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补交企业所得税会计分录
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 2025必须上岸 发表的提问：
老师，我现在在进行2022年企业所得税的2季度季报，调增了21年的企业所得税汇算清缴，补交21年企业所得税应该怎么做会计分录呢
你好；     借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
181楼
2023-08-01 18:02:37
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 大圆脸 发表的提问：
交企业所得税的会计分录怎么写
先计提，借所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 缴纳时，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款
182楼
2023-08-01 18:31:34
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大圆脸：回复辜老师 那年度汇算清缴交的企业所得税也可以这么写吗
2023-08-01 18:42:02
辜老师：回复大圆脸是的，也是这样账务处理的
2023-08-01 19:07:38
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小矩 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，补交所得税200元，怎么做分录
金额不大，可以直接账务处理在当期，借：所得税费用 200 贷：应交税费-应交所得税200
183楼
2023-08-01 18:39:29
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 靓丽的眼神 发表的提问：
老师，年终所得税汇算清缴时补交上年度的企业所得税怎么做分录呢？若上年度预交所得税交多了，退回企业所得税又怎么做账呢？（我们公司执行的是小企业会计准则）
你好，学员 缴纳的话 借所得税费用 贷银行存款 退回的话 借银行存款 贷所得税费用
184楼
2023-08-01 19:08:59
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靓丽的眼神：回复冉老师 不用以前年度损益调整科目吗
2023-08-01 19:26:29
冉老师：回复靓丽的眼神不用以前年度损益调整科目
2023-08-01 19:56:18
靓丽的眼神：回复冉老师 补缴所得税 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-企业所得税 缴纳 借应交税费-企业所得税 贷银行存款
2023-08-01 20:09:07
靓丽的眼神：回复冉老师 这是其他老师回复的
2023-08-01 20:34:29
冉老师：回复靓丽的眼神这个实务中一般是直接所得税费用的
2023-08-01 20:53:21
冉老师：回复靓丽的眼神老师接触的上市公司也是这么处理的
2023-08-01 21:06:11
靓丽的眼神：回复冉老师 这两种分录都是对的吗？
2023-08-01 21:27:09
靓丽的眼神：回复冉老师 上市公司一般用的是企业会计准则哇
2023-08-01 21:52:10
冉老师：回复靓丽的眼神这个两种方式实务中都有的
2023-08-01 22:03:56
冉老师：回复靓丽的眼神一般不建议调整未分配利润，因为这样调整后，报表勾稽就有问题的
2023-08-01 22:14:31
靓丽的眼神：回复冉老师 如果调整未分配利润，报表勾结会有啥问题呢
2023-08-01 22:43:19
冉老师：回复靓丽的眼神资产负债表的期末未分配利润减去期初，不等于净利润
2023-08-01 22:54:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 企业服务 发表的提问：
补交上年度的所得税，会计分录怎么做呀，求指导
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
185楼
2023-08-02 18:36:41
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企业服务：回复邹老师 老师，以前年度损益调整，我在科目下面增加，科目代码是多少
2023-08-02 18:47:21
邹老师：回复企业服务你好，这个是一级科目，而不是二级科目 代码不同软件会有所不同
2023-08-02 19:02:13
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 久别无恙 发表的提问：
老师，补交以前会计年度的所得税如何做会计分录？
额，你要计提借，以前年度损益调整，，然后贷应交税费，应交企业所得税。
186楼
2023-08-02 18:56:36
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李霞老师：回复久别无恙然后借应交税费，应交企业所得税，贷银行存款。
2023-08-02 19:23:47
李霞老师：回复久别无恙借利润分配-未分配利润，贷以前年度损益调整。
2023-08-02 19:41:38
久别无恙：回复李霞老师 好的，老师谢谢
2023-08-02 19:59:14
李霞老师：回复久别无恙祝您生活愉快感谢五星
2023-08-02 20:18:28
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 激情的胡萝卜 发表的提问：
一般纳税人汇算清缴补缴企业所得税的会计分录
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
187楼
2023-08-02 19:06:00
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Y*Y 发表的提问：
补交18年的企业所得税怎么做分录
金额不大，可以计入所得税费用
188楼
2023-08-06 20:17:14
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Y*Y：回复辜老师 一万哦
