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贷款及应收账款会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Mi Manchi 发表的提问：
某企业以人民币作为记账本位币。2×20年11月1日，该企业销售商品，货款为1000万美元，当时未收款；根据合同规定，企业在12月20日收到40%的货款。销货当天的即期汇率为1美元=7.4元人民币；12月20日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。相关税费和其他业务略。 要求：根据上述资料，进行如下会计处理： (1)计算确定该企业2x20年年末“应收账款--美元”的记账本位币余额； (2)计算确定该企业2x20年年末确认的与应收账款有关的汇兑差额； (3)编制２χ２０年度与该业务有关的会计分录。
1，600×7.8 2，400×0.1+600×0.4 3，借，银行存款400×7.5 贷，应收账款400×7.4 财务费用40 借，应收账款600×0.4 贷，财务费用24
151楼
2023-07-17 18:56:11
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 如意的大碗 发表的提问：
A企业为从事商品生产销售的工业企业。A企业与其长期客户B企业经常发生商品交房.并定期结算销售款。A企业负责商品交易的会计人员为了准确地核算与B企业的往来，分期设置”政收账款一B企业” 和“预收账款一B企业”两个账户。年末这两个医户的余额为:“应收账款一一企业”借方余额00万元."预收账教B企业”贷方余额 80万元。年未该会计人员对应收账款的余额进行清查.并督促业务人员及时与B企业结算应收款100万元。业务人员认为会计人员提供的数据不准确,因而与其发生争执。 要求:讨论下列问题。 海(1)你认为该企业的“应收账款”余额是多少?为什么?业务人员错在什么地方? (2)从具体经济业务的会计处理讨论会计目标为会计信息使用者提供有助于决策的
同学你好，“应收账款一一企业”借方余额00万元，是不是说错了，麻烦你再核对一下，谢谢。
152楼
2023-07-17 19:12:43
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 奋斗的战斗机 发表的提问：
A企业为从事商品生产销售的工业企业。A企业与其长期客户B企业经常发生商品交房.并定期结算销售款。A企业负责商品交易的会计人员为了准确地核算与B企业的往来，分期设置”政收账款一B企业” 和“预收账款一B企业”两个账户。年末这两个医户的余额为:“应收账款一一企业”借方余额00万元."预收账教B企业”贷方余额 80万元。年未该会计人员对应收账款的余额进行清查.并督促业务人员及时与B企业结算应收款100万元。业务人员认为会计人员提供的数据不准确,因而与其发生争执。 要求:讨论下列问题。 海(1)你认为该企业的“应收账款”余额是多少?为什么?业务人员错在什么地方? (2)从具体经济业务的会计处理讨论会计目标为会计信息使用者提供有助于决策的
1，应收账款100 应收账款明细科目借方余额体现 2，你这里预收账款则代发，那么说明是属于秘书，就明天啊，人家刚给我提前收了人家的钱。
153楼
2023-07-17 19:32:58
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Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ 孤独的哈密瓜，数据线 发表的提问：
老师你好，请问没有履行义务但开出了预收款的发票，请问开票的时候要做会计处理“借：应收账款 贷：合同负债”吗？还是开票不用处理，收款的时候记“借：银行存款 贷：合同负债”呢？
您好，税是税，会是会，不是开了票就一定要做会计处理，如果不符合应收账款的确认条件，就不必确认。如果确实收到钱了，借 银行存款 贷 预收账款或合同负债 应交税费应交增值税，如果没有收到钱，则借 其他应收款 贷 应交税费应交增值税 比较合适。
154楼
2023-07-18 18:52:27
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孤独的哈密瓜，数据线：回复Chen老师 好的 谢谢老师！
2023-07-18 19:17:27
Chen老师：回复孤独的哈密瓜，数据线如无问题，请给个好评，谢谢您。
2023-07-18 19:28:07
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ kj_J305FdedHcNT 发表的提问：
