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补交企业所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 账号 发表的提问：
求企业所得税年报后补税和退税的会计分录
你好 补税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
121楼
2023-07-04 19:39:48
全部回复
账号：回复邹老师 老师，退税分录也可将应将税费企业所得税改成其他应收款多交所得税吗？
2023-07-04 20:03:35
邹老师：回复账号你好，退税分录不可以把应交税费-企业所得税科目改成其他应收款—多交所得税的
2023-07-04 20:32:44
账号：回复邹老师 老师，我使用的是小会计准则，听课时说不使用以前年度损益调整科目，补税，借利润分配——未分配利润，贷银行存款。退税，借银行存款，贷利润分配——未分配利润。不知是否正确？
2023-07-04 20:57:19
邹老师：回复账号你好，小会计准则账务处理是 补税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，利润分配——未分配利润
2023-07-04 21:21:07
账号：回复邹老师 谢谢老师。我第一年做年报，我打听到我们当地税务不退税，可能在预交时抵或次年汇算清缴时抵，那这两种情况不知怎么做会计分录，请老师指教！！
2023-07-04 21:36:09
邹老师：回复账号你好，之前多交 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 之后抵扣，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2023-07-04 21:49:43
账号：回复邹老师 之前多交的分录 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款不是在2019年已做了吗？应交税费——企业所得税账户也没余额，那么2020年预交或清缴时么抵扣，这个抵扣分录恕我迟钝没看懂。
2023-07-04 22:18:09
邹老师：回复账号你好，之前多交的分录（借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款）是在2019年已经做过了 既然是多交了，那应交税费——企业所得税应当是有借方余额才是的 之后抵扣只需要做所得税计提分录就可以了，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2023-07-04 22:31:02
账号：回复邹老师 我们预交的分录是借所得税费用，贷应交税金——应交企业所得税。交纳，借应交税金——应交企业所得税。结转借未分配利润，贷所得税费用。应交税金——应交所得税这个账户是平的。
2023-07-04 22:56:37
账号：回复邹老师 老师，我是汇算清缴后造成的多交。是不是我2019年预交的分录不应通过所得税费用，也不结转。
2023-07-04 23:22:10
邹老师：回复账号你好，汇算清缴造成多交了，就需要冲销之前多计提才是的 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整
2023-07-04 23:35:27
账号：回复邹老师 哦，懂了通过这个分录形成应交税费——企业所得税有借方余额再来抵扣。最后想咨询下如果做退税和补税的会计分录时，需要将企业所得税年报打印出来粘到凭证后面作为调账的附件吗？
2023-07-05 00:03:46
邹老师：回复账号你好，如果做退税和补税的会计分录时，是否需要打印所得税申报表年报作为附件，这个就没有统一规定了，看个人对账务处理附件的处理习惯了
2023-07-05 00:14:11
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 彼岸花开 发表的提问：
企业所得税汇算清缴补缴的上年度企业所得税应该怎样记会计分录
借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税
122楼
2023-07-04 19:59:59
全部回复
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
123楼
2023-07-05 18:58:41
全部回复
雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-07-05 19:27:37
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-07-05 19:57:01
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-07-05 20:09:01
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-07-05 20:24:46
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-07-05 20:52:29
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-07-05 21:04:54
