半夏：回复邹老师 上面需要了解公司整个运营情况，指示吧这个计入账上 ，怎么做会计分录

邹老师：回复半夏你好，财政局的返款收入没有实际收到是不需要做分录的

寂寞的小白菜：回复王老师1 1月份已经申报了，但是忘记把加计抵减的金额算进去了

寂寞的小白菜：回复王老师1 这个怎么处理呢？

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，我明白你的意思的 12月份假设进项税是100，其中包含了进项冲回的10，照理说加计抵减应该是100*10%=10，但是你还是按照110*10%=11来算加计抵减额的对不对？ 这种情况下你申报好就不要去动它了，1月份的账务处理就按照我上面写的来做 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 营业外收入 11 到你2月份做1月份的增值税申报时，加计抵减那张申报表里，本期发生额要减去1，这样就可以了

寂寞的小白菜：回复王老师1 是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理，那1月份需要把加计抵减的部分需要冲回嘛？2月份加计抵减的部分扣税漏掉了。

寂寞的小白菜：回复王老师1 2月份税率把加计抵减的部分扣款了

寂寞的小白菜：回复王老师1 2月份税局把加计抵减的部分扣款了

王老师1：回复寂寞的小白菜是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理—是的 2月份加计抵减的部分扣税漏掉了—这句是什么意思？

寂寞的小白菜：回复王老师1 12月份的进项做了加计扣除，借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入，那1月份需要把这个转回嘛？

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，分两块：会计分录和增值税申报 会计分录一开始就和你说了，与增值税申报表保持一致，也就是营业外收入的金额就等于增值税申报表中本期实际抵减额 增值税申报表的话，12月份多填了加计抵减，那1月份的时候加计抵减就减去这部分，这样总额还是正确的 您看看是否理解，不理解随时再问

寂寞的小白菜：回复王老师1 增值税纳税申报的时候已经申报过了，税局也扣款了。就是12月份当时加计抵减，做的分录是借应交税费，贷营业外收入，那我1月份是不是需要把这个分录冲回？借营业外收入，贷应交税费

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，不用冲回的，因为12月份多享受的加计抵减额会在你1月份所属期的增值税申报表还回来的，不知道你明白吗？ 也就是说12月份你多享受了10的加计抵减（金额假设的），那你1月份的增值税申报表加计抵减额会少10，这样就扯平了

寂寞的小白菜：回复王老师1 申报表里是平了，那会计总账里应交税费会不会不对了

王老师1：回复寂寞的小白菜不会不对，因为加计抵减只影响会计科目的营业外收入科目，不影响应交税费科目的

自信的小蝴蝶：回复张艳老师 借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费 是吧

张艳老师：回复自信的小蝴蝶是的，金额用负数表示就是了。

自信的小蝴蝶：回复张艳老师 冲红是开具3%的税率，现在开正确的是1%的税率。请问多交的税钱会退吗？

自信的小蝴蝶：回复张艳老师 因为我已经申报的增值税

张艳老师：回复自信的小蝴蝶冲红是开具3%的税率，现在开正确的是1%的税率。请问多交的税钱会退吗？--可以申请退税款的，也可以算作预缴，留抵以后期间使用。

自信的小蝴蝶：回复张艳老师 退税在哪里处理呢？

自信的小蝴蝶：回复张艳老师 如果算作预缴，需要做会计分录吗？

张艳老师：回复自信的小蝴蝶退税在哪里处理呢？--去税局大厅做退税申报

张艳老师：回复自信的小蝴蝶如果算作预缴，需要做会计分录吗？-- 借：应收账款 负数 贷：主营业务收入负数 应交税费--应交增值税 负数【这里就体现预缴税款了】

自信的小蝴蝶：回复张艳老师 好的，谢谢，老师

张艳老师：回复自信的小蝴蝶不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

清秋 晗雪：回复玲老师 好的，那如果对方已经抵扣怎么做账务处理？

玲老师：回复清秋 晗雪采购方填写信息表 销售方开红字发票

吴丹丽：回复邹老师 借 银行存款 贷管理费用 就行是不是

邹老师：回复吴丹丽你好，如果是银行退回了，那就可以这样做分录的

吴丹丽：回复邹老师 月末要做什么会计分录吗

邹老师：回复吴丹丽你好，需要做结转损益分录，以及本年利润结转到利润分配的分录 借；管理费用，贷；本年利润 借；本年利润，贷；利润分配——未分配利润

独特的柠檬：回复王超老师 那50怎么做账务处理？

王超老师：回复独特的柠檬不需要做账啊，你已经做到预收账款里面了，顾客每消费1元，你按照0.86元确认收入