实操学堂：回复郭老师 老师，小企业会计准则下要放到未分配利润吗？不能结转到本年利润吗

郭老师：回复实操学堂你好，对的是的，不能结转本年利润。

实操学堂：回复郭老师 为什么呢，可以详细解释一下吗老师

郭老师：回复实操学堂未分配利润，它就是最终的结转科目，它不需要结转到本年利润，每年都是本年利润结转到未分配利润里面去。

undefined：回复maize老师 为什么要改年报？我当年不交企业所得税的。如果改要怎么改呢？

maize老师：回复undefined按权责发生制 ，你这个是19年费用所算，需要纳税调增，，纳税调整表，扣除下面其他账载金额你多计提，税收金额为0 

undefined：回复maize老师 19年已经汇算清缴过了，你上面说不能在20年纳税调增，那我现在怎么去调整19年费用

maize老师：回复undefined去改之前年报这个，19年，纳税调整表，扣除下面其他账载金额你多计提，税收金额为0  

undefined：回复maize老师 现在还可以改19年汇算清缴的纳税申报表吗？

maize老师：回复undefined20年年报没有报，你可以自己系统更正申报，

maize老师：回复undefined可以，这个之前学员反馈说可以，

undefined：回复maize老师 那会不会产生税收滞纳金

maize老师：回复undefined那需要看调增之后出来应补退税额大于之前不，大于之前会有滞纳金

undefined：回复maize老师 我们当年的未分配利润是负的，调增要这笔费用，利润也是负的，不用交所得税的。那是不是不会产生滞纳金

maize老师：回复undefined不是看账上未分配利润，是看你主表应纳税所得额这个，是不是负数负比你纳税调增金额大 ，我的意思是这个是-10000 ，你纳税调增只有900 ，是不是这样 ，这样不需要交税，调之后也不需要交，是的，这个不会产生滞纳金这个

虹H3-1：回复郭老师 请问对年度所得税汇算申报没有影响吧！现在年报的企业年度关联往来报告表上报不了，总是提示错误！跟这冒得关系吧？

郭老师：回复虹H3-1你有没有关联关系的填写法人的信息。

虹H3-1：回复郭老师 没有关联关系，但是填写了法人信息！

郭老师：回复虹H3-1可以 没有关联关系就应该填写法人的

虹H3-1：回复郭老师 只需要填写法人的，其他股东都可以不填吧！

郭老师：回复虹H3-1关联表可以的，填写法人的就行

虹H3-1：回复郭老师 好的，谢谢你

郭老师：回复虹H3-1不用客气的，

郭老师：回复甜美的花卷然后汇算清交在你的纳税调整明细表收入类，其他填写税收金额需要增加你的收入。

11876948484884：回复轶尘老师 去年是全部计提完了的，账上是没有余的

轶尘老师：回复11876948484884有退税说明企业所得税是多交了  有借方余额

梓馨：回复张艳老师 我去年有暂估的

张艳老师：回复梓馨用红笔那里的主营业务成本换成利润分配--未分配利润科目 还有下面涉及以前年度损益调整科目的都换成利润分配-未分配利润科目，因为您公司使用的是小企业会计准则。其他分录都对的。

梓馨：回复张艳老师 意思是这个地方改成 利润分配-未分配利润 是吧

张艳老师：回复梓馨是的，是这样理解的。

雪：回复紫藤老师 保存多久

紫藤老师：回复雪会计凭证，账本，报表性质是30年的

雪：回复紫藤老师 谁保管呀？

紫藤老师：回复雪就是档案室的同事保管的

雪：回复紫藤老师 人员都遣散了！ 哪里的档案室？

紫藤老师：回复雪那么就是老板自己保管了

拿平底锅的姑娘：回复邹老师 不用计入所得税费用吗

拿平底锅的姑娘：回复邹老师 为什么不计入所得税费用？

邹老师：回复拿平底锅的姑娘你好，不用，因为是以前年度的所得税，不是当年的，所以是不会计入所得税费用的

小雯子：回复maize老师 是交3000元税，分录怎么做？

maize老师：回复小雯子　借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

小雯子：回复maize老师 不是通过“以前年度损益调整"这科目是吗？

maize老师：回复小雯子你不是小企业么，小企业会计准则没有以前年度损益调整

小雯子：回复maize老师 老师，季度平均值=(季初值+季末值)/2，那第二季度平均值的季初值这个数是3月份的期末数吗？

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值）/2

小雯子：回复maize老师 如果12月份才新开的公司，那资产总额要怎么算呢？

maize老师：回复小雯子你的资产负债表几时有数据的

小雯子：回复maize老师 12月份

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 你的是年报么，年报资产总额按这个算

小雯子：回复maize老师 老师，我公司是2018年12月份开始 的，资产要除以4吗？

maize老师：回复小雯子那你现在是做汇算清缴么，不用了直接填写12月

奋斗中的陪伴：回复venus老师 需要把应纳税所得额调到零吗

venus老师：回复奋斗中的陪伴你的利润为负数，亏损，不需要缴纳所得税，所以应纳税额为0

小盼：回复瑜老师 没明白，因为85我是去年开的，但是也完工结转了，年底扯皮到今年三月份减少了25万，现在不知道汇算清缴怎么填

瑜老师：回复小盼汇算清缴申报的起止期间是2018年1月-12月的 今年三月份开的数据2019年了这个也是冲减当期的收入