海阔天空：回复郭老师 不用开红票冲吗？如要谁开，还有税费怎么做分录？

郭老师：回复海阔天空你好，可以不用开的，如果要开的话是销售方开。

郭老师：回复海阔天空你们没有开发票的不用做进项转出，如果人家对方开了的话，你需要做进项转出。

海阔天空：回复郭老师 没红票的话，这里的主营业务成本汇算清缴时怎么办？不是要调增了吗？

郭老师：回复海阔天空不调整的，你已经减少了，你的成本不影响。

郭子：回复罗老师 我们要退货给厂家 厂家不要货了

罗老师：回复郭子那这个存货还有价值没有？ 你们给 钱或你们给钱能退回不？

郭子：回复罗老师 老师，是这样的，我们是下游企业，购进了货物，现在少量货物因滞销想退回厂家，厂家说不用退了，我们也不用付款，我在做分录时写 借：应付账款 贷：营业外收入 可以不

罗老师：回复郭子借 应付账款 贷 库存商品 应交税费-应交增值税（进项转出）

木雪：回复QQ老师 好的，谢谢，不用做产品入库处理吗

QQ老师：回复木雪你好！出库的红字就可以

：回复菲童牛宝做一个一模一样的红金额凭证 是吗

宋生老师：回复菲童牛宝您好！是的。分录一样，金额负数

马池楠：回复meizi老师 是的老师

meizi老师：回复马池楠你好 那能就做 借库存商品 贷进项税转出 同时次月申报转出填写附表2 然后做 借银行存款或者应付账款贷库存商品 这个是退货分录

马池楠：回复meizi老师 老师不还是不太明白

meizi老师：回复马池楠你好 哪里不明白 你认证了要转出的 要把进项税转出到库存商品成本去的

马池楠：回复meizi老师 借：库存商品10048.37 贷：应交税金—进项税转出10048.37 借：应付账款87343.5 贷：库存商品87343.5

马池楠：回复meizi老师 老师这样做对吗？

meizi老师：回复马池楠你好 嗯是的 是这样来做分录的

马池楠：回复meizi老师 老师如果是销货方？ 借：主营业务收入 77295.13 应交税费—销项税 10048.37 贷：应收账款 87343.5 借：库存商品 贷：主营业务成本

meizi老师：回复马池楠你好 嗯是的 是这样来做分录的

马池楠：回复meizi老师 好的谢谢老师

meizi老师：回复马池楠没事的希望能帮到你

野性的美女：回复暖暖老师 应让购买方申请红字信息表，数量按退货部分申请，对吧？

暖暖老师：回复野性的美女是的饿，因为对方认证了，他申请红字

野性的美女：回复暖暖老师 开好的红字发票需要寄给购货方吗？

暖暖老师：回复野性的美女需要的，他们冲帐用的

叶子：回复邹老师 这部分退货已计入成本，跨年成本还红冲吗？

邹老师：回复叶子你好，那就需要对之前的成本做相应调整的

叶子：回复邹老师 借：银行存款 1130 贷：应交税金-进项税 130 以前年度损益调整 1000 借：以前年度损益调整 1000 贷：利润分配-未分配利润 1000 是这样的分录吗

邹老师：回复叶子你好，购货方收到跨年红字发票就做之前蓝字发票的相反分录，完整分录是 借；应付账款等科目，贷；库存商品 ，应交税费—应交增值税（进项税额） 借；库存商品，贷；以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 1000，贷：利润分配-未分配利润 1000

叶子：回复邹老师 未分配利润增加，还会增加所得税吗？

邹老师：回复叶子你好，需要做之前年度汇算清缴的更正申报，可能会导致需要缴纳企业所得税的

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

Genius：回复何老师 购买方提供红字发票申请单？

何老师：回复Genius你好，如果购买方已经认证了发票，需要购买方提供红字发票申请单

Genius：回复何老师 还没有认证的话 就是销售方开红字发票就够了？

何老师：回复Genius如果还没有认证，一般就是这样的