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-07-05 21:31:46
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-07-05 21:41:49
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-07-05 21:59:52
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-07-05 22:22:08
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-07-05 22:45:04
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-07-05 22:59:49
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-07-05 23:11:31
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-07-05 23:23:48
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-07-05 23:40:46
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-07-06 00:06:24
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ AKing 发表的提问：
小企业会计准则下的汇算清缴补交或退所得税的分录怎么样的
借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银存 这个是缴纳的 退回的做上面相反分录
124楼
2023-07-05 19:12:53
全部回复
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ bing 发表的提问：
补缴以前年度企业所得税会计分录怎么做
你好，补交所得税的帐务处理 1、补提所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-企业所得税 2、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、补交时 借:应交税金-企业所得税 贷:银行存款 4、滞纳金及罚款 借:营业外支出 贷:银行存款
125楼
2023-07-05 19:30:17
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 粗犷的荔枝 发表的提问：
您好，老师，19年5月份补交18年度的企业所得税，之前没有计提，5月份补交的企业所得税，分录怎么写呢？
借以前年度损益调整 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
126楼
2023-07-05 19:45:19
全部回复
粗犷的荔枝：回复暖暖老师 直接做一个分录吗？还是要分开做？
2023-07-05 20:13:09
暖暖老师：回复粗犷的荔枝需要分开做的，一个计提，一个缴纳
2023-07-05 20:23:32
粗犷的荔枝：回复暖暖老师 那这个计提的分录做到月初，还是可以做到缴纳企业所得税分录的前一个
2023-07-05 20:36:16
暖暖老师：回复粗犷的荔枝都可以的，这个没有具体的要去
2023-07-05 20:51:09
粗犷的荔枝：回复暖暖老师 那以前年度损益调整的二级科目就写企业所得税吗？
2023-07-05 21:08:58
暖暖老师：回复粗犷的荔枝是的，二级科目是企业所得税
2023-07-05 21:22:59
粗犷的荔枝：回复暖暖老师 那做完这两个分录之后，以前年度损益调整科目的借方还有余额？期末结转：借:利润分配--未分配利润，贷:以前年度损益调整-企业所得税，这个分录在快账软件里面，是自动结转的，还是需要手动填写分录呢？
2023-07-05 21:38:12
暖暖老师：回复粗犷的荔枝手动结账的，你的分录是对的
2023-07-05 21:52:29
粗犷的荔枝：回复暖暖老师 好的，谢谢老师
2023-07-05 22:13:01
暖暖老师：回复粗犷的荔枝不客气，麻烦给予五星好评
2023-07-05 22:34:05
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ maxy 发表的提问：
汇算清缴后，要补交所得税分录要怎么写，还有计提吗 小企业会计准则
借：利润分配－未分配利润贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款
127楼
2023-07-05 19:59:59
全部回复
maxy：回复紫藤老师 好的，谢谢老师
2023-07-05 20:15:01
紫藤老师：回复maxy不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-07-05 20:34:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 翰海 发表的提问：