2023-08-06 20:33:57
Y*Y：回复辜老师 需要调整损益吗
2023-08-06 20:49:27
辜老师：回复Y*Y这个也可以计入所得税费用
2023-08-06 21:08:50
Y*Y：回复辜老师 计入当年的？
2023-08-06 21:27:20
辜老师：回复Y*Y是的，计入当年所得税费用
2023-08-06 21:46:24
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 杨阳 发表的提问：
14年11月补交13年增值税款和企业所得税，还交了滞纳金，教下怎样做会计分录呢
对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：（1）调整应交所得税 　　借：以前年度损益调整 　　　　贷：应交税费——应交所得税 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 　　借：利润分配——未分配利润 　　　　贷：以前年度损益调整 （3）补交税款时 　　借：应交税费——应交所得税 　　　　贷：银行存款 2.补交增值税 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3.滞纳金 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借:利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
189楼
2023-08-06 20:41:47
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杨阳：回复赵老师 是因为发现有一笔收入167898元没有记入然后产生的增值税，这里面没有看到收入科目的 。还有城建税那些怎样做会计分录呢。在用友软件里做账没有增值税检查调整这一科目是不是要增加这个科目呢
2023-08-06 21:30:50
赵老师：回复杨阳1.补记收入 借：应收帐款 196440.66 贷：以前年度损益调整 167898 贷：应交税费--增值税检查调整28543.66 借：应交税费--增值税检查调整28543.66 贷：银行存款 28543.66 2.补城建税（城市7%，县城5%） 借：以前年度损益调整 11752.86 贷：应交税费-应交城建税 11752.86 借：应交税费-应交城建税 11752.86 贷：银行存款 11752.86 3. 以前年度损益调整转出 借：以前年度损益调整 156145.14 贷：利润分配-未分配利润 156145.14
2023-08-06 21:58:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 迎难而上 发表的提问：
我在做2017年企业所得税汇算清缴时候，我16年企业所得税是多缴的，我想用来弥补今年多交的企业所得税，那我会计分录该怎么做？
你好，用之前多交 抵扣今年的是不需要做分录的
190楼
2023-08-06 21:05:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 芳芳 发表的提问：
汇算清缴补缴18年企业所得税如何做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
191楼
2023-08-07 18:07:05
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芳芳：回复maize老师 我们使用的是小企业会计准则啊
2023-08-07 18:22:09
maize老师：回复芳芳　借：利润分配－未分配利润 　　贷：　借：利润分配－未分配利润 　　 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-08-07 18:50:15
芳芳：回复maize老师 借：利润分配-未分配利润 贷“应交税费-应交所得税” 借：应交税费-应交所得税”贷：银行存款吗？
2023-08-07 19:14:15
maize老师：回复芳芳借：利润分配-未分配利润 贷“应交税费-应交所得税” 借：应交税费-应交所得税”贷：银行存款吗？ 是的
2023-08-07 19:35:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ joan 发表的提问：
补缴上一年的企业所得税及滞纳金的会计分录？
你好 借；应交税费——企业所得税 营业外支出 贷；银行存款
192楼
2023-08-07 18:35:21
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ carol. 发表的提问：
补交以前的企业所得税，分录，支付税款，借：应交税费-企业所得税1000 贷：银行1000，计提，借：所得税1000贷：应交税费-企业所得税1000，2021汇算清缴要调增1000元吗
你好，同学啊，首先分录的话，第一个分录没有问题，然后第二个的话应该是 借利润分配未分配利润，贷应交税费应交企业所得税。汇算清缴的时候您要调整，也就是用这个1000块钱数除以2.5%得出来的那个应纳税所得额，你要进行调增，然后打开您的纳税调整项目表，在里面调整就可以了。
193楼
2023-08-07 18:56:58
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 美丽人生 发表的提问：
老师，麻烦你帮我看看，怎么做分录，这笔调减的成本怎么做分录，补交企业所得税怎么做，
这个是调增只需要调表，不需要调账，真实发生不需要调账，汇算清缴调表就可以，
194楼
2023-08-08 18:09:51
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美丽人生：回复maize老师 关键是今年的三月份我把这笔做错的分录已经做冲减了！账已经做平了。汇算清缴是重复了这笔金额，重点问题在这里
2023-08-08 18:29:00
maize老师：回复美丽人生你汇算清缴纳税调增就可以，账上只需要调一次，你这个调，那这个不需要再调了，补企业所得税做企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-08-08 18:57:56
maize老师：回复美丽人生你不是汇算清缴上面纳税调整表直接调增吗，你这个直接财务报表上面减掉的营业成本？？？
