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会计利润是确定应税利润的基础
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 晏紫 发表的提问：
这题问的是计税基础，假如拓展一下，调整会计利润，假定当年实现净利润10000万元，会计利润是否为调减210？
会计利润调整为应纳税所得额的话，应当是调减90万元哦！因为在会计利润中，已经考虑了无形资产本身的摊销，只是没有考虑加计扣除哦！
1楼
2022-11-22 17:20:30
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晏紫：回复许老师 可是题目上写的是无法合理预计使用寿命 不确定的无形资产不是不摊销但需要减值测试，那么当年从会计口径来说，应该没有摊销？
2022-11-22 17:44:25
晏紫：回复许老师 210是资本化部分，如果考虑整体 费用化还有1800万 当年 会计利润费用化部分还要调减1350 ？
2022-11-22 18:12:57
许老师：回复晏紫刚才没看见无法确定使用寿命。对，这会计上是没有摊销的。是调减210万元。考虑费用化，是要调减1350万元。不过呀，这是2019年的，2020年是资本化调减。
2022-11-22 18:32:30
晏紫：回复许老师 哦哦哦，2019会计利润 资本化调减210 费用化调减1350， 2020年 只有资本化调减210 这么理解对吗？
2022-11-22 18:56:03
许老师：回复晏紫2019年，还没有研发完成呀。2020年1月1日才达到预定用途的。所以，2019年，是不存在资本化调减的。（税法上的摊销，也是从2020年才开始哦）如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2022-11-22 19:07:52
晏紫：回复许老师 2020达到预定用途，那么2019年 费用化部分可以加计扣除1350么？
2022-11-22 19:36:06
许老师：回复晏紫可以的。费用化的部分，只要是当年的，都可以加计扣除的。
2022-11-22 20:05:04
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.96w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，所得税纳税调整额是不是在会计利润的基础上调增或调减后再乘以税率？ 例如无形资产加计扣除，在会计利润基础上调减摊销额，这里面的调整基数是会计利润还是净利润？
1.是的 2.是会计利润哦
2楼
2022-11-22 18:41:50
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.96w
引用 @ 小霖子 发表的提问：
例如无形资产加计扣除，在会计利润基础上调减摊销额，这里面的调整基数是会计利润还是净利润？
你好，这个是会计利润
3楼
2022-11-22 19:53:33
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小霖子：回复朴老师 题目中给净利润1000，无形资产研发形成费用化金额200，这个题的所得税费用怎么算？
2022-11-22 20:17:34
朴老师：回复小霖子本期自行研发无形资产过程中费用化的金额200万元，全部计入到管理费用，本期在计算应交所得税时加计75%扣除，即会减少应交所得税
2022-11-22 20:27:36
小霖子：回复朴老师 有一个点不太明白，就是那个净利润是不是得除以75%换成税前会计利润再去调整？
2022-11-22 20:57:10
朴老师：回复小霖子是的，是这么计算的
2022-11-22 21:24:02
小霖子：回复朴老师 好的，谢谢老师！
2022-11-22 21:37:13
朴老师：回复小霖子满意请给五星好评，谢谢
2022-11-22 21:51:47
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 甜蜜的冷风 发表的提问：
从基础会计学的角度讲，企业调增调减利润的方法？
你好同学，从这个角度上说，就是调整收入和成本费用，使得利润表达到预期的效果。
4楼
2022-11-22 20:50:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计基础利润账务处理习题
某企业2010年看初未分配利润的贷方余额为120 000元，盈余公积的贷方余额是400 000元，当年实现净利润600 000元，按净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配现金股利100 000元。假设不考虑其他因素，则年末，该企业的留存收益是多少元？
5楼
2022-11-22 22:00:59
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邹老师：回复爱笑的流沙留存收益=120 000+400 000+600 000*（1-10%）-100 000
2022-11-22 22:11:32
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.31w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师，我想问下所得税这一节为什么计税基础和账面价值比较，而不是会计利润与会计利润加减也就是计税方面的认可的利润，所得税毕竟是会计利润算出来的
你好！因为最终交税还是跟计税基础比，就算是会计利润，最终也还是要按税法进行汇算清缴
6楼
2022-11-22 22:53:48
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赵小可：回复宋生老师 交税和计税基础比是啥意思老师，可以举个例子吗
2022-11-22 23:35:20
宋生老师：回复赵小可你好！比如你买一个固定资产，30万，但是只有20万有发票，那么这个只能按20万扣除，这个20万就是计税基础
2022-11-23 00:04:27
赵小可：回复宋生老师 的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额
2022-11-23 00:19:25
宋生老师：回复赵小可你好！你的问题是什么
2022-11-23 00:29:38
赵小可：回复宋生老师 老师，这段话里最后一句账面价大于计税基础，在未来期间折旧就会大于税法规定的金额，这个有什么连带关系没有
2022-11-23 00:59:18
宋生老师：回复赵小可你好！有啊。就像上面我举例的，你30万买的，只有20万有发票，那么账面30万，按30万折旧的金额就会比税法规定的高
2022-11-23 01:18:29
赵小可：回复宋生老师 我不太明白在那段话里账面价值大于计税基础是因为前期折旧低于税法的，后期要转回，才会有此时账面价值大于税法的，以后折旧得大于税法才能平衡，至于这些直接和账面价值大于税法，导致的折旧大于税法，这个直接关系我不能理解在这里
2022-11-23 01:41:39
赵小可：回复宋生老师 为什么账面价值大于税法，会导致以后的折旧大于税法，如果套在那段话里，不能理解老师
2022-11-23 01:58:08