2018年补缴2017年企业所得税做了如下的会计分录：2018年1月份计提补缴2017年企业所得税借：利润分配-未分配利润      贷：应交税费-应交企业所得税2018年5月份缴纳补缴2017年企业所得税借：应交税费-应交企业所得税   贷：银行存款问题是：当月资产负债表未分配利润期末数不等于期初数加利润表中净利润本年累计数，差额正好是补缴的所得税，这样正常吗？会有什么问题吗？
你好，未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的，没有问题的
128楼
2023-07-06 18:56:36
全部回复
翰海：回复邹老师 以前年度损益调整这个科目不是没有了吗？
2023-07-06 19:18:31
邹老师：回复翰海你好，有这个科目在使用啊
2023-07-06 19:30:33
翰海：回复邹老师 我查看资产负债表和利润表，这两张表里面都没有这一个科目了呀
2023-07-06 19:42:06
邹老师：回复翰海你好，最终结转到了利润分配——未分配利润体现
2023-07-06 19:54:51
翰海：回复邹老师 但当月资产负债表未分配利润期末数减去期初数不等于利润表中净利润本年累计数，这样子两张表不就对应不上了吗？
2023-07-06 20:19:38
邹老师：回复翰海你好，减去这个补交的所得税就对上了啊
2023-07-06 20:34:31
翰海：回复邹老师 补缴的上一年度所得税可以直接计入当月利润表中的所得税费用中？
2023-07-06 20:46:06
邹老师：回复翰海你好，不可以的，补交以前年度的企业所得税，借方需要通过以前年度损益调整科目核算，而不是通过所得税费用科目核算
2023-07-06 21:01:59
翰海：回复邹老师 我现在只做了补计提和补缴纳这两个会计分录，那现在岂不是要再做个以前年度损益调整的分录？
2023-07-06 21:20:58
邹老师：回复翰海你好，是的，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-07-06 21:35:35
翰海：回复邹老师 老师，你给的以前年度损益调整分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 第二个分录跟我5月份补缴纳的分录重复了吧？
2023-07-06 22:03:27
邹老师：回复翰海你好，跨年补交企业所得税，就是这样做分录的
2023-07-06 22:25:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 飞翔～jhm 发表的提问：
老师好！我是小企业会计制度，手工帐。四月份做所得税汇算应该补交税 会计分录是：借：利润分配 贷：应交税费—企业所得税。交纳时分录：借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款。这个正确吗？那么，我四月的利润表怎么反应出交的这笔钱？
你好，同学。 处理没问题的，你这是之前年度的所得税，本期利润表不反应
129楼
2023-07-06 19:07:05
全部回复
飞翔～jhm：回复陈诗晗老师 老师好，那这个要调整累计的？
2023-07-06 19:36:30
陈诗晗老师：回复飞翔～jhm什么意思，你是之前的税现在调整。不反应在本期利润表的
2023-07-06 19:48:49
飞翔～jhm：回复陈诗晗老师 我是小企业会计制度，不能追溯调整，这笔税是2019年所得税汇算在2020年4月做的，分录是四月做的，怎么做利润表？
2023-07-06 20:06:57
陈诗晗老师：回复飞翔～jhm利润表你不管这就是了，这个只影响资产负债表，不影响你利润表 你是什么意思，不追溯，那你就直接确认为4月的所得税， 你就不用未分配利润了， 直接用当期所得税费用科目 就是了的
2023-07-06 20:26:24
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Dear-邓 发表的提问：
老师。请问汇算清缴补交所得税，以下两个计提会计分录会导致什么样的不同？第一种分录：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 第二种分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税
第一个是小企业会计准则做账，他没有以前年度损益调整， 第二个是企业会计准则做账。
130楼
2023-07-06 19:31:05
全部回复
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 流年 发表的提问：
小型微利企业补交上年度增值税，补交企业所得税分录怎么写？
您好，请问金额大概是多少呢？
131楼
2023-07-06 19:57:00
全部回复
流年：回复思顿乔老师 有8千多增值税，还有7千多企业所得税
2023-07-06 20:20:15
思顿乔老师：回复流年借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。扣缴的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款
2023-07-06 20:35:53
流年：回复思顿乔老师 可是小企业会计准则下的科目没有以前年度损益调整这个科目，那我应该做到哪里呢
2023-07-06 21:01:17
思顿乔老师：回复流年怪不得呢，直接是借：所得税，贷：应交税金--应交企业所得税
2023-07-06 21:24:09
流年：回复思顿乔老师 老师可以写的完整一点吗，还有增值税和附加税，谢谢哦
2023-07-06 21:50:51