2023-08-08 19:17:33
maize老师：回复美丽人生那这样反结账冲掉之前做分录19年账上，20年冲掉这个删除，
2023-08-08 19:31:20
maize老师：回复美丽人生不能删除就做冲回来，
2023-08-08 20:00:33
美丽人生：回复maize老师 19年报表已经不能改了税务局问过了，现在就是这笔重复做的这笔金额，六月份账怎么处理好点
2023-08-08 20:25:03
maize老师：回复美丽人生你今年的三月份我把这笔做错的分录已经做冲减了 咋做的，现在就再冲一次，
2023-08-08 20:44:07
maize老师：回复美丽人生汇算清缴是重复了这笔金额，你汇算清缴不是调吗，那这个今年的三月份我把这笔做错的分录已经做冲减 就完了，你咋冲的，那这个就应该是平了，你还需要咋处理，
2023-08-08 21:00:44
maize老师：回复美丽人生你重复做3月冲掉就可以，那不需要做，只需要做交税分录就可以，你问是申报咋处理还是问，还是问账咋处理？
2023-08-08 21:24:53
maize老师：回复美丽人生申报填写汇算清缴纳税调整表，扣除下面30 （十七）其他 账载金额填写多做，税收金额填写0 ，纳税调增，之后主表是纳税调增，后面对应增加 应纳税所得额，
2023-08-08 21:41:18
美丽人生：回复maize老师 在冲一次的话金额肯定又不对了是对的，就是对应的项目
2023-08-08 22:06:03
maize老师：回复美丽人生做账，你这个3月我不知道你做啥，假设没有做，借工程施工 贷以前年度损益调整-主营业务成本借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润
2023-08-08 22:28:32
maize老师：回复美丽人生这个回复为准，申报填写汇算清缴纳税调整表，扣除下面30 （十七）其他 账载金额填写多做，税收金额填写0 ，纳税调增，之后主表是纳税调增，后面对应增加 应纳税所得额， 做账，你这个3月我不知道你做啥，假设没有做，借工程施工 贷以前年度损益调整-主营业务成本借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润
2023-08-08 22:41:26
美丽人生：回复maize老师 下面的提问我写错了，本来我在三月份账已经做平了，正因为不懂，12月份不能做亏损，就在纳税调整表上重新调减了这笔成本，导致重复了
2023-08-08 22:54:19
maize老师：回复美丽人生你们税局到底说啥，我咋看糊涂，你3月到底做啥，你可以写下吗，3月做平到底真实发生没
2023-08-08 23:05:48
美丽人生：回复maize老师 你电话能给个吗？老师
2023-08-08 23:18:19
美丽人生：回复maize老师 12月份，借：主营业务成本某某项目 贷：应付账款某某公司 今年3月份，红字冲减了这笔分录 纳税调整表的主营业务成本调减了这笔金额
2023-08-08 23:43:59
maize老师：回复美丽人生3月跨年，这个需要重新做借主营业务成本 贷应付账款，之后按我写做，借应付账款 贷以前年度损益调整-主营业务成本借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润 不能对本年的利润有影响，
2023-08-09 00:11:08
美丽人生：回复maize老师 这笔账就做在六月份账上吗，补交的企业所得税计提，不用所得税费用这个科目吗，谢谢老师的耐心解答
2023-08-09 00:24:04
maize老师：回复美丽人生是的，你先3月冲掉之后按我写做，之后补计提做计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-08-09 00:34:22
美丽人生：回复maize老师 老师，我写了分录，发了图片，帮我看看，这样就好了吗
2023-08-09 00:46:19
maize老师：回复美丽人生是对的，是的，你写是对的，
2023-08-09 00:57:20
美丽人生：回复maize老师 老师，小企业会计准则能用以前年度损益调整科目吗
2023-08-09 01:21:38
maize老师：回复美丽人生不能，借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-08-09 01:45:04
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 李俊 发表的提问：
12月没做企业所得税的计提，1月银行扣缴了企业所得税，现在要补计提的会计分录吗？
借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款
195楼
2023-08-08 18:15:14
全部回复
李俊：回复吴少琴老师 老师，一个会计分录就可以吧？
2023-08-08 18:31:37
吴少琴老师：回复李俊计提一个，缴纳一个分录
2023-08-08 18:49:01
李俊：回复吴少琴老师 没明白这个599.4元怎么来的？
2023-08-08 19:18:41
李俊：回复吴少琴老师 这个之前会计报的企业所得税表
2023-08-08 19:46:02
吴少琴老师：回复李俊3996*0.15=599.4就是这么计算来的
2023-08-08 20:04:10
李俊：回复吴少琴老师 这个数据为何要减免？
2023-08-08 20:32:31
吴少琴老师：回复李俊这个数据为何要减免？ 你是小微企业
2023-08-08 20:59:01
李俊：回复吴少琴老师 是的，小规模纳税人
2023-08-08 21:17:09
吴少琴老师：回复李俊小微企业就给你减免
2023-08-08 21:36:09
李俊：回复吴少琴老师 这个数据是自动生成的吗？是不是每个季度都有减免的？
2023-08-08 22:05:47
吴少琴老师：回复李俊你是小微企业就给你减免，一般是自动计算
2023-08-08 22:28:33
李俊：回复吴少琴老师 借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款
2023-08-08 22:54:12
李俊：回复吴少琴老师 老师，你这个借以前年度损益调整是什么科目？
2023-08-08 23:04:36
吴少琴老师：回复李俊以前年度损益调整 属于权益类科目
2023-08-08 23:19:14
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