公司是物业租赁公司，涉及到的收入主要是租金、水电费和管理费。我的问题如下：公司支付供电局电费，款项已支付且收到了发票（金额稍大），前任会计账务处理如下：借：应收账款—代收的电费 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：银行存款。 到了期末，账务处理如下： 借：营业成本—代收的电费 贷：应收账款—代收的电费。 结转的金额是小于发票上的金额的。 上述的账务处理方式是否可采取，会不会有什么涉税风险？
这个存在风险，就是说你们购入的水电费，如果存在代收，可以申请差额征税处理。也可以一般计税，需要计算销项税。
155楼
2023-07-18 19:03:43
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kj_J305FdedHcNT：回复江老师 事实上我们不存在代收电费事宜，我们收取租户电费时，也会开出专票。账务处理如下：借：应收账款/银行存款 贷：营业收入—电费 应交税费—应交增值税—销项税额。 我的猜测是前任会计是想把电费成本控制起来，防止电费成本过大。但是，长期下去，会导致应收账款金额过大，这种账务处理方式，后期是否只能增加电费的收入，同时再结转掉更多的成本才合理？
2023-07-18 19:22:20
江老师：回复kj_J305FdedHcNT那就是有可能是隐瞒了电费的收入，正常就是电费，不可能低于你们的采购电费
2023-07-18 19:34:50
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 小兰子 发表的提问：
酒店老板想把以后几个年度的（19.20年）的铺面租金在当年18年，全计入到应收账款！这样操作合理么！账务处理怎么做？
你好，如果合同上注明必须在目前付清租金的，那么可以做到应收账款科目里，但是后面2年不宜做为今年的收入。18年的账务可以是 借：应收账款 贷：主营业务收入（或者是其他业务收入）贷：应交税费
156楼
2023-07-18 19:32:59
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小兰子：回复徐阿富老师 嗯嗯，还有就是老板觉得1年的收入1次全部计入收入，会造成每个月的利润忽高忽低，要求平均分摊在每个月，这又要要怎么处理？
2023-07-18 19:52:10
徐阿富老师：回复小兰子你好，一年除以12不就是一个月了？
2023-07-18 20:04:58
周周老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.01w
引用 @ 沐一杰 发表的提问：
应收账款计提坏账、转回、核销等一系列的怎么账务处理？
企业计提坏账准备时： 借：资产减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备 企业发生坏账损失时： 借：坏账准备 贷：应收账款/其他应收款 已确认并转销的应收款项以后又收回时： 借：应收账款/其他应收款 贷：坏账准备 同时： 借：银行存款 贷：应收账款/其他应收款
157楼
2023-07-19 19:17:03
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 斯莹 发表的提问：
请问应收账款都是采用账龄计提坏账，现在已经确定一个客户的款项收不回来，也就是不给我，那么下一步要怎么账务处理呢？
你好，如果确定应收款收不回来 借：坏账准备 贷：应收账款
158楼
2023-07-19 19:27:46
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斯莹：回复立红老师 之前都是按照比例计提，那么还需要补计提吗？
2023-07-19 19:49:23
立红老师：回复斯莹你好，在年末时再看是需要是否补提，现在不用补提
2023-07-19 20:07:41
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 雪儿 发表的提问：
超过三年的应收账款计入坏帐准备的账务处理怎么做。
借：资产减值损失 贷：坏账准备
159楼
2023-07-19 19:35:59
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雪儿：回复文文老师 原分录：借：应收账款 贷：主营业务收入，怎么计提到坏账准备？
2023-07-19 19:49:17
文文老师：回复雪儿借：资产减值损失 贷：坏账准备 直接做该分录 坏账准备是应收账款的备抵科目
2023-07-19 20:03:03
雪儿：回复文文老师 好的，谢谢老师‍
2023-07-19 20:32:05
文文老师：回复雪儿不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-07-19 21:01:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
2015年处理了一批应收账款坏账,借管理费用-坏账准备,贷应收账款.2016年又收回了部分，跨年了该怎么处理.
