
173楼
2023-07-30 20:32:48
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 流年似殇 发表的提问：
所得税缴纳时的会计分录如何做？所得税缴纳用计提吗？
您好！借所得税费用 贷应交税费-应交所得税
174楼
2023-07-30 20:44:33
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流年似殇：回复宋生老师 @宋老师：必须得计提吗？不能直接借：所得税费用 贷：银行存款 ？
2023-07-30 21:02:22
宋生老师：回复流年似殇您好！要计提的。
2023-07-30 21:20:23
流年似殇：回复宋生老师 @宋老师：月底计提，下个月缴纳？
2023-07-30 21:44:58
宋生老师：回复流年似殇您好1是的。
2023-07-30 22:09:51
流年似殇：回复宋生老师 @宋老师：如果上月月底计提的所得税还有增值税有误的情况下，缴纳税款的月初应该怎么修改或弥补？
2023-07-30 22:32:39
宋生老师：回复流年似殇您好！多了就红字冲减，少了就补充计提
2023-07-30 22:54:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Aೄ?安然 发表的提问：
结转本月应交增值税的会计分录？
你好，是一般纳税人结转本月应交未交的增值税？
175楼
2023-07-30 21:11:59
全部回复
Aೄ?安然：回复邹老师 是的
2023-07-30 21:34:37
Aೄ?安然：回复邹老师 有凭证
2023-07-30 21:47:16
邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（差额） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
2023-07-30 22:02:15
Aೄ?安然：回复邹老师 分录怎么写？
2023-07-30 22:28:05
邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额）323743.06 贷；应交税费-应交增值税（进项税额）309818.75 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（差额）13924.31 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 13924.31 贷；应交税费-未交增值税13924.31
2023-07-30 22:57:20
Aೄ?安然：回复邹老师 有点复杂 结转增值税需要做几笔分录？
2023-07-30 23:21:32
邹老师：回复Aೄ?安然你好，需要做两笔分录 一笔是销项，进项税额对冲，差额计入转出未交增值税 然后从转出未交增值税结转到未交增值税
2023-07-30 23:33:59
Aೄ?安然：回复邹老师 计提固定资产折旧费
2023-07-31 00:01:54
Aೄ?安然：回复邹老师 凭证
2023-07-31 00:21:18
邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；管理费用（管理用固定资产折旧） 销售费用（销售部门固定资产折旧） 贷；累计折旧——某某固定资产折旧
2023-07-31 00:40:16
Aೄ?安然：回复邹老师 第19题
2023-07-31 01:05:36
Aೄ?安然：回复邹老师 要给凭证吗
2023-07-31 01:24:12
邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；预收账款 银行存款 贷；主营业务收入 应交税费——应交增值税 （销项税额）
2023-07-31 01:45:45
Aೄ?安然：回复邹老师 凭证
2023-07-31 02:13:54
Aೄ?安然：回复邹老师 结转利润分配
2023-07-31 02:32:14
Aೄ?安然：回复邹老师 分录怎么写
2023-07-31 02:50:39
邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；利润分配——提取法定盈余公积 44978.93 贷；盈余公积——法定盈余公积 44978.93 借；本年利润404810.32 贷；利润分配——未分配利润 404810.32
2023-07-31 03:17:15
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 乘风破浪的黄喵喵? 发表的提问：
你好。缴纳个人所得税的会计分录是 借：应交税费—应交个人所得税 待：银行存款吗
你好，是的，您的分录是正确的。
176楼
2023-07-31 17:32:02
全部回复
乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 什么情况下会放进：其他应付款—应交个人所得税？
2023-07-31 17:44:05
立红老师：回复乘风破浪的黄喵喵?你好，如果是二级科目是应交个人所得税，不通其他应付款核算，我们应交的税费需要通过应交税费核算
2023-07-31 17:55:24
乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师
2023-07-31 18:06:07
乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 那您看下这个回复
2023-07-31 18:35:47
乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 这个是怎么回事呢
2023-07-31 18:56:30
立红老师：回复乘风破浪的黄喵喵?你好，这个是原来，应是以前年度的，现在一律是计入应交税费了。
2023-07-31 19:16:12
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 前程似锦 发表的提问：
老师，计提缴纳企业所得税分录？ 还有还要写一张结转本年利润的凭证吗？损益结转体现吗？要
你好 借所得税费用-贷应交税费-应交企业所得税 是的 月末结转贷本年利润贷 所得税费用
177楼
2023-07-31 17:56:24
全部回复
前程似锦：回复meizi老师 月末还要录一张吗？那结转损益就没有体现这一笔
2023-07-31 18:26:51
meizi老师：回复前程似锦你好 是的 月末损益要做这一笔 好多软件是自动结转
2023-07-31 18:38:58
前程似锦：回复meizi老师 那我用的软件的话，也需要做这一笔吗？软件自己可以结转到损益的
2023-07-31 18:51:24
meizi老师：回复前程似锦你好 你到时点击月末自动结转就行了 好多软件是可以的
2023-07-31 19:03:54
前程似锦：回复meizi老师 哦那就不用单独写是吗
2023-07-31 19:21:01
meizi老师：回复前程似锦嗯 是的 自动了就不用的
2023-07-31 19:49:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Flower 发表的提问：
计提与缴纳以及结转，增值税的会计分录？
你好 结转 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费—未交增值税 缴纳 借；应交税—未交增值税 ， 贷；银行存款
178楼
2023-07-31 18:25:29
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 过时的项链 发表的提问：
老师，年末录完凭证结账之前是不是要根据余额算出利润总额，再底下减去以前年度亏损，算出应纳税所得额乘以5%（小微企业）算出应纳税所得额，借：所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 借：本年利润贷：所得税费用，再根据未记账余额查看本年利润余额，结转到利润分配-未分配利润科目，再结转，结账？
你好 是的 先计算出本年度应交企业所得税，然后再结转
179楼
2023-07-31 18:51:55
全部回复
过时的项链：回复老江老师 老师，是不是以前年度亏损底下算？调表不调账？本年利润结转到未分配利润中去再结转？
2023-07-31 19:13:08
老江老师：回复过时的项链弥补以前年度亏损，只是少计算所得税，不需要调账
2023-07-31 19:39:55
过时的项链：回复老江老师 不需要做分录吧？
2023-07-31 20:00:35
老江老师：回复过时的项链这个不需要做分录
2023-07-31 20:12:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
12月没有结转到本年利润当时会计分录是借所得税贷应交税费-应交所得税 1月份需调账怎么调，请老师给我一个正确的答案谢谢
借；本年利润 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
180楼
2023-07-31 19:20:58
全部回复
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