黄妹妹：回复邹老师 可以举实例数字吗

邹老师：回复黄妹妹举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

黄妹妹：回复邹老师 非常感谢

邹老师：回复黄妹妹不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

Anne：回复江老师 会计分录是发上月工资-15371，计提-6862，然后再做一个付上月工资6828，计提15371吗

江老师：回复Anne也是直接冲销后更正，相当于冲销后，再按正确的金额计提，就是正常的计提了工资的金额

暖心&：回复maize老师 冲减的分录怎么写

maize老师：回复暖心&管理费用 负数 贷应付职工薪酬 负数

燕语未懂：回复晓宇老师 这个时候不涉及个税吗

晓宇老师：回复燕语未懂您好，同学！ 不涉及个税，发放时才涉及。

燕语未懂：回复晓宇老师 这个计提的工资是没有扣钱社保公积金个税之前的工资是吧

晓宇老师：回复燕语未懂是的，没有扣员工社保，公积金和个税之前的工资。

燕语未懂：回复晓宇老师 好的，谢谢老师

晓宇老师：回复燕语未懂不用客气，请帮老师点击5星好评哦

kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 有点明白了 比如他的补偿款和工资一起发 我月底计提他的工资 他是研发部门的 借 管理费用-辞退福利 5000 贷 应付职工薪酬-辞退福利 借 研发支出-工资及社保 5000(当月工资) 贷应付职工薪酬-工资 5000 然后 下个月发工资时 借 应付职工薪酬-工资5000 --辞退福利 5000 贷银行存款10000(不考虑社保及个税的前提下) 对吗?

邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb是的

kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 非常感谢老师做出的回答 让我又解决工作中的一个难题 谢谢老师

A会计学堂-孙老师：回复程小峰老师 还有就是我单位是一般纳税人 需要报工会经费吗，公司并没有工会，刚成立

程小峰老师：回复A会计学堂-孙老师您好！需要看专管员给你们核了这个税种没。

A会计学堂-孙老师：回复程小峰老师 我报税是零申报 这不马上15号了 如果有问题我赶紧修改一下

程小峰老师：回复A会计学堂-孙老师工会经费你需要申报，按照工资总额申报。

美好天天：回复希老师 发放的时候有做其他应收款-社保，那么在计提的时候怎么体现呢？

希老师：回复美好天天发放的时候，其他应收体现的是扣回员工部分的社保，这个其他应收和支付社保时候，代员工支付的个人部分形成一借一贷

张雪儿：回复郭老师 老师，每月工资也就3000多，没有个税，是不是直接记借:应付职工薪酬贷:银行存款，备注几月份工资就好了

郭老师：回复张雪儿是

李飞：回复李老师 那每个分录后面的金额是1500元吗？那从分录上岂不是看不出来哪个是实际工资哪个是话补？

李老师：回复李飞工资表上面体现啊

爱是你我：回复袁老师 @袁老师:怎么重新，袁老师觉个例子呗

袁老师：回复爱是你我1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

爱是你我：回复袁老师 @袁老师:袁老师，是我没表达清楚，假如7月份工资50000，借:管理费用5000 贷：应付工资5000 借：应付工资5000 贷：银行存款5000 可以吗

袁老师：回复爱是你我可以

爱是你我：回复袁老师 @袁老师:谢谢，袁老师

袁老师：回复爱是你我不客气

Lamb’m：回复宋生老师 @宋老师：补充计提1082，可以直接这个月单独做一笔借管理费用工资1082 贷应付职工薪酬1082么？

宋生老师：回复Lamb’m您好！是的。可以