思顿乔老师：回复流年请问一下这个补缴增值税是什么意思？忘了申报还是怎么？
2023-07-06 22:10:18
思顿乔老师：回复流年借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 借：营业税金及附加-城建/地方附加 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款 借：应交税费-未交税费 贷：银行存款
2023-07-06 22:29:39
流年：回复思顿乔老师 应该算是被查到的，由于发票开的出问题，被检测到了，然后就让我们补交增值税和企业所得税，报表也是改过的
2023-07-06 22:41:52
思顿乔老师：回复流年您这增值税只能说算罚款还是营业外，这个都不好界定了
2023-07-06 23:05:48
流年：回复思顿乔老师 可以算罚款吗
2023-07-06 23:24:30
流年：回复思顿乔老师 我纠结了很久就是不知道做哪个科目合适
2023-07-06 23:42:20
思顿乔老师：回复流年您好，您这样说，不单单是要做增值税了，您的收入估计也要重新计算了，
2023-07-07 00:04:54
思顿乔老师：回复流年还是按照我那样去计算，您的账要重新看一下了
2023-07-07 00:25:55
流年：回复思顿乔老师 就是报表重新报过才产生的，更改了报表
2023-07-07 00:51:53
流年：回复思顿乔老师 如果不更改报表，增值税从哪里产生呢，不太明白
2023-07-07 01:03:54
思顿乔老师：回复流年您好，那您做的很棒，也不能是罚款，就是重做了凭证报表，多出来的增值税，所以补缴纳。
2023-07-07 01:29:17
思顿乔老师：回复流年凭证，有些没有做收入的，现在补做收入了，倒不是说更正了报表如何
2023-07-07 01:44:56
流年：回复思顿乔老师 是的，那分录按照您刚刚发的那样写可以吗
2023-07-07 02:09:10
思顿乔老师：回复流年您好，是可以的，请问还有什么可以帮您的
2023-07-07 02:33:42
流年：回复思顿乔老师 哦哦，好的呢，谢谢老师哦
2023-07-07 02:43:56
思顿乔老师：回复流年好的，祝您学习愉快，共同成长，假如觉得可以的话，请给好评
2023-07-07 03:01:58
流年：回复思顿乔老师 对了老师，忘了说，补缴的增值税有滞纳金，滞纳金分录也要做的吧，做营业外支出可以吗
2023-07-07 03:31:33
思顿乔老师：回复流年您好，需要做营业外支出，其实有些问题您自己可以确定的
2023-07-07 03:45:21
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 苹果汁 发表的提问：
企业所得税汇算清缴补交的所得税怎么做分录，也需要计提吗
借以前年度损益调整 贷银行存款
132楼
2023-07-09 21:20:31
全部回复
苹果汁：回复暖暖老师 那第二季度计提企业所得税要怎么做分录
2023-07-09 21:45:09
暖暖老师：回复苹果汁借所得税 贷应交税费-应交所得税
2023-07-09 22:11:39
苹果汁：回复暖暖老师 以前年度损益调整是在那个科目，我们单位暂时还没有这个科目，要自己添加吗
2023-07-09 22:27:10
暖暖老师：回复苹果汁需要自己添加的，这个是一级科目
2023-07-09 22:41:39
苹果汁：回复暖暖老师 资产类吗
2023-07-09 23:11:00
暖暖老师：回复苹果汁是的，属于资产类吧算是
2023-07-09 23:26:36
小梅老师
职称：初级会计师
4.95
解题: 0.2w
引用 @ Mingli.Shao 发表的提问：
本年四季度企业所得税怎么做分录，企业所得税汇算清缴，补交的所得税怎样做分录
借 所得税费用 贷 应交费税 企业所得税 借 应交税费 企业所得税 贷 银行存款 分录是一样的。写摘要写清楚就好了
133楼
2023-07-09 21:30:48
全部回复
小梅老师：回复Mingli.Shao满意请给五星好评，祝你生活愉快！
2023-07-09 21:56:59
Mingli.Shao：回复小梅老师 不用以前年度损益调整科目吗？还是四季度把所得税汇算清缴的数额都计提出来，分录，借，所得税费用，贷，应交税金应交所得税
2023-07-09 22:09:58
小梅老师：回复Mingli.Shao12月份把汇算的计提出来。后期有差异用以前年度损益调整
2023-07-09 22:22:29
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Helen 发表的提问：
老师请问小企业会计准则下，汇算清缴时补交19年度少交的企业所得税完整的会计分录该怎么做？谢谢！
你好 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税 贷银行存款
134楼
2023-07-09 21:42:37
全部回复
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 有魅力的水池 发表的提问：
老师养老院收到民政五保老人补贴怎么做会计分录，这个企业所得税是否不征收企业所得税？还有床位补贴怎么做会计分录？
收到补贴你们会发给老人吗，你们是盈利性养老机构吗
135楼
2023-07-09 21:54:00
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