活泼的小天鹅：回复王雁鸣老师 现在入账，可以补做在第二季度里申报吗，对2020年账务可否有影

王雁鸣老师：回复活泼的小天鹅您好，可以的，对2020年的账务没有影响。

魏云：回复紫藤老师 这个要做处理吗？

紫藤老师：回复魏云你好，这个是今年的分录

魏云：回复紫藤老师 去年年底的，今年汇算的时候也算上了这些，后面又补交了一些，这个该怎么处理

紫藤老师：回复魏云1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

魏云：回复紫藤老师 那这个金额是填多少，去年计提4571.14。汇算补提3970.18

紫藤老师：回复魏云你好，这个金额是填3970.18

魏云：回复紫藤老师 总共是交了8541.32，然后去年的是计提4571.14元，所以汇算补交了3970.18元

紫藤老师：回复魏云借：以前年度损益调整3970.18 贷：应交税费－应交企业所得税3970.18 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润3970.18 贷：以前年度损益调整。3970.18 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行存款3970.18

魏云：回复紫藤老师 就是这个去年是计提的，不用算进一起吗？

紫藤老师：回复魏云汇算补交也是补上去年的

魏云：回复紫藤老师 那就是去年的不用是管他就是了是吧

魏云：回复紫藤老师 计提的金额

紫藤老师：回复魏云对的，你的理解是正确的

魏云：回复紫藤老师 没有以前年度调整这个科目，怎么弄，去年的之前会计是做的利润分配－未分配利润 贷：应交税费—企业所得税 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行

魏云：回复紫藤老师 这样也可以吗？

紫藤老师：回复魏云借：利润分配－未分配利润3970.18 贷：应交税费－应交企业所得税3970.18 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行存款3970.18

魏云：回复紫藤老师 好的，谢谢老师

紫藤老师：回复魏云不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

Moon：回复冉老师 可以在缴纳的那个月补计提吗？

Moon：回复冉老师 小规模纳税人，执行小企业会计准则

冉老师：回复Moon可以在缴纳的那个月补计提

人生＆精彩：回复佟老师 我们是建筑行业，这种预缴需要计提所得税和附加吗？

佟老师：回复人生＆精彩你预缴时没有让你预缴这两个税种吗

人生＆精彩：回复佟老师 企业所得税没有预缴，咨询大厅说是没跨省就可以不用预缴企业所得税，附加税是缴纳了

佟老师：回复人生＆精彩那就不用了，你就把预缴税金做处理就可以了

人生＆精彩：回复佟老师 哦，那么预缴时缴纳的附加税需要计提吗？

佟老师：回复人生＆精彩预缴时不用计提，等你们自己申报时在计提整体的

人生＆精彩：回复佟老师 计提整体的增值税附加，也可以当月马上计提对吧

佟老师：回复人生＆精彩可以，看你自己的账务处理习惯

人生＆精彩：回复佟老师 老师，还问你一个问题，计提工资怎么做会计科目，有个所税

佟老师：回复人生＆精彩一、计提五险、公积金（公司部分）、工资 借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本 贷：应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资 二、发放工资 借：应付职工薪酬-工资（应发总额） 贷：其他应付款-养老险（个人） 其他应付款-医疗险（个人） 其他应付款-失业险（个人） 其他应付款-公积金（个人） 应交税费-个税 银行存款/现金（实发工资）

莹莹：回复邹老师 老师，我用的软件没有以前年度损益调整科目

邹老师：回复莹莹你好，那就这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

莹莹：回复邹老师 谢谢老师，还有我们购买办公家具发票金额9999元，能直接做办公费吗？

邹老师：回复莹莹你好，是一个办公家具金额就9999？还是很多个一起9999？

莹莹：回复邹老师 老师，一张发票的金额

邹老师：回复莹莹你好，个人建议是计入固定资产科目核算

莹莹：回复邹老师 可是，老师我3月份已经计入办公费

邹老师：回复莹莹你好，个人建议是调整到固定资产科目核算

莹莹：回复邹老师 老师，那我把之前的凭证用红字给充回来，4月份能计提2个月的折旧费吗

莹莹：回复邹老师 老师，这么做会计科目冲回来对吗？

邹老师：回复莹莹你好，是按你图片做调整分录，然后补计提相应折旧

莹莹：回复邹老师 老师，办公用品折旧年限是5年吗？

邹老师：回复莹莹你好，折旧年限是自己估计，可以是5年

莹莹：回复邹老师 老师9999元的办公家具，预估残值怎么算啊

邹老师：回复莹莹你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5%

小可爱：回复邹老师 老师缴纳工会经费，属于现金流量表的哪个项目呢

邹老师：回复小可爱支付给职工以及为职工支付的现金流量

小可爱：回复邹老师

邹老师：回复小可爱

EVER：回复宋生老师 请问用以前年度损益调整科目 是否涉及到调整2017年度的报表的利润分配的问题呢？还是说只是影响这个月报表的利润分配的值？由于之前没遇到过，麻烦老师讲详细些，谢谢

宋生老师：回复EVER您好！是涉及到17年的利润问题。你如果已经分配了，也是有影响的。影响待分配的金额

EVER：回复宋生老师 17年的利润分配肯定是早就做了的，那现在是怎么处理呢？怎么做呢？

宋生老师：回复EVER您好！分录上面有啊。调整未分配利润的时候 调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

玫瑰：回复答疑苏老师 是

答疑苏老师：回复玫瑰你好 借应交税费 贷银行存款 借以前年度损益调整 贷应交税费 借利润分配 贷以前年度损益调整

玫瑰：回复答疑苏老师 你好！缴纳分录16年已做，那我只做后面2笔就可以了吧，所得税就没余额了！会影响汇算清缴金额吗？

答疑苏老师：回复玫瑰你好 是的 不影响就算清缴

玫瑰：回复答疑苏老师 谢谢！

答疑苏老师：回复玫瑰不客气 祝工作顺利

147：回复方亮老师 老师，增值税税负可以在申报表上算出来吗？比如说17年年末，可以用本期已缴税款除以本年累计销售额？

方亮老师：回复147可以算出来的。您的公式正确。

跳跃的西牛：回复董老师 甲企业9月1日销售机床一台价值1200万元(含税)，毛利率为40%，适用16%的税率。当甲企业准备全额开发票时，购货企业却说因资金困难，九月份只能付600万元，(含税)估计余款要六个月之后才能付清，请从避免垫付增值税的角度出发，替甲企业想一个比较好的结算方式。

董老师：回复跳跃的西牛您好，可以签订分期收款销售合同，按期开票确认纳税义务。

跳跃的西牛：回复董老师 某超市为一般纳税人，2019年1月总的销售的为87.5万元(含税)，其中粮食22.6(含税)，当月抵扣进项税8万元，请对其进行纳税筹划。

董老师：回复跳跃的西牛您好，按学堂规定。同一问题下只能咨询一个，麻烦您发起新的提问，看看别的老师有没有时间回答。谢谢