预缴的增值税又不影响本年利润，他不是费用，不是成本，不在税前扣除。属于价外税。

1、转入固资清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 1055000 2、出售固定资产价款 借：银行存款 2000000 贷：固定资产清理 1904761.90 应交税费—应交增值税（销税额）2000000/（1+5%）*5%=95238.1 3、固定资产清理转入资产处置损益， 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 上述固定资产折旧数据没有仅列分录

你好 ，可以再需要的时候再设置销项和进项税额。目前进项税额不可以抵扣。

预售阶段的账务和税务处理 按照《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）的规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 据此，在预售阶段收到购房款时： 借：银行存款现金 贷：预收账款 预缴增值税时： 借：应交税费—简易计税 贷：银行存款 　 在交房后结转收入的账务和税务处理 按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定，发生应税销售行为，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 据此，在交房后结转收入时，应作如下会计处理： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税 按照《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）的规定，一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。申报并缴纳了上述增值税后，甲公司应作如下分录： 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 期末，应交税费——简易计税期末余额为0。 可提供增值税发票。

您好，不可以抵扣的。

按发票入账，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

你好，次月冲红，做上个月的相反分录就是了 

一、用于生产经营的房产 房产原值*（1-扣除比例）*1.2%/年；其中：扣除比例在10%-30%之间，视各地规定。 二、房产出租 企业出租以及个人出租用于生产经营的房产，由出租人承担房产税：租金*12% 房产税没有简易征收。

简易征收，5%税率，入账分录 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项） 借：银行存款 贷：预收账款

是的啊

你好，老项目可以选择建议计税也可以选择一般计税，自行选择。