小企业会计准则下,
160楼
2023-07-20 18:39:20
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邹老师：回复爱笑的流沙借；银行存款 贷；管理费用-坏账准备
2023-07-20 18:56:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 斯文的小丸子 发表的提问：
应收账款无法收回时的账务处理，我们可以通过借：营业外支出，贷：应收账款科目处理正确吗？
你好，不可以 应当这样做分录的 借；信用减值损失，贷；坏账准备 借；坏账准备 ，贷；应收账款
161楼
2023-07-20 18:52:00
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Hetty 发表的提问：
应收账款贷方有余额，怎么处理？
应收账款贷方余额怎么处理？ 直接结转到下年是可以的。但是数额较大，就的调整科目或者实现收入，来冲减应收账款的贷方。最好是实现收入，即使你把科目摆到预收账款科目，税务一眼就知道是你实现收入未开具发票，预收账款金额过大，税务会严查。 另外三种方法　　 1、“应收账款”的贷方余额不变，就这样记着，以后有应收款了，直接冲就完了。(我认为这样做最简单) 2、把“应收账款”改为“应付账款”余额记贷方，表示你欠别人的。(不过供应商都记应付，销售商都记应收) 3、把“应收账款”改为“预收账款”余额记贷方，表示你提前收到别人的货款。(可以这么做)这些做法都不会影响每个月资产负债表的数字。
162楼
2023-07-20 19:00:54
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Hetty：回复庄老师 第二种和第三种我不是很理解
2023-07-20 19:29:09
庄老师：回复Hetty你好，2种做账时做到应付账款，3种做账时做到预收账款
2023-07-20 19:52:07
Hetty：回复庄老师 嗯嗯，谢谢
2023-07-20 20:09:44
庄老师：回复Hetty应该的，给个五星好评
2023-07-20 20:25:11
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 遇见晴天、遇见你 发表的提问：
发现之前会计记账时，应付账款记到应收账款里面了，要如何处理？
你好 红冲错的 做上正确的 或者直接做更正的分录 借应收贷应付
163楼
2023-07-20 19:29:58
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遇见晴天、遇见你：回复玲老师 是今年2月份的凭证，是这样做的：借库存商品 进项税额 贷：应付账款-A公司 B公司 到C公司的时候写成了应收账款，是不是在这个月可以改为红冲2月份记字几号凭证 更正正确的凭证再写一下就可以了
2023-07-20 19:59:44
玲老师：回复遇见晴天、遇见你是的，你可以把前面错过的红冲了，然后再坐上一张正确的凭证就可以。
2023-07-20 20:24:36
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ usrrt 发表的提问：
原会计做预收款计入，应收账款贷方，现想做调整到预收账款贷方，做借:应收账款-甲公司 1万 贷:预收账款-甲公司 1万 可以吗？
你好，这样可以的，对的
164楼
2023-07-30 20:43:15
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usrrt：回复徐阿富老师 原来那样做也对着吧？
2023-07-30 21:05:56
徐阿富老师：回复usrrt你好，不设预收账款的可以计入应收账款贷方科目的
2023-07-30 21:35:26
usrrt：回复徐阿富老师 老师:两个科目都设的话，预收款计入预收账款好点吧？如果预收1万，后开发票3万，应收2万。分录:借:预收账款3万 贷:主营业务收入 29126.21 元 贷:应交税费-应交增值税 873.786元 对吗？还是借:预收账款 1万 借:应收账款 2万 ？
2023-07-30 21:49:10
徐阿富老师：回复usrrt你好，开票先通过应收账款 然后再互转，借预收账款 贷应收账款，这样便于查账
2023-07-30 22:08:47
usrrt：回复徐阿富老师 老师:是不是每月末做一次应收，预收结转？还是，每发生一笔结转一笔？
2023-07-30 22:22:28
徐阿富老师：回复usrrt你好，最好是做一笔转一笔，不会错，也可以月末一起转
2023-07-30 22:49:46
usrrt：回复徐阿富老师 谢谢老师
2023-07-30 23:02:48
徐阿富老师：回复usrrt不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢
2023-07-30 23:32:46
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 自然的白猫 发表的提问：
有业务已经收款或付款,先挂了应收应付,发票要下个年度才能取得，需要做什么会计处理吗？还是就先挂着
你好挂账就可以的，
165楼
2023-07-30 20:48:52
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