AA会计学堂-希老师：回复辜老师 上个月正常入账

AA会计学堂-希老师：回复辜老师 本月才发现对方税率点错了

辜老师：回复AA会计学堂-希老师那你根据红字发票，借：原材料 负数 贷：应付账款 负数，应交税费—应交增值税—进项税转出 然后根据蓝字发票，借：原材料 应交税费—应交增值税—进项税 贷：应付账款

AA会计学堂-希老师：回复辜老师 这个我知道，关键是想问9月报表是不是要变动更正

辜老师：回复AA会计学堂-希老师9月报表不需要变动的

AA会计学堂-希老师：回复辜老师 我也觉得不要，可是今天打了12366说报表要更正

辜老师：回复AA会计学堂-希老师你下个月更正过来就可以了

小柒：回复徐阿富老师 7月蓝字开具 应收账款 阳西县粮食储备公司 799400 主营业务收入 应税收入 836683.09 应交税金 销项税额 94796.62 8月开给客户的发票冲红了。再填开了。 1）应收账款 A公司 -799400 主营业务收入 应税收入 -836683.09 应交税金 销项税额 -94796.62 2）应收账款 A公司 799400 主营业务收入 应税收入 -836683.09 应交税金 销项税额 -94796.62 要是没重开。是否不用再蓝字做分录。7月开了，当月没有作废，8月才冲红的。

徐阿富老师：回复小柒你好，你是销售方啊，你如果凭证不重新做，申报表的销售额和账上对不起来的

小柒：回复徐阿富老师 但上个月已经做了一笔蓝字分录。这个月再做一红一蓝分录？对冲

徐阿富老师：回复小柒你好，对的，这个月一红一蓝，刚好平的，但是申报表就有区别的。你不做账，销售对不上的

郭老师：回复梓垚之前是借库存商品进项贷银行存款吗？

梓垚：回复郭老师 之前借库存商品应交增值税进项油贷应付账款鲁花公司

郭老师：回复梓垚借应付账款 贷库存商品983486.23 应交税费应交增值税进项转出88513.76

天使爱美丽：回复邹老师 不是进项税转出么

邹老师：回复天使爱美丽你好，购进做进项税额处理，那退回了就是做进项税额负数处理，而不是做进项税额转出处理的

天使爱美丽：回复邹老师 如果贷:进项税，那账上的进项税跟申报表2勾选的进项税额不一致咋办

邹老师：回复天使爱美丽你好，退货收到红字发票计入进项税额贷方，与申报表附表二的进项税额应当是一致才是的

天使爱美丽：回复邹老师 老师的意思，账上进项税额借方-贷方的余额，一定跟表2的进项税额一致是吧

邹老师：回复天使爱美丽你好，是的，是这样的

天使爱美丽：回复邹老师 不是应该跟进项税的发生额一致么

邹老师：回复天使爱美丽你好，是当月正数进项税额—当月负数进项税额=当月附表二的进项税额

天使爱美丽：回复邹老师 老师，因为我是月末进项税转到未交增值税里的，现在退货了，进项税红字10万，也要转到未交增值税里么？如何做分录？

邹老师：回复天使爱美丽你好，也要结转的 借；应交税费—应交增值税（进项税额），贷；应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费——未交增值税

天使爱美丽：回复邹老师 借方的进项税额是按余额饿结转还是按退回的红字进项税额结转？

邹老师：回复天使爱美丽你好，按进项税额负数的金额结转

Zt：回复邹老师 进项税额转出这个科目什么时候用

邹老师：回复Zt你好，比如虚开进项发票不得抵扣 的时候

Zt：回复邹老师 意思是我退货的红字发票不可以用进项税额转出？直接做相反分录就可以？

邹老师：回复Zt你好，是的，不需要转出，做购进的相反分录就是了

粒粒皆辛苦：回复bamboo老师 那平台的进项统计和账面不符

粒粒皆辛苦：回复bamboo老师 就是原材料退回来开具的红字发票不做勾选吗？

bamboo老师：回复粒粒皆辛苦原材料退回来开具的红字发票不做勾选 直接附表二填写就好了

：回复郭老师 那如果是因为开票内容有错，购买方开红字，销售方重新开蓝字发票，适用吗

郭老师：回复购买方做这个分录可以的

：回复郭老师 购买方申请红字发票，然后把红字信息表给销售方，销售方开发票是吗？

郭老师：回复是的，购买方申请红字信息表

：回复郭老师 销售方开了红字发票是不是要把抵扣联和发票联给到购买方

郭老师：回复抵扣了，之前蓝字发票没退回的需要给

：回复郭老师 好的，明白了，谢谢老师！

郭老师：回复不用客气的。

明天：回复邹老师 老师，国税报表上怎么做？因为已经把税额转出去了，本期留底税额也就减少了，我既然把红字信息作废了，怎么把转出去的税额，在国税报表上转回来。

邹老师：回复明天你好，在增值税申报表进项转出填写转出的税额就可以了

明天：回复邹老师 是填写负数吗，然后变成增加

邹老师：回复明天你好，是正数的金额

明天：回复邹老师 老师，这个月我已经在附表2，第20栏填写正数了。那我下月报税时，应该在哪填写正数？

邹老师：回复明天你好，就是附表二的进项税额转出栏次

复杂的老鼠：回复郭老师 那以后月份红字发票开来后，还要怎么处理吗？

郭老师：回复复杂的老鼠不处理了 已经转出了

复杂的老鼠：回复郭老师 有相关的条文、准则、或操作指南吗

郭老师：回复复杂的老鼠看下2016 47号文件

复杂的老鼠：回复郭老师 应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证.的意思可以理解为先用红字通知单记账，等次月红字发票开出后直接贴到上月红字信息单后面就可以了吗？

郭老师：回复复杂的老鼠是的，可以这么理解的

时尚的音响：回复maize老师 进项税额转出不是负数吧

maize老师：回复时尚的音响不是，这个是贷方科目正数