赵小可：回复宋生老师 如果是考虑到递延问题，那些年限，折旧，无论税法还是会计准则，都是定好了的，一加一减平衡掉，这和后期的关于账面价值大于计税基础的折旧有什么关系呢
2022-11-23 02:21:27
宋生老师：回复赵小可您好！就像上面的，你按30万入账，30万折旧，自然折旧金额就大于税法确定的折旧金额
2022-11-23 02:43:09
赵小可：回复宋生老师 老师，在那段话里面，我感觉账面价值大于计税基础不导致后期折旧大于税法折旧，因为从一开始摊销的时候，税法还是会计都是设定好的年限，折旧方法，如果账面价一大于计税基础，就要计提比税法多的折旧，，那从第二年就开始了，这个时候已经账面价值大于计税基础了，但是并没有看到这个时候就开始折多了来抵去年的
2022-11-23 03:09:12
宋生老师：回复赵小可你好！正常来说是会导致后期折旧大于税法折旧。不过这个也要看情况了。不是所有都大于或者小于。
2022-11-23 03:26:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 星空 发表的提问：
企业所得税每个季度的应纳所得税额是以每个季度的利润为基础还是本年的累积利润为基础的。
你好，需要综合考虑一年的利润情况的 应纳税额=利润总额*适用税率-以前季度预缴税额
7楼
2022-11-22 23:59:55
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星空：回复邹老师 如果是三季度，利润总额是三季度的利润还是本年前三季度的
2022-11-23 00:24:30
邹老师：回复星空你好，利润总额是前三个季度的 但是需要看第二季度的利润总额情况的
2022-11-23 00:41:20
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 背后的大门 发表的提问：
调整后的税后净营业利润是在原净利润基础上再进行什么会计科目调整？
您好！净利润的基础上把营业外收支剔除掉就好了哦
8楼
2022-11-23 01:07:39
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.31w
引用 @ A会计学堂吕老师（考证+实操做账） 发表的提问：
就是我在看到所得税这一章，所得税应该是按照利润为基础来缴税吧，但是为什么会有资产的计税基础和负债的计税基础
你好！就是税法和会计上的的不同。比如你取得固定资产，但是没有发票，会计上是正常入账，但是税法上没有发票不能税前扣除。
9楼
2022-11-23 02:26:50
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A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 那老师你看看我理解的对不对，比如说，我有一个分类为固定资产的设备，主要用于生产，固定资产账面价值10万元，计税基础为10万元，生产的产成品的净利润为20万，也就是我缴纳这20万所得税的时候，是20-10的基础上缴纳所得税
2022-11-23 02:37:43
宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）您好！如果你没有算这个资产的时候利润是20万，那么就是你说的这样计算
2022-11-23 03:00:12
A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 好的老师，那这个负债的计税基础方便举个例子吗，我没太懂
2022-11-23 03:16:06
宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）你好！负债的也是一样。如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。
2022-11-23 03:35:34
A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 那预计负债实际发生的时候，多交的税费会退税吗
2022-11-23 03:47:38
宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）你好！是的，汇算清缴如果有因为这个多交的税，是要退
2022-11-23 04:15:26
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ twoteen???? 发表的提问：
收入减去费用等于利润的会计关系是企业编制利润表的基础是对的吗
是的是的，就是这样的
10楼
2022-11-23 03:23:03
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 迷人的滑板 发表的提问：
合同负债的计税基础是什么意思，它不是不影响利润的吗，为什么还会有计税基础呢
你好 资产也是不影响利润的，也有计税基础是一个道理，就是这个负债税法上承认的金额是多少，就是计税基础。
11楼
2022-11-23 04:52:25
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迷人的滑板：回复答疑苏老师 但是资产的折旧影响利润 这个合同负债没有影响到利润 而且计税的话不是用收入减去利润，再进行调整吗，这个合同负债都没有影响利润，计税基础是0的意思，是我们要减去这个负债吗
2022-11-23 05:17:50
答疑苏老师：回复迷人的滑板你好 是的 是这个意思。
2022-11-23 05:37:50
迷人的滑板：回复答疑苏老师 意思就是要减去这个负债，调增利润，多缴税？这不合理吧
2022-11-23 05:54:19
答疑苏老师：回复迷人的滑板你好 因为预计负债的对方科目是营业外支出或销售费用，而这个是影响了利润，但是这个应该是不可以税前扣除的。
2022-11-23 06:20:31
杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 邓思佳 发表的提问：
股东利润分配是以净利润为基础分配的
股东利润分配是以净利润为基础分配的
12楼
2022-11-23 06:11:17
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计基础中给的材料以万元为单位,那么利润表该如何填写
财务报表一般按元为单位，也可以按万的
13楼
2022-11-23 07:06:08
全部回复
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 啷里个兰 发表的提问：
老师，合伙人分红怎么做会计分录？ 一、确定分配利润时， 借：利润分配－未分配利润， 贷：应付利润 这个应付利润是负债底下的应付利润吗？
同学，你好，是的负债下面的应付利润。
14楼
2022-11-23 08:11:13
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 温婉的酸奶 发表的提问：
现金制中的利润怎么算?基础会计课后题
你说的是收付实现制吧，这个就是你收的钱，确认收入支付的钱，确认那个费用完了之后就可以算出你的利润。
15楼
2022-11-23 09:12:41
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