猪猪侠：回复李老师A 老师是当时忘记做结转了，也就是没做结转 借 本年利润 贷 所得税费用      导致有余额

李老师A：回复猪猪侠你好同学，同学，你是今年的所得税费用吗？

猪猪侠：回复李老师A 是去年的，但是去年没有计提，是在今年补计提的。

李老师A：回复猪猪侠那你直接结转就可以呀。

猪猪侠：回复李老师A 好的！那老师如果当年计提的所得税费用计提多了，或少了要怎么处理？

李老师A：回复猪猪侠你好同学，直接负数冲销就行。

猪猪侠：回复李老师A 好的谢谢老师！

李老师A：回复猪猪侠不用谢，麻烦给个好评，谢谢。

糊涂：回复张艳老师 张老师，问下你，是不是往来科目中，不能是负数余额对吗？如果是，是不是代表做错了账目

张艳老师：回复糊涂可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。

糊涂：回复张艳老师 可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。 不理解，能仔细说吗

张艳老师：回复糊涂您给老师列举一下出现科目余额负数的情况，老师帮您回复，这样跟有针对性吗？是不是？

糊涂：回复张艳老师 请看下面的图片，汇算清缴的人说，不应该出现负数，说我账目做错了。但是这个软件就是这样，我不认同他说我的账目做错了。软件里的，又不是我可以手动去改

张艳老师：回复糊涂举例其中一个应收账款的负数，其实是要重分类为预收账款科目的。

张艳老师：回复糊涂这个资产负债表是没有问题的，只是由于记帐软件自动计算出来的。

糊涂：回复张艳老师 但是汇算清缴的人硬说是我做错了账目才出现负数，我不承认，觉得很尴尬

张艳老师：回复糊涂您说的这个”汇算清缴的人“指的是哪里的？

糊涂：回复张艳老师 就是会计事务所的人，他说，我的往来科目出现负数，是做错了账

张艳老师：回复糊涂对于事务所的人来讲，财务报表这样列表，是违反了财务报表列报的准确性了，人家会要求做科目重分类的，这个是可以理解的。各自角度不一样。

玉：回复晓海老师 老师，那这个不属于损益类科目啊，不用结转吧？那利润表中的所得税费用是怎么来的呢？还有我刚才听课，说结转所得税费用是结转的什么呢？

晓海老师：回复玉你好！看看这里的链接对你有帮助 http://m.chinaacc.com/kuaijishiwu/gssw/ni1501295367.shtml

玉：回复晓海老师 老师，你好，我看了您发给我的链接，也明白链接上说的，但是这样的话，链接上说的就跟另一个老师之前跟我说的冲突了啊？之前一个老师跟我说利润表里的所得税费用就是企业所得税？我想不明白了。

晓海老师：回复玉你好！所得税费用就是企业所得税啊

静如止水：回复郭老师 老师我用金蝶做账都是自动结转 那我用 1，  借：利润分配—未分配利润109    贷：应交税费所得税109 2，借：应交税费所得税109 贷：银行存款109，然后系统会自动结转，这样对吗？

郭老师：回复静如止水这个分录是正确的，不需要再结转了。

静如止水：回复郭老师 老师我用金蝶迷你版，做完分录都是系统统一结转，这两步我在金蝶都要做对吗？然后系统 统一再结转那一步对吗？还是我做完本月的账结转完了，再加上这两步就不结转了

郭老师：回复静如止水做完了这个分录不需要再结转了，月末结转损益就可以的，这个不影响你结转损益。

静如止水：回复郭老师 老师您的意思是我每月正常做账，只要把您说的这两步加进去就可以了，系统结转的时候不影响对吗？

郭老师：回复静如止水你好 对的 是的 是的

静如止水：回复郭老师 谢谢您老师！太感谢了，祝新年工作顺利！

郭老师：回复静如止水不用客气 新年快乐 非常感谢

豆豆：回复bamboo老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

bamboo老师：回复豆豆月末的时候可以不用单独做 年底的时候一次性做结转 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交增值税——应交增值税——转出未交增值税

豆豆：回复bamboo老师 那我去年的都没结转怎么办呀

豆豆：回复bamboo老师 谢谢老师辛苦了

bamboo老师：回复豆豆去年的没结转 可以今年补结转问题不大 不涉及到损益类科目 不用谢 希望能帮到您

豆豆：回复bamboo老师 好的知道了谢谢老师辛苦了

bamboo老师：回复豆豆不用谢 希望能帮到您

俊：回复邹老师 老师 那交过税没有借方的发生额是不是他的反方向，也是以前年度的。 借；应交税费-企业所得税 贷；以前年度损益调整 然后是做两笔分录？ 还是一笔分录就可以？就是按贷方的发生额-借方发生额 用他俩的差额做一笔分录，这样做可以吗？

邹老师：回复俊什么是交过税没有借方发生额

俊：回复邹老师 就是上年交过的有一笔所得税没有登账

俊：回复邹老师 上年交过一笔所得税没有记账

邹老师：回复俊借；应交税费-所得税 贷；银行存款 做这个分录，登记账簿就是了

诺亚方舟：回复安与逸老师 增值税为负数时，也要做1-3这三个会计分录吗？

诺亚方舟：回复安与逸老师 应交增值税为负数，另外还有一个税盘减免的480元，该如何做？比如，进项税额一共是5000，销项税额是4500，税盘减免480，具体的会计分录该如何写？

安与逸老师：回复诺亚方舟是的，增值税为负数时也要这样做。 支付时: 借:管理费用480 贷:库存现金等 抵减时: 借:应交税费--应交增值税(减免税款)480 贷:管理费用 结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5000 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）4500 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4500 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-增值税 -减免税 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税

安与逸老师：回复诺亚方舟不好意思没弄完就点上去了，稍等一下啊。

安与逸老师：回复诺亚方舟支付时: 借:管理费用480 贷:库存现金等 抵减时: 借:应交税费--应交增值税(减免税款)480 贷:管理费用 结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5000 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）4500 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4500 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 480 贷应交税费-增值税 -减免税480 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）980 贷：应交税费—未交增值税980

诺亚方舟：回复安与逸老师 谢谢您的耐心解答，这样的话，这980元是不需要缴纳的吧？还需要做银行的那个会计分录吗？

诺亚方舟：回复安与逸老师 借：应交税费－未交增值税 980 贷：银行存款 980 这个会计分录好像也合理？ 另外，附加税 企业所得税该如何计提？

安与逸老师：回复诺亚方舟不好意思啊，最后一个应交税费未交增值税是借方980.不用再继续交钱了。

安与逸老师：回复诺亚方舟借：税金及附加 贷： 应交税费——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加

安与逸老师：回复诺亚方舟借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税

诺亚方舟：回复安与逸老师 是负数的话，是不是第3个会计分录就不用做了？

诺亚方舟：回复安与逸老师 还是应该做成： 借：应交税费－未交增值税 980 贷：应交税费－转出未交增值税 980 也需要这样写一下会计分录吗？

安与逸老师：回复诺亚方舟借：应交税费－未交增值税 980 贷：应交税费－转出未交增值税 980 这个分录需要做。

诺亚方舟：回复安与逸老师 好的，就做到这一步就可以了对吧？余额下个月可以继续抵减应交税费－未交增值税？

安与逸老师：回复诺亚方舟是的，这样就行了。下个月可以继续抵减。

诺亚方舟：回复安与逸老师 谢谢！非常感谢！

安与逸老师：回复诺亚方舟不用谢，有时间打个五星好评哦！